Nekilnojamojo turto (NT) pardavimas gali būti apmokestintas gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), tačiau yra išimčių, kada šio mokesčio mokėti nereikia. NT brokeris Ignas Zabarauskas pasidalijo kliento istorija ir įspėjo, kad toks paprastas veiksmas, kaip gyvenamosios vietos deklaravimas, gali atnešti nuostolių.
Šio mokesčiu norima apmokestinti NT spekuliantus, bet su išlygomis siekiama išgelbėti tuos, kurie keičia turtą dėl gyvenimiškų priežasčių. Taigi, gyvenamosios vietos deklaravimas yra atsakingas veiksmas. Todėl būtina neskubėti, pasikonsultuoti ir tik tada priimti sprendimą, pavyzdžiui, parduoti būstą.
Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM) Už Parduotą Nekilnojamąjį Turtą
Deklaruojant pajamas dažnai kyla klausimų dėl gyventojų pajamų mokesčio (GPM) už parduotą nekilnojamąjį turtą. Pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą, yra GPM objektas, kuris įprastai apmokestinamas 15 proc. tarifu. Tačiau Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme numatytos lengvatos, leidžiančios išvengti mokesčio mokėjimo.
Kada Nekilnojamojo Turto Pardavimo Pajamos Neapmokestinamos?
Nekilnojamojo turto (pvz., buto, namo, žemės sklypo) pardavimo pajamos neapmokestinamos, jei atitinkate bent vieną iš šių sąlygų:
- Nekilnojamąjį turtą išlaikėte nuosavybėje ne mažiau kaip 10 metų (nuo 2026-01-01 - ne mažiau kaip 5 metus).
- Ne mažiau kaip 2 metus iki pardavimo deklaravote gyvenamąją vietą parduodamame būste.
- Deklaravote gyvenamąją vietą parduodamame būste trumpiau nei 2 metus, tačiau per vienerius metus nusipirkote kitą būstą ir jame deklaravote gyvenamąją vietą.
Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad praktikoje pasitaiko atvejų, kai pardavėjai neįvertina visų aplinkybių. Pavyzdžiui, kai iki 10 metų termino pritrūksta vos vieno mėnesio, arba kai parduotame būste nebuvo deklaruota gyvenamoji vieta, išdeklaruota per anksti ar naujai įsigytame būste prisideklaruota per vėlai. Tokiais atvejais gali tekti sumokėti GPM.
Turinio Viršenybės Prieš Formą Principas
„Mokesčių administravimo įstatymo 10 straipsnyje įtvirtintas turinio viršenybės prieš formą principas. Šiuo principu mokestinių ginčų praktikoje vadovaujamasi ir kalbant apie Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo lengvatas gyvenamojo būsto pardavimui.
Taigi, sprendžiant klausimą dėl gyventojų pajamų mokesčio lengvatos taikymo, turi būti atsižvelgiama ne tik į deklaruotą, bet ir į faktinę asmens gyvenamąją vietą. Asmeniui pardavus būstą, kuriame jis realiai gyveno, tačiau dėl tam tikrų priežasčių nebuvo ten deklaravęs savo gyvenamosios vietos, Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikus išsamius paaiškinimus bei įrodymus, galima pasiekti, jog lengvata būtų pritaikyta ir gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikėtų“.
Tačiau, ketinantys pasinaudoti GPM lengvatomis formaliai, turėtų būti atidūs ir įsivertinti atitinkamų veiksmų riziką.
Pajamų Deklaravimas Sutuoktiniams
Deklaruojant sutuoktinių pajamas (nesant vedybų sutarties), jos deklaracijose turi būti dalinamos per pusę, neatsižvelgiant į tai, į kurio gyventojo sąskaitą pervedamos lėšos. Pavyzdžiui, jei sutuoktinis parduoda akcijas, už kurias pajamas gauna į asmeninę sąskaitą, akcijų pardavimo pajamas ir įsigijimo kainą turi deklaruoti abu sutuoktiniai lygiomis dalimis, kiekvienas atskirai pritaikydamas neapmokestinamąjį dydį - 500 Eur.
Parduoto Turto Kainos Nustatymas
Gyventojui pardavus paveldėtą turtą, iš pardavimo pajamų atimama įsigijimo kaina gali būti nustatoma dviem būdais. Turto įsigijimo kaina gyventojo pasirinkimu gali būti laikoma ne tik paveldėjimo metu įgyto turto vertė, nurodyta paveldėjimo teisės liudijime, bet ir turto vertintojo nustatyta individuali rinkos vertė (ne vėliau kaip paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo datai).
NT Sandorius Svarbu Pagrįsti Dokumentais
Nekilnojamojo turto įsigijimo ar pasistatymo kainą svarbu pagrįsti konkrečiais dokumentais. Nesant įrodymų, turto įsigijimo kaina negali būti nustatoma remiantis ekonominio modeliavimo ar kitais netiesioginiais metodais.
Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) teisės departamento direktorė Rasa Virvilienė patvirtino NT specialisto pastebėjimus. Gyventojai pajamų deklaracijas ir GPM mokestį privalo kasmet susimokėti iki gegužės 2 d.
Mokestį privalo mokėti gyventojai, kurie nuosavybėje neišlaikė būsto 10 metų ir nusprendė jį parduoti. Skirtumas tarp NT pardavimo ir jo įsigijimo bei susijusių privalomų mokėjimų apmokestinamas 15 proc. tarifu.
Pavyzdys: Jeigu būstas parduodamas už 100 tūkst. eurų, GPM mokestis sieks 15 tūkst. eurų.
NT brokeris I. Zabarauskas pasakojo apie klientą, kuris turėjo butą, kuriame gyveno apie 5 metus ir ten tvarkingai deklaravo savo šeimos gyvenamąją vietą. Vėliau nusprendė, kad butas jiems kiek per mažas. Finansinės galimybės leido ir jie įsigijo kitą būstą neparduodami senojo, tačiau su mintimi, kad kai persikraustys, ramiai parduos senąjį. Įsigiję naują būstą tvarkingai iš senojo buto gyvenamosios vietos deklaraciją perkėlė į naująjį.
Paaiškėjo, kad klientas padarė klaidą per greitai pakeitęs deklaracijos vietą. Nors deklaruota gyvenamoji vieta sename bute buvo daugiau nei 5 metus, tačiau per anksti pakeista deklaracijos vieta tarsi nubraukė šiuos metus ir tai kardinaliai pakeitė kliento būsto pardavimo planus. O į individualius situacijos paaiškinimus VMI purto galvą ir pirštu bedą į įstatymą.
I. Zabarauskas portalui tv3.lt pasakojo, kad problema išsispręstų, jeigu žmogus šeimos gyvenamąją vietą vėl deklaruotų sename bute. Tačiau tai dar ne viskas, pardavęs seną būstą, per metus jis turėtų įsigyti kitą. GPM mokesčio, - problemos sprendimą būdą siūlė NT brokeris.
Ar reikia deklaruoti pajamas, jei dirbi tik pagal darbo sutartį? | Teisinėkonsultacija.lt
Pelno Mokestis Perkantiems NT Iš Užsienio Įmonių
VMI primena, kad dalis Lietuvos gyventojų turi susidarę klaidingą nuomonę dėl prievolės mokėti pelno mokestį: jis yra mokamas ne tik juridinių asmenų, bet kai kuriais atvejais - ir fizinių.
Gyventojai irgi turėti mokėti pelno mokestį tokiais atvejais, jeigu įsigijo nekilnojamąjį turtą arba žemės sklypą, esantį Lietuvoje iš užsienyje registruotos įmonės. Tada gyventojas turi sumokėti 15 proc. pelno mokestį, bet turi teisę sumažinti mokėtiną sumą užsienio bendrovei. Analogiška situacija būtų ir tuomet, kai būtų skaičiuojamas vadinamasis mokestis prie šaltinio (angl. withholding tax).
Jis būtų taikomas ir Lietuvos įmonei, kuri įsigytų nekilnojamą turtą Ispanijoje ir jį parduotų ispanui. Tam tikrą mokestį tektų mokėtų ir lietuviui, perkant būstą Ispanijoje iš lietuvių bendrovės, veikiančios mūsų šalyje.
Ši informacija daliai gyventojui, net jau ir anksčiau sudariusiems sandorius su užsienio subjektais, nėra plačiai žinoma, nors tai ilgainiui gali reikšti ir finansines klaidas bei nuobaudas - pavyzdžiui, už pelno mokesčio nesumokėjimą Lietuvoje yra taikomi delspinigiai, o jų greitai gali prisikaupti ne vienas tūkstantis.
Vis dėlto, Lietuvos įstatymai iš tiesų numato, jog gyventojai turi prievolę nurodyti, deklaruoti ir sumokėti pelno mokestį, kai perka NT esantį Lietuvoje, tačiau tai daro iš užsienio įmonės, kuri nėra užregistravusi savo nuolatinės buveinės būtent mūsų šalyje. 15 proc. pelno mokesčio tarifas galioja tiek perkant būstus, tiek ir žemės sklypus.
Šis pelno mokestis turi būti išskaičiuotas sumokėjimo įmonei momentu ir deklaruojamas pateikiant FR 0313 formą. Forma yra pateikiama mokesčių administratoriui, o pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip per 15 d. pasibaigus mėnesiui, kurį buvo padarytas mokėjimas užsienio įmonei.
Taigi, jeigu Lietuvos pilietis iš Estijos įmonės perka žemės sklypą, o Estijos įmonė, pagal sutartį gyventojui parduoda Lietuvoje esantį žemės sklypą už 20 tūkstančių eurų, šios įmonės turto pardavimo pajamos laikomos pelno mokesčio baze ir yra apmokestinamos.
Šiuo scenariju, taikant 15 proc. pelno mokesčio tarifą, pelno mokestis sudarys 3 tūkst. eurų. Šią pinigų sumą į biudžetą sumokėti turi ne kas kitas, bet būtent už žemės sklypą Estijos įmonei mokėjęs gyventojas. Tą jis padaro elektroniniu būdu pateikdamas jau minėtą FR 0313 formą.
Jeigu Lietuvos pilietis iš lietuvių bendrovės perka NT ar žemės sklypą svetur, taip pat būtina pasidomėti vietos įstatymais ir galimais papildomais tokio sandorio apmokestinimais. Užsienio bendrovės atstovai ar notarai nėra įpareigoti informuoti pirkėjus apie pelno mokestį.
Tačiau Lietuvoje fiziniams asmenims taikomas pelno mokestis nėra tik papildoma našta NT iš užsienio įmonės perkantiems. Kartu tai gali būti ir derybinis arkliukas, diskutuojant perkamo būsto ar sklypo kainą - juk pirkėjas, išskaičiavęs ir sumokėjęs tarifinį pelno mokestį iš savo kišenės, gali reikalauti mokėti mažesnę pinigų sumą pardavėjui.
Vis dėlto, tokiu atveju būtina žinoti šio įstatymo subtilybes ir kaip tuo pasinaudoti. Priešingu scenarijumi, galima susidurti su tokiomis problemomis, kurios užklupo uostamiesčio priemiesčio naujakurius.
Kada VMI Gali Pareikalauti Pagrįsti Pajamas?
Pastaraisiais metais stebima tendencija, kad gyventojai privalo pateikti vis daugiau duomenų apie turimas pajamas ir turtą. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) nuolat vertina išlaidų neatitikimo oficialioms pajamoms riziką.
Tad, ar VMI gali paprašyti pateikti pajamas už įsigytą turtą? Taip, VMI turi teisę prašyti įrodyti, kad pinigai, už kuriuos įsigytas turtas, yra uždirbti legaliai, o mokesčiai sumokėti.
Jei žmogus įsigyja nekilnojamojo turto, VMI jau galės paprašyti įrodyti, kad tie pinigai, už kuriuos įsigyta NT, yra uždirbti legaliai, o mokesčiai sumokėti. Jei žmogus to nepadarys, tada galima taikyti sankcijas dėl neteisėto praturtėjimo.
Svarbu: Gyventojai turėtų nepamiršti tinkamai deklaruoti gautų dovanų, kad vėliau ateityje prireikus pagrįsti pajamas ar įsigytą turtą, nekiltų jokių klausimų ir netektų sulaukti VMI dėmesio. Nustačius mokesčio nesumokėjimo atvejus, pajamos apmokestinamos, apskaičiuojami delspinigiai, skiriamos baudos.
Neregistruotas Turtas Ir VMI
Neregistruotas turtas tampa problema ne tik savininkams, bet ir mokesčių rinkėjams. Pagal šiuo metu galiojančią tvarką, kol pilietis neįregistruoja savo nuosavybės, Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) neturi teisės reikalauti iš jo jokių su nekilnojamuoju turtu susijusių mokesčių.
VMI net nežino, kas yra turto savininkas, - anot VMI gyventojų mokesčių skyriaus vyriausiojo specialisto Alberto Markevičiaus, jei turtas neregistruotas, inspekcija neturi informacijos apie asmenį, kuriam jis priklauso.
Seimo Biudžeto ir finansų komiteto pirmininkas Algirdas Butkevičius tvirtino, kad neužregistravus įsigytos žemės ir nekilnojamojo turto, atsiranda galimybė išvengti žemės arba žemės nuomos mokesčio, taip pat įmonių ir organizacijų nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo.
Anot Butkevičiaus, dėl to labiausiai nukenčia savivaldybių biudžetai, kurių pajamų struktūroje lėšos iš nekilnojamojo turto mokesčių sudaro 6-9 procentų visų gaunamų metinių pajamų.
Jei pirkėjas delsia įregistruoti žemę ar pastatus, juos pardavusiam žmogui gali tekti aiškintis su mokesčių inspekcija. „Pardavęs turtą žmogus toliau laikomas savininku ir pranešimus apie mokesčius siunčiame jam. O naujas savininkas lieka nuošalyje ir mokesčių nemoka“, sakė VMI specialistas Markevičius.
Kaip Išvengti Klaidų Perkant Nekilnojamąjį Turtą?
Prieš pasirašant bet kokią sutartį, apžiūrėkite perkamo nekilnojamojo turto aplinką, komunikacijas, vietovės apstatymo parametrus bei miesto planus. Išsiaiškinkite, ar ateityje nėra numatyta pakeisti vaizdą pro langus, tarkime, iškirsti medžius arba priešais pastatyti naujų statinių.
Dokumentų Patikra:
- Patikrinkite išrašą iš nekilnojamojo turto registro, kuriame nurodomas esamas būsto savininkas (ar keli).
- Peržiūrėkite būsto kadastrinę bylą ir palyginkite ją su esama faktine situacija.
- Paprašykite pardavėjo dokumentų apie jo ankstesnius įsipareigojimus, išduotus sutikimus tretiesiems asmenims.
Perkant naujos statybos butą ar namą, patikrinkite vystytoją. Viešai yra prieinama informacija apie vystytojų finansinę situaciją, jiems iškeltas teismines bylas, pritaikytus areštus, internete pateikiami atsiliepimai apie bendrovės prievolių vykdymą.
Perkant kotedžą ar individualų namą, peržiūrėkite žemės sklypo planą, kuriame nurodoma, ar sklypui yra nustatyti kelio ar kiti servitutai, kokio jis dydžio ir kokioje sklypo dalyje.
Jeigu pats pirkėjas nesugeba išanalizuoti kadastro bylos, projekto ar sklypo plano ir nesupranta jame nurodytų duomenų, pasisamdykite statybos srities ekspertą, kuris peržvelgęs dokumentus ir realią NT situaciją, pateiks nešališkas išvadas bei galimus sprendimus ar rizikas.
Preliminari Sutartis
Priėmus sprendimą įsigyti būstą, pasirašoma preliminari sutartis. Ja abi šalys susitaria dėl pagrindinių sandorio sąlygų bei pagrindinės sutarties pasirašymo ateityje.
Preliminarioje sutartyje reikėtų aptarti: kainą, avansą, turto plotą, energijos naudingumo sertifikatą, nuosavybės perdavimo momentą, turto apžiūros tvarką, notarinio sandorio sudarymo terminą.
Pagrindinė Pirkimo-Pardavimo Sutartis
Prieš pat užbaigiant statybas, klientas atvyksta priimti atliktų darbų - pasirašyti turto apžiūros akto, kuriuo patvirtinama, kad plėtotojas įvykdė visus preliminarioje pirkimo-pardavimo sutartyje numatytus įsipareigojimus. Tuomet klientas pakviečiamas pasirašyti pagrindinę būsto pirkimo-pardavimo sutartį pas notarą.
Pagrindinėje pirkimo-pardavimo sutartyje yra nurodomi tikslūs duomenys apie pirkėją, perkamą būstą ir kartu įsigyjamą papildomą turtą, tokį kaip sandėliukas ar parkavimo vieta, žemės dalis. Į sutartį taip pat įtraukiama informacija apie visus pirkėjo įsipareigojimus - pinigų mokėjimo, būsto įsirengimo sąlygas ir terminus.
Po sutarties pasirašymo, jums bus perduodami įsigyto būsto raktai ir per sutartą terminą turto nuosavybė bus įregistruojama VĮ „Registrų centras“.
Atsiskaitymas Už Būstą
Atsiskaityti už būstą galima dvejopai - perkant savo lėšomis arba kreditu, pasirašant būsto paskolos sutartį. Nuo to priklauso ir atsiskaitymo terminai.
Jeigu atsiskaitote savo lėšomis, tai padaryti galite ir iki pagrindinės sutarties pasirašymo. Tuomet būsto pirkimo-pardavimo sutartyje bus pažymėta, kad esate pilnai atsiskaitęs už perkamą turtą. Savo lėšomis taip pat galite pilnai atsiskaityti per tris darbo dienas po pagrindinės sutarties pasirašymo.
Jeigu būstą perkate imdami paskolą, kreiptis į banką reikėtų pasirašius pirkimo-pardavimo sutartį. Kreditorius pardavėjui pinigus už įsigytą būstą perves per 30 dienų.
Pirkėjui atsiskaičius už įsigytą turtą, pardavėjas notaro biurui parengia visiško atsiskaitymo pažymą. Ši pažyma notaro įregistruojama VĮ Registrų centras.
Daugiau informacijos apie parduotą turtą galima rasti VMI svetainėje: www.vmi.lt > Gavau turto pardavimo / nuomos pajamų.
Nekilnojamojo Turto Mokesčio Pakeitimai Gyventojams Nuo 2026 M.
Atkreipti dėmesį į tai, kad praktikoje pasitaiko atvejų, kai pardavėjai neįvertina visų aplinkybių. Pavyzdžiui, kai iki 10 metų termino pritrūksta vos vieno mėnesio, arba kai parduotame būste nebuvo deklaruota gyvenamoji vieta, išdeklaruota per anksti ar naujai įsigytame būste prisideklaruota per vėlai. Tokiais atvejais gali tekti sumokėti GPM.
tags: #deklaruojant #asmeni #i #isigyta #buta