Nekilnojamojo turto (NT) pardavimas ar nuoma Lietuvoje yra svarbus finansinis sprendimas, kurį būtina planuoti atsižvelgiant į mokesčių aspektus. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime, kokie mokesčiai taikomi parduodant ar nuomojant nekilnojamąjį turtą, kaip apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis (GPM), kokiais atvejais galima išvengti mokesčių ir kaip optimizuoti mokestinę naštą.
Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM) Parduodant Nekilnojamąjį Turtą
Parduodant nekilnojamąjį turtą, gautas pelnas yra apmokestinamas GPM. Šis mokestis sudaro 15 proc. nuo pelno, kuris apskaičiuojamas iš pardavimo pajamų atimant įsigijimo kainą bei turto pardavimo išlaidas (pvz., notaro atlygis, registravimas VĮ Registrų centre, valstybės rinkliava, mokestis už geodezinius matavimus, pastato energetinio naudingumo sertifikavimą ir pan.).
GPM apskaičiavimo formulė:
(pardavimo pajamos - įsigijimo kaina - leidžiami atskaitymai) x 15 proc.
Pavyzdys:
Tarkime, 2019 metais įsigijote butą už 170 000 eurų ir 2023 metais pardavėte už 210 000 eurų. Už notaro paslaugas sumokėjote 1300 eurų. Jūsų pelnas yra 210 000 - 170 000 - 1300 = 38 700 eurų. GPM mokestis sudarys 38 700 x 15 proc. = 5 805 Eur.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad jei metinė pajamų suma, įskaitant pajamas iš NT pardavimo, viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių (VDU) dydžio sumą, viršijanti pajamų dalis apmokestinama 20 proc. tarifu. 2024 metais ši suma yra 228 324 Eur, o 2025 metais - 253 065,60 Eur.
Kada GPM Mokėti Nereikia?
Yra keletas situacijų, kai parduodant nekilnojamąjį turtą GPM mokėti nereikia:
- 10 metų terminas: Jei nuo NT įsigijimo praėjo 10 ar daugiau metų.
- 2 metai deklaruotos gyvenamosios vietos: Jei paskutinius dvejus metus iki pardavimo nuolat deklaravote savo gyvenamąją vietą parduodamame būste.
- Kito būsto įsigijimas per 12 mėnesių: Jei pardavę būstą, kuriame gyvenote mažiau nei 2 metus, per 12 mėnesių įsigyjate kitą būstą ir jame deklaruojate savo gyvenamąją vietą.
- Parduodate pigiau nei pirkote: Jeigu parduodate butą pigiau, nei įsigijote, arba už tą pačią kainą.
Turto Įsigijimo Kainos Nustatymas
Nustatant įsigijimo kainą svarbu atsižvelgti į keletą aspektų:
- Paveldėtas ar dovanotas turtas: Notaras, rengdamas dovanojimo/paveldėjimo sutartį, privalo nurodyti turto kainą, kuri turėtų atitikti rinkos kainą. Jei kaina neatitinka rinkos vertės, rekomenduojama užsakyti nepriklausomą nekilnojamojo turto vertinimą.
- Savos statybos gyvenamasis namas: Įsigijimo kaina yra visos išlaidos, patirtos statant namą, patvirtintos dokumentais.
- Naujos statybos butas/namas su daline apdaila: Prie įsigijimo kainos pridedama apdailos darbams faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų suma, taip pat išlaidos turto rekonstravimui ir (arba) kapitaliniam remontui.
Nekilnojamojo Turto Nuoma ir Mokesčiai
Nekilnojamojo turto nuoma taip pat yra ekonominė veikla, kurią būtina apmokestinti. Yra du pagrindiniai būdai apmokestinti pajamas už nuomą:
- 15% GPM: Mokamas nuo visų pajamų už nuomą.
- Verslo liudijimas: Fiksuotas metinis mokestis, kurio dydis priklauso nuo savivaldybės.
Gyvenamosios Paskirties Nekilnojamojo Turto Nuoma
Jeigu nuomojate gyvenamosios paskirties nekilnojamąjį turtą, galite pasirinkti vieną iš šių būdų:
- Sumokėti 15 proc. pajamų mokestį nuo gautų nuomos pajamų.
- Įsigyti verslo liudijimą.
Jei pasirenkate mokėti GPM, pajamas deklaruojate Metinėje pajamų deklaracijoje GPM311 ir mokestį sumokate metams pasibaigus iki kitų metų gegužės 1 dienos. Jei įsigyjate verslo liudijimą, nustatyto fiksuoto dydžio pajamų mokestis sumokamas savivaldybei ir kasmet gali keistis. Nuo 2020-07-01 privaloma įsigyti atskirus verslo liudijimus kiekvienam nuomojamam gyvenamosios paskirties objektui.
Negyvenamosios Paskirties Nekilnojamojo Turto Nuoma
Jeigu nuomojate negyvenamosios paskirties nekilnojamąjį turtą (pvz., gamybinius pastatus, žemę), gautos turto nuomos pajamos apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčio tarifu. Pajamų mokesčio apskaičiavimas, deklaravimas ir sumokėjimas priklauso nuo to, kam nekilnojamas turtas nuomojamas:
- Jei turtas nuomojamas fiziniams asmenims (vykdantiems individualią veiklą ir išsinuomotas turtas naudojamas veiklai vykdyti), mokestį privalo sumokėti nuomininkas.
- Jei turtas nuomojamas juridiniams asmenims (įmonėms), mokestį privalo sumokėti įmonė (nuomininkas).
- Jei turtas nuomojamas fiziniams asmenims (gyventojams), kurie išsinuomotą turtą naudos asmeninėms reikmėms, mokestį privalo sumokėti nuomotojas.
Dažniausiai Pasitaikantys Nuomos Scenarijai ir GPM Prievolės
Panagrinėkime kelis dažniausiai pasitaikančius nuomos scenarijus ir išsiaiškinkime, kam tenka GPM prievolė kiekvienu atveju:
- Buto Nuoma Fiziniam Asmeniui: GPM prievolė tenka nuomotojui.
- Patalpų Nuoma Fiziniam Asmeniui Veiklai Vykdyti: GPM prievolė tenka nuomininkui.
- Patalpų Nuoma su Subnuoma (Fizinis Asmuo - Fizinis Asmuo - Fiziniai Asmenys): Nuomotojui A nėra jokių mokestinių prievolių.
- Patalpų Nuoma Verslui su Subnuoma (Juridinis Asmuo - Fizinis Asmuo - Fiziniai Asmenys): Juridinis asmuo nuomoja patalpas veiklos vykdymui fiziniam asmeniui B, o pastarasis pernuomoja jas kitiems asmenims ABC.
- Patalpų Nuoma Verslui su Subnuoma (Juridinis Asmuo - Juridinis Asmuo - Fiziniai Asmenys): Juridinis asmuo nuomoja patalpas kitam juridiniam asmeniui, kuris jas subnuomoja fiziniams asmenims ABC.
Nekilnojamojo Turto Mokestis (NTM)
Nekilnojamojo turto mokestis yra mokamas gyventojų už jiems nuosavybės teise priklausantį nekilnojamą turtą. NTM tarifas svyruoja nuo 0,3 iki 3 proc. ir priklauso nuo turto paskirties, jo vietos ir mokestinės vertės.
Gyvenamosios paskirties nekilnojamas turtas apmokestinamas, jei turto mokestinė vertė viršija 150 000 Eur. Jei turtas priklauso dviem asmenims (pvz., sutuoktiniams), ši suma dalijama per pusę.
Nekilnojamojo Turto Mokesčio Tarifai
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos finansų ministerijos pateiktais duomenimis:
- Fizinių asmenų valdomų gyvenamosios, sodų, garažų, fermų, šiltnamių, ūkio, pagalbinio ūkio, mokslo, religinės ir poilsio paskirties statinių ar patalpų, taip pat žuvininkystės ir inžinerinių statinių bendros vertės daliai, viršijančiai 150 tūkst. eurų.
- Kitų paskirties (komercinės, prekybos, viešbučių, sporto ir kt.) nekilnojamo turto objektams NTM tarifą nustato savivaldybės, jis gali svyruoti nuo 0,5 iki 3 %.
Nekilnojamojo Turto Mokesčių Tarifų Lentelė
| Turto vertės dalis | Mokesčio tarifas |
|---|---|
| Neviršijanti 150 000 eurų | 0 % |
| Viršijanti 150 000 eurų, bet neviršijanti 300 000 eurų | 0,5 % |
| Viršijanti 300 000 eurų, bet neviršijanti 500 000 eurų | 1 % |
| Viršijanti 500 000 eurų | 2 % |
Pavyzdys:
Jei turite namą, butą ir sodybą, o bendra viso šio turto mokestinė vertė yra 600 000 Eur, NTM apskaičiuojamas taip: 150 000 Eur x 0 % + 150 000 Eur x 0,5 % + 200 000 Eur x 1 % + 100 000 Eur x 2 % = 4 750 Eur.
Verslo Liudijimo Tarifai Gyvenamosios Paskirties Patalpų Nuomai 2025 m.
Verslo liudijimo kaina priklauso nuo vietovės, kurioje nuomojate būstą. Štai keli pavyzdžiai:
- Vilniaus m. sav. - 684€
- Kauno m. sav. - 520€
- Klaipėdos m. sav. - 209€
Atsižvelgiant į planuojamas pajamas ir savivaldybės nustatytus tarifus, galima apskaičiuoti, kuris mokesčių mokėjimo būdas - 15% GPM ar verslo liudijimas - yra palankesnis konkrečiu atveju.
Papildoma Informacija
Svarbu prisiminti, kad nekilnojamojo turto mokesčiai yra nuolat kintantis įstatymų klausimas, todėl reikėtų reguliariai tikrinti galiojančius teisės aktus. Mokestinę savo nekilnojamo turto vertę galite sužinoti Registrų centro puslapyje, įvedus objekto unikalų numerį.
tags: #kiek #turto #galiu #nusipirkti