Avansas Už Patalpų Nuomą Fiziniam Asmeniui: Apmokestinimas ir Svarbūs Aspektai

Nekilnojamojo turto nuoma Lietuvoje yra populiarus būdas užtikrinti finansinę gerovę nuomotojams ir rasti gyvenamąją vietą nuomininkams. Tačiau šis procesas neapsieina be privalomų finansinių įsipareigojimų, ypač kalbant apie buto nuomos mokesčius. Daugelis asmenų, tiek išnuomojantys, tiek nuomojantys būstą, susiduria su klausimais dėl mokesčių apskaičiavimo, deklaravimo ir mokėjimo.

Atsakingas požiūris į nuomos mokesčius ir jų deklaravimą yra esminis tiek nuomotojų, tiek nuomininkų finansinei gerovei ir ramybei. Teisingas mokesčių įsipareigojimų supratimas ir vykdymas yra gyvybiškai svarbus siekiant išvengti galimų baudų, teisinių ginčų ir užtikrinti skaidrią nuomos veiklą.

Buto Nuomos Mokesčiai Nuomotojui: Esminiai Aspektai

Nuomotojas, gaunantis pajamų iš nekilnojamojo turto nuomos, turi keletą esminių mokestinių prievolių. Jų supratimas ir tinkamas vykdymas yra būtinas siekiant išvengti problemų su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI).

Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM)

Pagrindinis mokestis, taikomas fiziniams asmenims, gaunantiems pajamų iš turto nuomos, yra Gyventojų pajamų mokestis (GPM).

• Nuoma pagal individualios veiklos pažymą: Jei nuomos veikla yra reguliari ir nuomojamas turtas priskiriamas individualiai veiklai (pvz., trumpalaikė nuoma, nuomojama daugiau nei vienas butas), taikomas 15% GPM tarifas. Tačiau, jei apmokestinamosios pajamos neviršija 20 000 eurų per metus, taikomas sumažintas tarifas (5%). Viršijus 20 000 eurų, taikomas 15% tarifas.
• Nuoma be individualios veiklos pažymos: Tai labiausiai paplitusi forma, kai fizinis asmuo nuomoja savo butą. Tokiu atveju nuo visų gautų nuomos pajamų taikomas standartinis 15% GPM tarifas. Mokesčių bazė yra gautos pajamos, neatimant jokių išlaidų. Svarbu paminėti, kad šiuo atveju pajamos turi būti deklaruojamos metinėje pajamų deklaracijoje (FR0462 forma) iki kitų metų gegužės 1 d. Nuomotojas gali mokėti GPM kas mėnesį arba visą sumą vienu kartu, deklaravus pajamas metinėje deklaracijoje.

Rekomenduojama nuomos sutartį registruoti VMI sistemoje, kad būtų užtikrintas skaidrumas ir išvengta ginčų.

Nekilnojamojo Turto Mokestis (NTM)

Nekilnojamojo turto mokestis (NTM) yra metinis mokestis, kurį moka nekilnojamojo turto savininkai. Svarbu žinoti, kad NTM mokamas nepriklausomai nuo to, ar turtas yra nuomojamas, ar ne. Pagal įstatymus, NTM mokėtojas yra turto savininkas.

Nuomotojas negali perkelti šio mokesčio nuomininkui, nebent tai yra aiškiai ir nedviprasmiškai nurodyta nuomos sutartyje ir abi šalys su tuo sutinka (tačiau tai reta praktika ir gali būti ginčytina). NTM tarifas ir apmokestinimo bazė priklauso nuo savivaldybės nustatytų tarifų (nuo 0,5% iki 3% turto mokestinės vertės) ir turto paskirties.

Pridėtinės Vertės Mokestis (PVM)

Gyvenamųjų patalpų nuoma Lietuvoje, kaip taisyklė, yra atleista nuo PVM. PVM mokėtoju nuomotojas taptų tik tuo atveju, jei jo metinė apyvarta iš apmokestinamosios veiklos (įskaitant ir kitas veiklas, ne tik nuomą, jei tokios yra) viršytų 45 000 eurų.

Tačiau, net ir viršijus šią ribą, gyvenamųjų patalpų nuoma dažniausiai išlieka PVM neapmokestinama. PVM gali būti taikomas tik tam tikrais atvejais, pvz., trumpalaikei apgyvendinimo paslaugai (kaip viešbutis) ar komercinės paskirties patalpų nuomai.

Kitos Išlaidos ir Atskaitymai (tik individualiai veiklai)

Nuomojant turtą pagal individualios veiklos pažymą, nuomotojas gali atskaityti patirtas išlaidas, susijusias su nuomos veikla. Tai gali būti turto remonto, priežiūros išlaidos, reklamos išlaidos, amortizacija (nusidėvėjimas) ir kt. Leidžiami atskaitymai sumažina apmokestinamąsias pajamas ir atitinkamai GPM sumą.

Individuali veikla vs. be individualios veiklos:

• Individuali veikla: Galimybė atskaityti patirtas išlaidas (pvz., remontas, nusidėvėjimas).
• Be individualios veiklos: Paprasta, nereikia registruoti veiklos, negalima atskaityti išlaidų.

Buto Nuomos Mokesčiai Nuomininkui: Ką Svarbu Žinoti

Nuomininkas tiesiogiai nemoka buto nuomos mokesčių valstybei, kaip tai daro nuomotojas. Tačiau nuomininkas turi suprasti, kokie finansiniai įsipareigojimai jam kyla nuomojantis būstą ir kaip teisingai juos valdyti.

Komunaliniai Mokesčiai

Bene didžiausia nuomininko finansinė našta yra komunaliniai mokesčiai. Jie apima: šildymą, vandenį, elektrą, dujas, šiukšlių išvežimą, bendrojo naudojimo patalpų priežiūrą ir kt.

Ypatingai svarbu, kad nuomos sutartyje būtų aiškiai apibrėžta, kas apmoka šiuos mokesčius ir kokia tvarka. Dažniausiai nuomininkas apmoka visus ar didžiąją dalį komunalinių mokesčių, be to, gali būti nustatyta, kad nuomininkas moka ir administravimo mokesčius ar kaupiamąsias lėšas namo remontui, jei sutartis tai numato.

Nuomininkui patartina prašyti nuomotojo pateikti komunalinių paslaugų tiekėjų sąskaitas arba kopijas, kad būtų galima kontroliuoti mokesčių pagrįstumą.

Gyvenamosios Vietos Deklaravimas

Nors tai nėra tiesioginis mokestis, gyvenamosios vietos deklaravimas nuomojamame bute yra svarbus aspektas.

Kaip Nuomoti Būstą Legalai: Praktiniai Patarimai

Būsto savininkai nebeįsivaizduoja namo ar buto nuomos be sutarties, nors vėliau mokesčių už nuomą valstybei mokėti dažniausiai net neketina.

Pirmas žingsnis link "legalumo" yra nuomos sutartis, kurioje numatytos visos nuomos sąlygos ir kaina. Nuomos sutartis turi būti sudaryta tvarkingai, galbūt kartais nepakaks standartinės sutarties iš interneto. Tokiu atveju nuomotojui ir nuomininkui rekomenduojama kreiptis į patyrusius brokerius kurie galės peržvelgti sutartį arba turi kreiptis į teisininkus, kad nereiktų sutarčių perrašyti kelis kartus.

Norint prisiregistruoti nuomojamame bute ar name, reikalinga galiojanti nuomos sutartis su visais būtinais rekvizitais. Pasikeitus finansinėms ir šeimyninėms aplinkybėms, nuomotojas ir nuomininkas dažniau linkęs žodinę sutarti keisti arba nutraukti.

Jei esate nuomininkas ir ketinate įsigyti savo būstą, oficialios institucijos gali pareikalauti įrodyti, kur gyvenate ir ar jūsų nepilnamečių vaikų teisės į būstą yra užtikrinamos.

Kadangi nuomojate savo turtą ir už tai gaunate nuolatines pajamas, esate traktuojamas kaip savarankiškai dirbantis žmogus. Dėl to valstybei reikia susimokėti mokesčius.

Yra du būdai kaip tai padaryti:

• Pagal verslo liudijimą. Tai yra fiksuotas metinis mokestis. Visos savivaldybės mokestį nustato pačios, tad mokesčiai rajone ir didmiestyje yra skirtingi.
• 15 proc. GPM. Gyventojų pajamų mokestis yra 15 proc. nuo gautų pajamų.

Aritmetika paprasta. Jei Vilniaus mieste nuomojate vienam fiziniam asmeniui visus metus ir gaunate stabilias pajamas, didesnes, nei 4650 eurų (po 380 eur. per mėnesį), labiau apsimoka verslo liudijimas. Jei per metus iš nuomos gaunate mažiau, nei 4650 eurų pajamų, tada labiau apsimoka mokėti GPM.

Rajonuose verslo liudijimo nauda yra akivaizdi. Greičiausiai taip valstybė skatina provincijos žmones nuomoti legaliai.

Avansas ir Rankpinigiai: Kaip Apsaugoti Savo Pinigus

Įsigydami vieną ar kitą pirkinį, gyventojai tikisi gauti ir papildomų garantijų. Tačiau teisinė praktika rodo, kad pasitaiko atvejų, kai nesąžiningi pardavėjai pasiima jūsų pinigus, sutartyje minimų sąlygų nesilaiko, neatsako į skambučius, o apie svetimų pinigų grąžinimą net negalvoja.

Advokatų kontoros „Noor“ vyresnysis teisininkas Arminas Magyla paaiškina, kad praktikoje dalinis perkamo daikto kainos sumokėjimas yra įprastai vadinamas avansu, o ne rankpinigiais. Tačiau retas susimąsto apie teisinius avanso ir rankpinigių skirtumus.

Pirkdami tam tikrą daiktą, gyventojai turi žinoti du pagrindinius avanso ir rankpinigių skirtumus:

1. Rankpinigiai negali būti mokami pagal sudarytą preliminariąją pirkimo-pardavimo sutartį. Tai reiškia, kad pagal tokią sutartį sumokėta dalis perkamo daikto kainos teisiškai bus laikoma avansu, o ne rankpinigiais.
2. Rankpinigiai yra sudarytos pirkimo-pardavimo sutarties užtikrinimo būdas, reiškiantis, kad juos gavęs pardavėjas automatiškai privalo grąžinti pirkėjui dviguba rankpinigių sumą tuo atveju, jeigu sutartis nėra įvykdoma iš pardavėjo pusės. Tas pats galioja ir tuo atveju, jeigu pirkimo-pardavimo sutartis nėra įvykdoma iš pirkėjo pusės - tokiu atveju sumokėti rankpinigiai automatiškai lieka pardavėjui.

Gyventojams primenama, kad avanso mokėjimo atveju tai negalioja - apie pardavėjo veiksmus būtina atskirai numatyti sutartyje. Sutartį pažeidus pardavėjui, pirkėjas neturės pagrindo reikalauti iš pardavėjo dvigubos avanso sumos.

Kaip nepasiklysti teisinėse vingrybėse, advokatas įvardija esminius punktus, kuriais turėtų būti vadovaujamasi:

1. Dalies perkamo daikto kainos mokėjimą visais atvejais vadinti ir laikyti avansu.
2. Prieš mokant avansą, visuomet sudaryti rašytinę sutartį dėl perkamo daikto.
3. Sudaromoje sutartyje įtvirtinti punktą, numatantį, kad sutarties pažeidimo atveju avansas lieka pardavėjui kaip bauda (netesybos), arba avansas grąžinamas pirkėjui bei sumokama avanso dydžio bauda (netesybos), priklausomai nuo to, kuri iš šalių (pardavėjas ar pirkėjas) pažeidė sutartį.

Svarbu nepamiršti aiškiai įtvirtinti, kokiais atvejais sutartis būtų laikoma pažeista iš pardavėjo pusės, o kokiais atvejais iš pirkėjo pusės. Tai padės ateityje išvengti ginčo, ar sutartis laikytina pažeista, ir jeigu taip - kuri konkrečiai sutarties šalis laikytina kalta dėl pažeidimo.

Gyvenamojo Būsto Nuomos Sutartys ir Jų Ypatumai

Pirmiausia, anot advokato Deivio Valiulio, yra du sutarčių tipai - paprasta nuomos sutartis ir gyvenamosios patalpos nuomos sutartis.

„Įstatymas numato, kad paprasta nuomos sutartis ilgesniam nei vienų metų terminui turi būti rašytinė, o gyvenamosios patalpos nuomos sutarties forma skiriasi, priklausomai nuo ją sudarančių asmenų bei nuomos termino. Jei gyvenamąją patalpą nuomoja valstybė, savivaldybė ar juridinis asmuo, turi būti sudaroma rašytinė sutartis, o neterminuotos nuomos sutartys tarp fizinių asmenų gali būti sudaromos ir žodžiu. Terminuota gyvenamosios patalpos nuomos sutartis, nepriklausomai nuo ją sudarančių šalių, privalo būti sudaroma raštu“, - teigia advokatas.

Gyvenamosios patalpos nuomos sutartį nuo paprastos nuomos sutarties skiria dar ir jos nutraukimo ypatumai. Civilinis kodeksas numato, kad gyvenamosios patalpos nuomos sutartis gali būti pripažinta negaliojančia, ji gali būti nutraukta, taip pat fiziniai asmenys iš gyvenamųjų patalpų gali būti iškeldinami tik teismo tvarka, išskyrus Civilinio kodekso numatytus iškeldinimo pagal prokuroro sankciją atvejus. O kitų rūšių nuomos sutartys gali būti nutrauktos ir nesikreipiant į teismą.

Svarbūs Aspektai Nuomos Sutartyje

Pasak advokato, nuomos sutartyje svarbu tinkamai nurodyti objektą - išnuomojamų patalpų adresas, kambarių ir kitokių patalpų skaičius, bendras plotas, patalpose esanti įranga, priklausiniai ir naudojimosi bendromis patalpomis sąlygos, nuomos mokesčio dydis, taip pat šio mokesčio mokėjimo tvarka, terminai, atsiskaitymų už komunalinius patarnavimus tvarka.

Taip pat nuomos mokestis nustatomas šalių susitarimu ir gali būti perskaičiuojamas, tačiau ne daugiau kaip vieną kartą per metus.

„Nuomos sutarties sąlygos, suteikiančios teisę nuomotojui vienašališkai perskaičiuoti nuomos mokestį ar jį keisti daugiau kaip vieną kartą per metus, negalioja. Taip pat nuomotojas neturi teisės reikalauti nuomos mokestį mokėti iš anksto, išskyrus už pirmąjį mėnesį“, - atkreipia dėmesį D.Valiulis.

Nuomotojas įsipareigoja perduoti nuomininkui nuomos sutarties objektą, užtikrinti jo tinkamumą gyventi bei visus reikalavimus atitinkančią būsto būklę perdavimo momentu ir visą nuomos sutarties laikotarpį. Nuomininkas įsipareigoja mokėti nuomos mokestį, tinkamai valdyti ir naudoti būstą, grąžinti jį tokios būklės, kokia buvo perdavimo momentu, atsižvelgiant į normalų nusidėvėjimą.

„Nuomininko šeimos nariai turi tokias pat teises pagal nuomos sutartį, kaip ir nuomininkas“, - 15min teigė D.Valiulis.

Einamąjį remontą turi atlikti nuomininkas, nuomotojo pareiga yra atlikti kapitalinį remontą. Jis atkreipia dėmesį, kad gyvenamosios patalpos nuomos sutartis gali būti terminuota arba neterminuota, o terminas nustatomas šalių susitarimu.

Šalys gali atnaujinti gyvenamosios patalpos terminuotą sutartį sudarydamos naują terminuotą ar neterminuotą nuomos sutartį. Pasibaigus gyvenamosios patalpos nuomos sutarties terminui, nuomininkas turi pirmenybės teisę sudaryti nuomos sutartį naujam terminui, jeigu jis tinkamai vykdė sutarties sąlygas.

„Nutraukti gyvenamojo būsto nuomos sutartį nuomininkui yra lengviau nei nuomotojui. Nuomininkas tiek terminuotą, tiek neterminuotą sutartį turi teisę nutraukti prieš mėnesį raštu įspėjęs nuomotoją. Nuomotojas, norėdamas nutraukti neterminuotą nuomos sutartį, nuomotoją raštu turi įspėti prieš šešis mėnesius, o terminuotą nuomos sutartį gali nutraukti tik esant esminiam sutarties pažeidimui ir tik teismo tvarka“, - teigė jis.

Kas Laikoma Esminiu Sutarties Pažeidimu?

• Nuomininkas turi daugiau kaip 3 mėnesius nemokėti nuompinigių ar mokesčių už komunalines paslaugas.
• Nuomininkas, jo šeimos nariai ar kiti kartu su juo gyvenantys asmenys ardo ar gadina gyvenamąją patalpą, arba ją naudoja ne pagal paskirtį.
• Asmenys netinkamu elgesiu sudaro neįmanomas sąlygas kitiems kartu arba greta gyventi.

Esant bent vienam iš šių pažeidimų, nuomotojas turi teisę kreiptis į teismą dėl terminuotos nuomos sutarties pažeidimo.

Mokesčiai ir PVM Aspektai

Savo esme nesudėtingi civiliniai sandoriai gali būti susiję su PVM skaičiavimo problematika. Patalpų nuomos veikla nėra apmokestinama PVM.

• Jeigu LPF nėra PVM mokėtojas, patalpų savininkas (UAB) neturi teisės nuomos paslaugų apmokestinti PVM.
• Įmonė neturi teisės atskaityti viso nuomos pirkimo PVM, nes dalį patalpų pernuomoja be PVM. Nuomojant dalį patalpų be PVM, faktiškai vykdoma mišri veikla. Jos registruoti VMI nereikia.
• Buto, esančio Latvijoje, nuoma yra Latvijos PVM objektas, net jeigu butas nuomojamas lietuviams.
• Gyvenamojo namo pardavimui ir nuomai taikomos skirtingos PVM taisyklės.
• Gyvenamųjų patalpų trumpalaikė nuoma (iki 2 mėn.) yra apmokestinama 21 proc.
• Biurų centro nuoma ne PVM mokėtojui PVM neapmokestinama.
• Net ir pasirinkusi nuomą apmokestinti PVM, įmonė jo skaičiuoti negalės, nes nuomininkai yra ne PVM mokėtojai.
• Kai nuomininkas yra ne PVM mokėtojas, skaičiuoti nuomos PVM nėra galimybės.
• Kai įmonė pradeda nuomoti patalpas taikydama PVM, ji apie tai privalo pranešti VMI.
• Patalpas su PVM išnuomojusi įmonė nepraras teisės į PVM atskaitą.
• Nuomos PVM turėtų būti skaičiuojamas, jeigu taip buvo susitarta nuomos sutartyje arba nuomos sutartis keičiama.
• Jeigu pardavėjas išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje nurodė ne 9 proc., o 21 proc., pagal PVMĮ atskaityti 100 proc.
• Pagal PVMĮ 31 str. PVM tikslais esminio pagerinimo darbų išlaidos perparduodamos.
• Prievolė išrašyti PVM sąskaitą faktūrą pagal PVMĮ atsiranda nedelsiant, kai paslauga suteikiama.
• Gyventojui už patalpų nuomą išmokėtas avansas buvo apmokestintas GPM kaip nuomos pajamos.
• Gyventojui išmokėti avansai laikomi pajamomis, apmokestinami kaip nuomos pajamos ir deklaruojami GPM deklaracijose.
• Patalpų nuoma be PVM, nesavarankiškos komunalinės paslaugos ir 5 proc. Jos registruoti VMI nereikia.
• Tik dėl to, kad VšĮ bus įregistruota kaip PVM mokėtoja, nuomotojas neturės teisės pradėti skaičiuoti PVM.

Mokesčių Mokėjimas:

• Įmonė už gyventoją moka žemės mokestį, jeigu šalys taip susitarė.
• NTM moka NT savininkai, neatsižvelgiant į tai, ar NT savininkas yra Lietuvos ar užsienio juridinis asmuo.
• Nors šalys sutartyje susitarė, kad NTM mokės gyventojas, vis dėlto pagal NTMĮ mokesčio mokėtoja laikoma įmonė.
• NTM už 2021 m. NTM mažinamas 25 proc., jeigu nuomininkai vykdo tam tikrą Vilniaus m.

Kitos Svarbios Sąlygos ir Aspektai

• Atliktus išsinuomotų patalpų remonto darbus įmonė vertina ir sprendimą priima pati.
• Gyvenamųjų patalpų nuomos verslo liudijimas nesuteikia teisės teikti paslaugas juridiniam asmeniui.
• Mokestiniai nuostoliai - tai iš esmės praėjusių metų leidžiami atskaitymai.
• Pernuomotų patalpų registravimas apskaitoje priklauso nuo sandorio tikslo.
• Su kita įmone pasidalijus nuomos išlaidas, turėtų būti mažinamos įmonės pripažintos nuomos sąnaudos.
• Mokesčiai notarui ir RC, kaip tiesiogiai susiję su NT įsigijimu, turėtų būti įtraukiami į NT savikainą.
• Nupirktas nekilnojamasis turtas apskaitoje registruojamas pagal numatomą jo paskirtį.
• Kai UAB išsinuomoja NT iš akcininko ar direktoriaus, pranešti apie tokį sandorį VMI nėra prievolės.
• Turto nuoma iš gyventojo.
• PVM sąskaitos faktūros atgaline data nėra rašomos.
• Iš gyventojo perimtų patalpų nekilnojamojo turto mokestį moka įmonė, net jeigu remonto nebaigė.
• Gyventojas, turintis verslo liudijimą, gali nuomoti gyvenamąsias patalpas tik kitiems gyventojams.
• Paprastojo remonto PVM atskaitomas iš karto.
• Nuomininko sugadinto kilimo keitimo išlaidų kompensavimas laikomas žalos atlyginimu.
• Akcininkas gali nuomoti visas patalpas savo įmonei, o ši pernuomoti kitiems, arba pats vykdyti nuomos veiklą.
• Nuoma tarp susijusių asmenų nėra draudžiama, tačiau ji turi atitikti rinkos kainą.
• Pradėjusi nuomoti butą be PVM, įmonė turi tikslinti pirkimo PVM.

Situacijos:

• Veikla uždrausta ir nevykdoma.
• Darbuotojai dirba nuotoliniu būdu.
• Turto nuomos kaštų kompensavimas.

Jeigu pagal nuomos sutartį įmonė patalpas perėmė 2017 m., 2018 m. vasario 14 d. seminaro „2017 m. apžvelgti. paslaugas. Į visus šiuos klausimus Jums atsako Mokesčių SUFLERIO ekspertų komanda.

Pirmas žingsnis link "legalumo" yra nuomos sutartis, kurioje numatytos visos nuomos sąlygos ir kaina. Nuomos sutartis turi būti sudaryta tvarkingai, galbūt kartais nepakaks standartinės sutarties iš interneto. Tokiu atveju nuomotojui ir nuomininkui rekomenduojama kreiptis į patyrusius brokerius kurie galės peržvelgti sutartį arba turi kreiptis į teisininkus, kad nereiktų sutarčių perrašyti kelis kartus.

tags: #avansas #uz #patalpu #nuoma #fiziniam #asmeniui