Pardavus butą, priklausomai nuo situacijos, gali tekti mokėti pajamų mokestį (GPM). Tačiau tam tikrais atvejais papildomi mokesčiai gali būti taikomi, todėl svarbu žinoti, kokios taisyklės galioja.
Pajamų Mokestis Pardavus Butą
Kada mokestis netaikomas?
- Jei butas priklausė jums daugiau nei 10 metų, mokėti pajamų mokesčio nereikės. Nuo 2026-01-01 šis terminas bus ne mažiau kaip 5 metai.
- Jei bute gyvenote bent 2 metus ir jis buvo jūsų deklaruota gyvenamoji vieta, mokesčio taip pat galima išvengti.
- Deklaravote gyvenamąją vietą parduodamame bute ar gyvenamajame name trumpiau nei 2 metus, tačiau per vienerius metus nusipirkote kitą būstą ir jame deklaravote gyvenamąją vietą.
Kada pajamų mokestis taikomas?
Jei butas priklausė trumpiau nei 10 metų ir jame negyvenote, pajamų mokestis (15%) bus taikomas nuo gauto pelno (pardavimo kainos, atėmus pirkimo kainą ir kitus išlaidas, pvz., remonto).
Kaip Apskaičiuoti Mokestį?
Pirmiausia reiktų paaiškinti, kaip skaičiuojamas mokestis, kurį turite sumokėti parduodami savo NT. 15 proc. gyventojų pajamų mokestis yra skaičiuojamas nuo jūsų gauto pelno už parduotą NT. Pagal VMI aiškinimą, turite mokesčius paskaičiuoti nuo savo pelno.
Pavyzdys:
- Jūsų butas buvo įsigytas už 100 000 eurų.
- Parduodate už 150 000 eurų.
- Pelno suma: 150 000 - 100 000 = 50 000 eurų.
- Pajamų mokestis (15%): 50 000 x 15% = 7 500 eurų.
Tačiau, jei naudojotės butu kaip gyvenamąja vieta, šio mokesčio mokėti nereikės.
Ką dar reikia žinoti?
Jei už gautas lėšas per vienerius metus įsigysite kitą gyvenamąją vietą, galima sumažinti ar išvengti mokesčio. Paprasčiau kalbant - mokesčių mokėti nereikia, jei butą parduodate ir iš karto perkate namą, kuriame tikrai gyvensite. Per metus laiko galima įsirengti namą ar butą nuo nulio. Maža smulkmena: tai privaloma abiem sutuoktiniams, ypač, kai jie abu nurodyti kaip būsto savininkai.
O kaip elgtis, kai butą nusipirkote už 50 000 be jokios apdailos ir nebaigtą įrengti? Jį sutvarkėte ir įrengėte iki 100 proc. baigtumo ir pardavėte už 70 000? Taigi, jei butą pirkote už 50 000, remontui išleidote 20 000 ir turite tai įrodančius dokumentus, jūsų pelnas yra... 0 eurų. Taigi mokesčių mokėti nereikia.
Papildomi Mokesčiai
Notaro Paslaugos
Nekilnojamojo turto sandoriai Lietuvoje turi būti patvirtinti notaro. Tai kainuoja apie 0,45-0,5% nuo turto pardavimo vertės.
Žemės Mokestis
Jei parduodate butą su žemės dalimi (pvz., butas daugiabutyje), turėsite sumokėti žemės mokestį.
Privalomų mokėjimų išlaidos deklaruojamos atskirai. Su turto pardavimu susijusius privalomus mokėjimus (pvz. notarines išlaidas) turite įrašyti deklaracijos GPM311 D dalies laukelyje Su perleidimu susijusių privalomų mokėjimų suma, o su įsigijimu patirtas išlaidas turite įrašyti bendroje sumoje su parduoto turto įsigijimo kaina laukelyje Išlaidų suma.
Mokesčiai Užsienyje Gyvenantiems Asmenims
Jei esate išvykęs iš Lietuvos ir parduodate butą, mokesčių mokėjimas ir deklaravimas gali būti sudėtingesnis. Lietuvoje pajamų mokestis taikomas nepriklausomai nuo to, ar gyvenate šalyje, tačiau gali tekti susidurti su dvigubo apmokestinimo problema. Tam, kad išvengtumėte papildomų išlaidų, svarbu patikrinti, ar tarp Lietuvos ir jūsų gyvenamosios šalies galioja dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis. Jei taip, galite deklaruoti pajamas tik Lietuvoje arba pasinaudoti lengvatomis.
Be to, užsieniečiai ar Lietuvoje neregistruoti gyventojai privalo pateikti VMI papildomus dokumentus, įrodančius jų turtines teises. Šiuo atveju verta pasitelkti mokesčių konsultantus, kad išvengtumėte galimų nesusipratimų su valstybinėmis institucijomis.
Dažniausiai Pamirštamos Išlaidos Pardavus Butą
Nors dauguma pardavėjų koncentruojasi į pajamų mokestį, yra ir kitų išlaidų, kurios dažnai pamirštamos. Pavyzdžiui, notaro paslaugos - privalomas žingsnis nekilnojamojo turto pardavimo procese - gali sudaryti iki 0,5% nuo parduodamo buto vertės. Taip pat būtina įvertinti, ar bus mokamas žemės mokestis, jei parduodamas butas turi registruotą žemės dalį.
Dar vienas aspektas - pardavimo rinkodaros išlaidos. NT portalų skelbimų kainos, profesionalių fotografų paslaugos ir papildomos reklamos priemonės gali sudaryti reikšmingą dalį pardavimo išlaidų.
Nekilnojamojo turto, esančio Europos ekonominės erdvės valstybėje, perleidimo pajamos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu šiais atvejais:
- Parduodamas gyvenamasis būstas (įskaitant priskirtą žemę), kuriame buvo deklaruota gyvenamoji vieta.
- Parduodant butą ar gyvenamą namą pastaruosius 2 metus buvo deklaruota gyvenamoji vieta (GPMĮ 17 str. 1 d. 53 punktas).
- Parduodamame bute ar name gyventojas deklaravo savo gyvenamąją vietą trumpiau nei 2 metus, tačiau per vienerius metus nuo šio būsto pardavimo įsigijo (pvz., nusispirko, pasistatė) ir deklaravo savo gyvenamąją vietą tame kitame būste (GPMĮ 17 str. 1 d. 54 punktas).
Parduodamas kitas nekilnojamasis turtas (GPMĮ 17 str. 1 d. 28 punktas):
| Turto kategorija | Neapmokestinimo taisyklė |
|---|---|
| Individualios veiklos turtui priskirtas ir nepriskirtas turtas | Nuo 2026-01-01 parduodamas nekilnojamasis turtas, jeigu jis išlaikytas nuosavybėje 5 metus. |
| Individualios veiklos turtui priskirtas ir nepriskirtas turtas | Nuo 2016-01-01 iki 2025-12-31 parduodamas nekilnojamasis turtas, jeigu jis išlaikytas nuosavybėje 10 metų. |
| Individualios veiklos turtui nepriskirtas turtas | Iki 2015-12-31 parduotas nekilnojamas turtas, jei jis įsigytas iki 2010-12-31 ir išlaikytas nuosavybėje 3 metus. |
| Individualios veiklos turtui priskirtas turtas | Iki 2015-12-31 parduotas nekilnojamas turtas, jei jis iki 2010-12-11 buvo priskirtas individualios veiklos turtui ir išlaikytas nuosavybėje 5 metus. |
Patarimai Pardavėjams
- Konsultuokitės su specialistais: Kreipkitės į NT brokerius arba mokesčių konsultantus, kurie padės tiksliai apskaičiuoti mokesčius.
- Laikykitės įstatymų: Deklaruokite gautas pajamas VMI laiku, kad išvengtumėte papildomų baudų.
- Išsaugokite dokumentus: Išlaikykite visus su pirkimu, remontu ar pardavimu susijusius dokumentus, nes jie gali būti reikalingi pajamų apskaičiavimui.