Šiame straipsnyje aptarsime, kaip teisingai apskaityti sąskaitas už tinklo naudojimą daugiabučiuose namuose, įtraukiant NT mokesčio klausimus ir kitus svarbius aspektus, susijusius su įmonės veikla direktoriaus bute. Nagrinėsime įvairias situacijas, tokias kaip panaudos sutartys, PVM atskaita, sąnaudų priskyrimas ir valiutinių sąskaitų perkainojimas.
NT mokestis ir panaudos sutartys
Jei UAB akcininko (ir tuo pačiu direktoriaus) bute registruota įmonė ir dėl patalpų naudojimo pasirašyta panaudos sutartis, kyla klausimas dėl nekilnojamojo turto (NT) mokesčio. Jei turima panaudos sutartis su direktoriumi dėl vieno kambario jo bute naudojimo įmonės veikloje, tai NT mokestį skaičiuojame tik tam kambariui. Jeigu vis dėlto sakot, kad NT mokestį reik mokėti nuo to buto, ar užtenka, kad panaudos sutartyje būtų nurodyta vieno kambario kvadaratūra?
VMI apie naudojamą gyv. butą įmonės veikloje nėra priduota jokia speciali forma (nei apie 100 proc., nei apie 10 proc. jo ploto). Tai jei išrašom įsakymą, kad nuo 2006.01.01 įmonės veikloje naudojamas vienas kambarys (8 kv.m.), galim skaičiuoti NT mokestį proporcingą naudojamo kambario plotui? Gal ir nedvejočiau, jei VMI nebūtų priduota forma FR0791A (juridinio asmens struktūrinių padalinių duomenys), kurioje nurodyta, kad biuras yra akcininko namų adresu, o tuo kitu adresu -sandėliai. Kai registravomės PVM mokėtojais, reikėjo šią formą priduoti. Berods, ir buto panaudos sutarties reikėjo...
Įdomu, jei mes tą panaudos sutartį nutraukiam atgaline data (pvz. 2005.12.28) ir nemokam NT mokesčio už 2006 m. O gal reikėjo iš karto pranešti apie tokios sutarties nutraukimą? Ir dar, jei iš Teo gaunam sąsk. už telefoninius pokalbius, adresas -įm. registracijos. Gal iš karto ir priskiriamas šis butas prie naudojamo įm. UAB akcininko (ir tuo pačiu direktoriaus) bute registruota įmonė. Dėl patalpų naudojimo pasirašyta panaudos sutartis. Įmonė turi dar vieną sutartį su kitu UAB dėl sandėlio naudojimo.
Kaip suprantu, NT mokesčio dėl biuro naudojimo (nors realiai jokio biuro ir nėra -dirba tik pats vadovas savo namuose) išvengti neišeis. O gal vis dėlto galima nemokėti, suverčiant viską ant sandėlio? tipo ten visa veikla vykdoma? Jeigu vis dėlto sakot, kad NT mokestį reik mokėti nuo to buto, ar užtenka, kad panaudos sutartyje būtų nurodyta vieno kambario kvadaratūra? Ar VMI reiktų apie tai informuoti?
Sąskaitos už telefoninius pokalbius ir PVM atskaita
Įmonėje yra "daug" vieno tinklo telefonų, sumos labai didelės. Galvojau kad galiu dėt dalį sumos prie neleidžiamų, nedaryti tai daliai PVM atskaitos ir taip problemą išspresti. Bet po to susimasčiau kad mokestininkai vistiek gali labiau pasidomėti kodėl taip yra daroma ir po to apmokestins papildomai. Savi darbuotojai negali padengti minėtų sumų nes tiek "neuždirba". Klausimas būtų toks ar gali ne įmonės darbuotojas įnešimais į kasą padengti tokias sumas.
Turiu ir aš panašią situaciją. nr. nr. nr. turi būti naudojamas pokalbiams, susijusiems su tokia ir tokia veikla, o kitas nr. -su kita veikla. Sumos nėra labai didelės (kiekvienam nr. apie 200 Lt), tai tikiuosi, kad VMI ir netikrintų labai. Nes patikrinus rastų pokalbių tarp abiejų nr. nekainuoja, tai net pagal išklotines nebūtų ką iškelti iš sąnaudų.
Kompensacijos už telefoninius pokalbius
Du menesius gavau dvi sąsk. Kai gavau trečią sąsk. Suma su PVM: -1799,00 (p.s. Mąstau, jei tą sąskaitą išskaidyčiau į dvi dalis: prakalbėtą sumą ir kompensaciją. Kaip man parodyti kompensąciją už visas sąsk. (suma be PVM- 322,89, PVM suma- 58,12, suma su PVM- 381,01)? Daryti atskirą įrašą išsirašius buhalterinę pažymą ar kažkaip galima būtų įvesti prie to pačio įrašo?
Automobilio panaudos sutartis ir sąnaudos
Turim auto panaudos sutartį su vadovu. Kurui per mėnesį nurašome apie 150 Lt (pildom kelionės lapus). Vadovas nusipirko dvi padangas ir paėmė sąskaitą įmonei. Paskaičiau forume, kad dauguma dedate iš karto į sąnaudas. Bet, ar neatrodys kvailai, kad auto naudojamas dar tik keli mėnesiai ir per mėn. nuvažiuojama tik apie 100 km, o čia perkamos padangos ir iš karto į sąnaudas. Jei ką, cituoji 17 str. mob. Ir nežiūrėtum, kad tiek nedaug km nuvažiuojama?
Banko palūkanos ir valiutinės operacijos
Pagal savo sąsk. Nesupratau, ėmė ir atsirado 0.12 Eur iš niekur nieko? Čia gal banko palūkanos? Manau, banko išraše matosi iš kur ir kada tie pinigėliai atsirado. Ir kodėl nori, kad jų nebeliktų? Sakyčiau, gali palikti kaip yra.
Tačiau, per klaidą buvo nurodyta neteisinga kliento bankinė sąsk. Tačiau, laikotarpio pabaigoje, programa rodo to tiekėjo (sask. 2021) neatitikimą. Apmokėjimo blankas: v. D: 443, K: 2712, teig ir neig. val. pasikeitimas (kai skiriasi prekių įsigijimo ir apmokėjimo dienos kursas) fiksuojamas atitinkamuose laukeliuose 536 ar 636 ir 443. Ten pat norėčiau nurodyti, kad programa apskaičiuotų ir sudėliotų skaičiukus, kai skiriasi konvertavimo ir apmokėjimo dienos kursai.
Kaip suprantu prie trečio punkto dar turi atsirasti val. perkainojimas valiutos pirkimo dienos kursu? pvz D636, K2712? Apmokėjimo tiekėjui dokumente pakeičiu kursą į tą kuris yra apmokėjimo dieną - skola susidengia ir kurso pasikeitimo įtaka įsivertina (536 ar 636). Lika skirtumas valiutinėje sąskaitoje. kad jo neliktų darau atskirą įrašą (įsivedžiau atskiras korespondencijas pvz. "Valiutinės sąsk. Kad skirtumo valiutinėje sąskaitoje neliktų, apmokėjimo dokumente laukelyje "kitos sumos" nurodžiau paskaičiuotą skirtumą (tarp konvertavimo dienos kurso ir apmokėjimo dienos kurso), o "kitų sumų korespondencija" nurodžiau 536 ar 636 ir val. sąskaitą. Atrodo suvaikščiojo viskas gerai.
Einame į mokėjimo dokumentus, aš valiutos konvertavimus "pasidėjau" IB kitos". Dešiniame viršutiniame stulpelyje stulpelyje "Valiutos kodas" pakeičiu valiutos kursą 03,28 - 10,3278. Į stulpelį "Suma val." 60000, į stulpelį pirkimo kursas - arba iš banko duokumentų arba pasiskaičiuoti - 10,39. 3)Amokame tiekėjui, Valiutų stulpelyje Rb, kursas 10,3278, įvedame apmokamą sumą valiuta 60000. O jei valiutos pirkimo ir apmokėjimo dienos nesutampa, ir skiriasi val. kursas. Kaip suprantu prie trečio punkto dar turi atsirasti val. perkainojimas valiutos pirkimo dienos kursu? pvz D636, K2712?
Gal galite parašyti kaip perkainot valiutinę sąskaitą banke paskutinę metų dieną? Sakykim, banke yra 700 USD, ekvivalentu 2005.12.20 tai yra 1995,70 LT. Jei 2005.12.31 kursas yra 2,9215, o ne 2,851, tai ekvivalentu litais turėtų būti 2045,05 LT. Gal galėtumėt parašyti, kaip atlikti valiutinių sąsk. likučių perkainojimus. Pvz. pirkau iš tiekėjo prekių už 19'439,00 USD. Sąskaitos pajamavimo dieną tai sudaro 56'571,38 Lt, o pinigų pavedimo dieną 55'249,53 Lt. Dabar skolose tiekėjams yra 0 USD, bet -1321,85 USD. Atsispaudinus turiu "pirkimų ir pinigų mokėjimų žurnalą", kuriame matosi kurso pasikeitimas pagal sąsk. Bet kaip supratau, programa automatiškai į sąskaitos to nesukelia, ir pačiam reikia įvesti per kitus atsiskaitymus. Tik ką įrašyti laukelyje "firma"? jei rašau sąsk.
Toks pats klausimas ir dėl valiutinės banko sąsk. perskaičiavimo paskutinę metų dieną? Iš kur tas likutis litais (14,01) nesuprantu... Gal čia dėl jo taip? Kontistai, bet aš taip ir darau. Įvedžiau valiutos kursą paskutinei mėnesio dienai, pasirinkau "valiutinių sąskaitų likučių perkainojimas", pasitikrinau ar tikrai tas kursas įrašytas atsiradusioje lentelėje, spaudžiu "procesas". Noriu, kad 2006.01.31 rodytų 0 CHF ir 0 Lt. Bandau atlikti valiutinių sąsk. likučių perkainojimą, programa suskaičiuoja: D (636) K (2712) 0,30 Lt Kodėl?
Prekių pirkimas ir pardavimas užsienyje
Bet šveicarai eksportą formindami nurodo pirkėją mus, išrašo Eur1 mūsų firmai. Tačiau mes visas prekes parduodam Latvijos kompanijai Šveicarijoje. Tai kaip aiškinausi šis Eur1 latviams nebetiktų, o be to eksporto dok. situacija panaši į vieną iš anksčiau aprašytų. Bet dar noriu pasitikslinti, ar gerai viską supratau. Lietuvos įmonė iš Šveicarijos įmonės (ne ES šalis)perka prekes sąlygomis EXW ir iš karto tas pačias prekes tomis pačiomis sąlygomis parduoda Latvijos įmonei (PVM mokėtojai). Latviai patys rūpinasi transportavimu. Tai taip išeina, kad jie patys turėtų susiforminti ir eksportą Šveicarijoje, ir importą Latvijoje? Mes gaunam Invoisą iš šveicarų, išrašom sąsk. latviams ir viskas be PVM? O gal vis dėlto jau pati pirma sąskaita (iš Šveicarijos įmonės mums) bus su PVM -juk jie parduoda mums Šveicarijoje.
Ačiū Kotryna už pagalbą.
Apibendrinimas
Straipsnyje aptarėme įvairius klausimus, susijusius su sąskaitų apskaita, NT mokesčiu, panaudos sutartimis, PVM atskaita, valiutinėmis operacijomis ir prekių pirkimu-pardavimu užsienyje. Tikimės, kad ši informacija padės jums teisingai tvarkyti įmonės finansus ir išvengti klaidų apskaitoje.
Lentelė: Valiutinių sąskaitų perkainojimo pavyzdys
| Data | Valiuta | Suma | Kursas | Ekvivalentas litais |
|---|---|---|---|---|
| 2005.12.20 | USD | 700 | 2,851 | 1995,70 |
| 2005.12.31 | USD | 700 | 2,9215 | 2045,05 |
Šaltinis: Vilniaus Tech