Turto mokestis Norvegijos sistemoje

Norvegijos mokesčių sistema apima įvairius mokesčius, įskaitant pajamų mokestį, socialinio draudimo įmokas ir turto mokestį. Ši sistema yra progresyvi, o tai reiškia, kad didesnes pajamas gaunantys asmenys moka didesnę pajamų dalį mokesčiams.

Pajamų mokestis (Inntektskatt)

Pajamų mokestis Norvegijoje susideda iš dviejų pagrindinių komponentų: bazinių pajamų mokesčių (alminnelig inntekt) ir pakopinio mokesčio (trinnskatt).

• Baziniai pajamų mokesčiai (alminnelig inntekt): 2024 m. daugelyje Norvegijos regionų sudaro 22%. Kai kuriuose šiauriniuose regionuose (Finmark ir Nord-Troms) taikomas sumažintas 18,5% tarifas.
• Pakopinis mokestis (trinnskatt): Tai progresinis mokestis, priklausantis nuo pajamų dydžio.

Pakopinio mokesčio tarifai

Pakopinis mokestis (trinnskatt) - tai progresinis mokesčių tarifas, pagrįstas keturiais lygiais:

1. Už gautas pajamas iki 198 349 NOK pakopinis mokestis netaikomas.
2. Už gautas pajamas nuo 198 350 NOK iki 279 149 NOK taikomas 1,7 % pakopinis mokestis.
3. Už gautas pajamas nuo 279 150 NOK iki 642 949 NOK taikomas 4 % pakopos mokestis.
4. Už gautas pajamas nuo 642 950 NOK iki 926 799 NOK taikomas 13,5 % pakopos mokestis. Gyvenantiems Finmarko ir Nord-Tromso komunose šis pakopos mokesčio lygis sumažinamas iki 11,5 %.
5. Visoms pajamoms nuo 926 800 NOK iki 1 499 999 NOK taikomas 16,5 % pakopos mokestis.
6. Mokesčių mokėtojams, kurių pajamos viršija 1,5 mln. NOK, taikomos 17,5 %.

Socialinio draudimo įmokos (Trygdeavgift)

Dauguma darbuotojų moka 7,8% socialinio draudimo įmokų nuo savo asmeninių pajamų. Jei pajamos yra mažesnės nei tam tikra riba (2024 m. duomenys reikalingi), socialinio draudimo įmokos gali būti netaikomos. Deklaruojant pajamas Norvegijoje nėra galimybės susigrąžinti socialinio draudimo įmokų, nebent dirbote žveju - jiems yra taikomos įstatymu numatytos išimtys.

Pridėtinės vertės mokestis (Merverdiavgift - MVA)

Standartinis PVM tarifas Norvegijoje yra 25%.

Mokesčių kortelė (Skattekort)

Visi dirbantys Norvegijoje privalo turėti mokesčių kortelę, kuri nurodo darbdaviui, kiek mokesčių reikia išskaičiuoti iš atlyginimo. Jei neturite mokesčių atskaitymo kortelės, Jūsų darbdavys privalo atskaičiuoti 50 % mokesčiams nuo Jūsų gauto darbo užmokesčio.

Mokesčių grąžinimas (Skatteoppgjør)

Jei per metus sumokėjote per daug mokesčių, galite susigrąžinti permokėtą sumą. Norvegijos suteikia galimybę susigrąžinti šalyje sumokėtą bazinį mokestį (alminnelig inntekt) ir pakopinį („trinnskatt“) mokestį.

Mokesčių grąžinimas Norvegijoje galimas už paskutinius 3 metus.

Priklausomai nuo laikotarpio, už kurį deklaruojamos pajamos, mokesčių grąžinimo laikotarpis gali skirtis:

• Jeigu permoka grąžinama už 2024 mokestinius metus, Norvegijos mokesčių inspekcija permokos pinigus išmokės nuo 2025 Kovo 19 d. iki Spalio 31 d. Permoka išmokama tik tuomet, kai Skatteetaten paruošia galutinę mokesčių deklaraciją.
• Jeigu permoka grąžinama už 2021-2023 mokestinius metus, procesas trunka apie 3-4 mėn. nuo dokumentų ir informacijos pateikimo „Tax Back Solution“ įmonei.

PASTABA: Nurodytas laikotarpis yra orientacinis, praktikoje dažniausiai pasikartojantis periodas, kuris gali nesutapti su Jums grąžinamų permokėtų mokesčių laikotarpiu. Mokesčių grąžinimo terminas priklauso nuo užsienio mokesčių institucijos darbo spartos ir Jūsų pateiktų dokumentų. Kiekvienas atvejis yra individualus.

Kaip susigrąžinti mokesčius iš Norvegijos:

1. Užpildykite registracijos formą.
2. Gavę Jūsų registracijos duomenis, susisieksime su Jumis per vieną darbo dieną: atsiųsime registracijos anketą, aptarsime mokesčių grąžinimui aktualią informaciją ir reikalingų dokumentų poreikį (skattemelding, asmens tapatybės dokumentas ir kt.).
3. Gavę užpildytą registracijos anketą kartu su preliminaria deklaracija (skattemelding), atsiųsime Jums išankstinę sąskaitą apmokėjimui.
4. Sulaukę apmokėjimo, atliksime deklaracijos pirminį patikrinimą ir informuosime Jus el. paštu apie rezultatus ir galimus deklaracijos keitimus.
5. Norvegijos mokesčių institucija sugrąžintus mokesčius išmokės tiesiogiai į Jūsų sąskaitą.
6. Gavę pinigus turite susisiekti su „Tax Back Solution“ įmone ir sumokėti numatytą paslaugos mokestį.

Reikalingi dokumentai mokesčių grąžinimui:

• Paso / asmens tapatybės kortelės kopija.
• Dokumentai apie Jūsų gautas pajamas:
  • SKATTEMELDING arba TAX RETURN FOR INCOME AND WEALTH TAX formos (originalai). Pirmasis preliminarių mokesčių deklaracijų už 2024 metus išsiuntimas planuojamas 2025 Kovo 13 d. Visi mokesčių mokėtojai preliminarias mokesčių deklaracijas gaus iki 2025 Balandžio 11 d.
  • SKATTEOPPGJØR arba TAX ASSESSMENT forma, jei norite susigrąžinti permokėtus pajamų mokesčius už 2021, 2022 ir 2023 mokestinius metus.

Mokesčių deklaravimui Norvegijoje reikalingus dokumentus galite rasti Norvegijos mokesčių institucijos - Skatteetaten paskyroje. Prie Jūsų asmeninės paskyros prisijungimas su MINI ID, BANKID ar kitomis priemonėmis, padėsime šiuos dokumentus rasti greičiau. Neturite visų reikiamų dokumentų? Kreipkitės į mus - mielai Jums patarsime, kaip gauti trūkstamus dokumentus.

Mokesčių grąžinimo kaina:

• 35 EUR - deklaracijos pirminis tikrinimas.
• Paslaugos mokestis priklauso nuo to, kokia suma permokėtų pajamų mokesčių Jums sugrįš po deklaracijos sutvarkymo / koregavimo ir išsiuntimo į Skatteetaten:
  • 50 EUR, kai grąžinama suma iki 5000 NOK.
  • 80 EUR, kai grąžinama suma 5001-15000 NOK.
  • 120 EUR, kai grąžinama suma 15000-25000 NOK.
  • 160 EUR, kai grąžinama suma 25001-30000 NOK.
  • 200 EUR, kai grąžinama suma nuo 30001 NOK.
• 100 EUR - skolos sumažinimas.
• 50 EUR - banko sąskaitos teikimas Norvegijos mokesčių institucijai. Jei tvarkome Jūsų deklaraciją, sąskaitos pridavimas Skatteetaten nemokamas.
• 35 EUR - patikrinimas ar verta atsisakyti / atsisakymas 25 % mokesčių kortelė (Kildeskatt) + paslaugos mokestis nuo sugrąžintos sumos, jei atliksime deklaracijos koregavimą, ko pasekoje gausite didesnę suma nei apskaičiuos Skatteetaten.

Paslaugos mokestis skaičiuojamas už kiekvienus metus atskirai.

Internetinėje svetainėje paslaugos kaina nurodyta be pridėtinės vertės mokesčio (PVM 21%), kuris bus pridėtas prie galutinės sumos.

Užsieniečių apmokestinimas

Užsienio darbuotojams gali būti taikoma supaprastinta mokesčių mokėjimo tvarka (Kildeskatt), kur taikomas fiksuotas 25% pajamų mokestis. Tačiau pasirinkus šią tvarką, prarandama galimybė pasinaudoti mokesčių lengvatomis ir susigrąžinti permokėtus mokesčius.

Nuo 2019 metų Norvegijoje buvo įvesta supaprastinta apmokestinimo sistema darbuotojams iš užsienio (norvegiškai - kildeskatt, angliškai - PAYE- Pay As You Earn), kurie Norvegijoje dirba ir gyvena laikinai, t.y. iki 6 mėnesių.

Pagal naują tvarką asmeniui turinčiam „kildeskatt“ mokesčių nuskaitymo kortelę, nuo gautų pajamų ir atostoginių kiekvieną mėnesį yra nuskaičiuojamas fiksuotas 25 % mokestis. Jei gaunate išmokas iš NAV institucijos, pvz. bedarbio išmoką, biuletenį ir t.t., nuo jų nuskaičiuoja 50 % mokesčių. Nuo darbo užmokesčio, gaunamo už lapkričio mėnesį, nėra nuskaičiuojama perpus mažiau mokesčių, mokama 25 %.

Mokesčių mokėtojas, turintis 25 % mokesčių kortelę, negali susigrąžinti permokėtų pajamų mokesčių. Asmuo, mokantis mokesčius pagal 25 % mokesčių kortelę negauna nei pirminės mokesčių deklaracijos - Skattemelding, nei galutinės mokesčių apskaičiavimo ataskaitos (Skatteopgjør).

SVARBU ŽINOTI Jei turite ar turėjote 25 % mokesčių kortelę, galite jos atsisakyti. LABAI svarbu įsivertinti ir apsiskaičiuoti ar verta finansiškai atsisakyti 25 % mokesčių kortelės.

Atsisakymo terminai:

• 2021 metais turėtos 25 % kildeskatt galima atsisakyti iki 2024.12.31.
• 2022 metais turėtos 25 % kildeskatt galima atsisakyti iki 2025.12.31.
• 2023 metais turėtos 25 % kildeskatt galima atsisakyti iki 2026.12.31.
• 2024 turimos mokesčių kortelės galima atsisakyti bet kuriuo metu mokestinių metų eigoje, bet nevėliau kaip iki 2027.12.31.

Pasekmės atsisakius 25 % mokesčių kortelės:

• Atsisakius už praėjusius metus:
  • Gausite pirminę mokesčių deklaraciją - Skattemelding.
  • Galėsite deklaracijoje įrašyti Jums priklausiančias mokesčių lengvatas.
  • Galėsite gauti permokėtų pajamų mokesčių grąžinimą arba mokesčių nepriemoką.
• Atsisakius už einamuosius mokestinius metus:
  • Jums bus priskirta įprastinė mokesčių kortelė. Jei turimą 25% mokesčių kortelę einamųjų metų eigoje pasikeisite į įprastinę, dar kartą atgal pasikeisti į 25% mokesčių kortelę tais pačiai metais jau nebegalėsite. Kitais metais 25 % mokesčių kortelės išdavimą Norvegijos mokesčių institucija vertins iš naujo.

Atvejai, kada nėra galimybės turėti 25 % mokesčių kortelės:

• Jeigu planuojamos uždirbti pajamos bus didesnės nei 617 500 NOK per metus (2019 m.).
• Jeigu dirbate jūroje arba naftos platformoje.
• Jeigu dirbate Svalbard regione.
• Jeigu dirbate valstybinį darbą.
• Jeigu gaunate pajamas iš individualios veiklos, verslo ar kapitalo.

Pajamų mokesčio tarifai Norvegijoje

Norvegijoje pajamų mokestis yra padalintas į bazinį ir pakopinį mokestį, jog asmenims būtų taikomas progresinis apmokestinimas.

Norvegijoje pajamų mokesčio bazinis tarifas (alminnelig inntekt) sudaro 22 %. Gyvenantiems Finmarko arba Nord-Tromso komunose - 18,5 %.

Pateiksime Jums kelis pavydžius:

• Mokesčių mokėtojas, kurio pajamos per 2023 metus buvo 500 000 Nok, iš viso turėjo sumokėti 119217 Nok mokesčių, į kuriuos įeina 39 500 Nok socialinio draudimo įmoka.
• Jei mokesčių mokėtojo pajamos per 2023 metus buvo 350 000 Nok, jis turėtų sumokėti 68367 Nok, iš jų 27650 Nok socialinio draudimo įmoka.
• Mokesčių mokėtojas, kurio pajamos per 2023 metus buvo 1 000 000 Nok , iš viso turėtų sumokėti 324 832 Nok.

Pateiktuose pavyzdžiuose nėra atsižvelgta į jokias galimas mokesčių lengvatas, kurios galėtų sumažinti mokamus pajamų mokesčius.

Teisingas mokesčių deklaravimas Norvegijoje

Kiekvienais metais kovo mėnesio eigoje Norvegijos mokesčių institucija paruošia pradines mokesčių deklaracijas už praėjusius metus. Pirminėje deklaracijoje nurodoma automatiškai apskaičiuota grąžinama suma arba mokėtina mokesčių nepriemoka.

Gavus pradinę mokesčių deklaraciją, kiekvienam mokesčių mokėtojui pirmiausiai rekomenduojame pasitikrinti šiuos punktus, ar teisinga informaciją Jūsų darbdavys (-iai) perdavė Norvegijos mokesčių institucijai:

1. Gautų pajamų sumą.
2. Sumokėtų mokesčių sumą.
3. Per mokestinius metus išdirbtą periodą t.y. dirbtų mėnesių skaičių.

Šiose vietose dažniausiai pasitaiko klaidos Norvegijos mokesčių institucijos paruoštuose preliminariose deklaracijoje.

Pasitikrinus anksčiau minėtus punktus reikia įvertinti ar gali būti pritaikytos papildomos lengvatos, kurių dėka grąžinama suma galėtų padidėti. Jei turėjote šias išlaidas pvz.: turite būsto paskolą Lietuvoje ir už ją mokate palūkanas, turite išlaidų už vaikų darželį Lietuvoje, važinėjate į darbą bent 20 km į vieną pusę. Jos dažniausiai padidina grąžinamą sumą.

Įstatymai dėl papildomai pritaikomų lengvatų keičiasi kiekvienais metais, todėl prieš surašant išlaidas į pirminę deklaraciją verta pasitikrinti ar nebuvo pakeitimų.

D.U.K (dažniausiai užduodami klausimai)

Kokios lengvatos priklauso tėvams auginantiems vaikus?

Jei auginate vaikus iki 12 metų amžiaus, galite gauti lengvatą (Parental allowances). Jeigu turite vieną vaiką, išlaidos vaiko ugdymui gali siekti iki 25000 Nok. Už kiekvieną papildomą vaiką gali būti suteikiama po 15000 Nok išlaidoms. Vieniši tėvai turi dar daugiau lengvatų. Jie, pasinaudodami šia lengvata, gali pasididinti neapmokestinamą sumą iki 25000 Nok už vieną vaiką, pvz. jei išlaidos ugdymui buvo 35000 Nok, tai į deklaraciją galima įtraukti tik 25000 Nok. Atkreipkite dėmesį, kad šios išlaidos turės būti pagrįstos sąskaitomis faktūromis arba bankinių pavedimų išrašais. Tėvams, auginantiems vaikus Norvegijoje, ugdymo išlaidos paprastai būna automatiškai įvestos į mokesčių deklaraciją. Rankiniu būdu galima įvesti išlaidas vaikų darželiui, kurias patiria tėvai, jų vaikams gyvenant ir augant Lietuvoje.

Kodėl susidaro mokesčių nepriemoka-skola?

90 % mokesčių nepriemokų dažniausiai susidaro, nes mokestinių metų pradžioje užsisakote neteisingą mokesčių kortelę. Užsisakydami mokesčių kortelę, neteisingai nurodote planuojamas gauti pajamas per mokestinius metus.

Turto Mokestis Norvegijoje: Pagrindiniai Aspektai

Norvegija taiko 1 % grynojo turto mokestį nuo fizinių asmenų turto, viršijančio 1,7 mln. Norvegijos kronų (145 425 EUR) ir neviršijančio 20 mln. kronų (1,71 mln. EUR). Turtui, viršijančiam 20 mln. NOK, tarifas padidėja iki 1,1 %.

Nekilnojamojo Turto Mokesčių Sistemos Europoje

Nors kiekviena Europos šalis taiko tam tikrą nekilnojamojo turto mokesčių formą, jų struktūra, skaičiavimo metodai ir tarifai labai skiriasi.

Pagrindiniai Skirtumai:

• Mokesčių bazė: Kai kurios šalys (pvz., Prancūzija, Italija) nekilnojamojo turto mokestį skaičiuoja pagal kadastrines vertes - oficialius turto vertinimus, kurie dažnai yra žemesni už rinkos vertę.
• Administracija: Šalyse, tokiose kaip Vokietija, Ispanija ir Belgija, nekilnojamojo turto mokesčius administruoja vietos valdžia, todėl mokesčių tarifai gali skirtis tarp miestų ir savivaldybių.

Nekilnojamojo Turto Mokesčių Pavyzdžiai Europoje:

• Jungtinė Karalystė: Nekilnojamojo turto mokesčiai taikomi per metinių vietinių mokesčių ir sandorių rinkliavų derinį.
• Nyderlandai: Nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia renkami savivaldybių lygmeniu ir skiriasi pagal miestą.
• Švedija: Nekilnojamojo turto mokesčiai yra paprasti, dauguma namų savininkų moka nacionalinį nekilnojamojo turto mokestį.
• Portugalija: Pagrindinis periodinis mokestis yra IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), metinis savivaldybės nekilnojamojo turto mokestis, pagrįstas turto apmokestinama verte (VPT).

Nekilnojamojo Turto Mokesčių Privalumai ir Trūkumai

Nekilnojamojo turto mokesčiai Europoje turi ir privalumų, ir trūkumų.

Privalumai:

• Turto perskirstymas: Nekilnojamojo turto mokesčiai gali prisidėti prie turto perskirstymo, apmokestindami didesnės vertės turtą aukštesniais tarifais.
• Skatina tvarų vystymąsi: Kai kurios Europos šalys siūlo mokesčių lengvatas, skatinančias tvarų vystymąsi.

Trūkumai:

• Vienodumo trūkumas: Nekilnojamojo turto mokesčių sistemų vienodumo trūkumas visoje Europoje gali apsunkinti mokesčių atsakomybės palyginimą ar turto nuosavybės pasekmių supratimą skirtingose šalyse.
• Kintamumo rizika: Nekilnojamojo turto mokesčiai gali būti veikiami mokesčių politikos, reglamentų ir ekonominių sąlygų pokyčių.

Darbo Užmokesčio Mokesčiai Norvegijoje

Norvegijos pajamų mokesčių sistema yra progresyvi, tai reiškia, kad kuo daugiau žmogus uždirba, tuo didesnė pajamų dalis bus apmokestinta aukštesniu tarifu. Pajamų mokestis yra padalintas į kelis pagrindinius komponentus: bazinį pajamų mokestį ir pakopinį mokestį bei savivaldybės.

Pagrindiniai Mokesčių Tarifai:

• Bazinio pajamų mokestis: Didžiojoje dalyje Norvegijos - 22 %.
• Socialinio draudimo įmokos: Dauguma darbuotojų moka 7,8 % socialinio draudimo įmokų nuo savo asmeninių pajamų.

Komunalinis ir apskrities mokestis yra dalis pajamų mokesčio, kuris mokamas tiesiogiai savivaldybei ir apskričiai, kurioje gyvenate. Šie mokesčiai prisideda prie vietos paslaugų ir infrastruktūros finansavimo. Mokesčio tarifai įvairiose savivaldybėse ir apskrityse gali skirtis, tačiau paprastai sudaro apie 11-13 %.

Norvegijos suteikia galimybę susigrąžinti šalyje sumokėtą bazinį mokestį (alminnelig inntekt) ir pakopinį („trinnskatt“) mokestį. Deja, nėra galimybės susigrąžinti socialinio draudimo mokesčio, nebent dirbote žveju / jūrininku - jiems kartais yra taikomos išimtys.

Mokesčių lengvatos sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas, o tai reiškia, kad mažesnė pajamų dalis bus apmokestinta, todėl galutinė mokėtina suma bus mažesnė, o permoka didesnė.

Mokesčių Mokėjimo Būdai Nerezidentams

Kaip darbuotojas užsienietis Norvegijoje, galite pasirinkti vieną iš dviejų mokesčių mokėjimo būdų. Kai kreipiatės dėl mokesčių išskaitymo kortelės, mokėsite mokesčius pagal PAYE schemą arba pagal bendrąsias mokesčių taisykles.

Norvegija turi specialią mokestinę sistemą nerezidentams, kurie laikinai dirba šalyje. Pagal PAYE schemą nerezidentai moka fiksuotą 25 % mokesčių tarifą, kuris apima ir socialinio draudimo įmokas, nepriklausomai nuo jų pajamų dydžio. Ši schema taikoma tik tiems darbuotojams, kurie uždirba mažiau nei 643,800 Nok per metus.

Vidutinis Atlyginimas Norvegijoje

Remiantis oficialiais Norvegijos statistikos duomenimis, vidutinis atlyginimas Norvegijoje 2024 m. yra 56 360 Nok per mėnesį, tai atitinka 4 860 eurų. Tai Norvegijos piliečių darbo užmokestis, neatskaičius mokesčių viešojo ir privataus ekonomikos sektorių įmonėse. Vyrai vidutiniškai uždirba 59 460 Nok (5 130 EUR), o moterys - 52 530 Nok (4 530 EUR).

Apibendrinant, atkreipkite dėmesį, kad bazinis pajamų mokesčio tarifas Norvegijoje nuo darbuotojų atlyginimų yra 22 %. Be to, šalyje numatyti progresiniai tarifai, priklausantys nuo metinių pajamų - nuo 0 % (pajamos iki 208 051 Nok per metus), iki 17,6 % (pajamos virš 1 350 000 Nok per metus).

Pajamų Mokestis Norvegijoje 2024 M.:

Mokesčiai Už Nekilnojamąjį Turtą Užsienyje

Nekilnojamojo turto vertė įkainota, įrašyta mokesčių deklaracijoje Skattemelding (Selvangivelse). Visi turto savininkai turi pateikti informaciją apie turto bendrą ir naudingą plotą, statybų metus, nekilnojamojo turto tipą. Nekilnojamojo turto vertė nustatoma pagal Norvegijos taisykles. Norvegija remiasi užsienio kadastrais ir turto registrais. Mokestinė vertė negali sudaryti daugiau nei 30 procentų turto rinkos vertės.

Siekiant išvegti dvigubo apmokestinimo, Norvegija yra sudariusi mokesčių sutartis su daugeliu šalių.

tags: #turto #mokestis #norvegijoje