Automobilio Pardavimo Deklaravimas Turto Deklaracijoje: Pavyzdys ir Svarbi Informacija

Parduodant automobilį Lietuvoje, dažnai kyla klausimas, ar reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM), ir jei taip, kada bei nuo ko jis skaičiuojamas. Šiame straipsnyje aptarsime visus svarbius aspektus, susijusius su automobilio pardavimo deklaravimu turto deklaracijoje.

Pagrindinės Taisyklės ir Mokesčių Tarifai

Pagrindinė taisyklė, kurią svarbu įsiminti: registruotino kilnojamojo turto (t. y. ir automobilio) pardavimo pajamos paprastai neapmokestinamos, jeigu automobilį nuosavybėje išlaikėte ne mažiau kaip 3 metus.

Jeigu 3 metų taisyklė netaikoma (pavyzdžiui, automobilį parduodate greičiau), tai dar nereiškia, kad automatiškai atsiras mokestis. GPM atsiranda tik tada, kai yra apmokestinamosios pajamos (paprastai - realus „pliusas“, t. y. pardavėte brangiau nei įsigijote, įvertinus leistinus atskaitymus).

Praktiškai tai reiškia, kad vienkartinis šeimos automobilio pardavimas po kelių metų naudojimo dažniausiai netaps nei mokesčiu, nei sudėtingu deklaravimo projektu.

Jeigu automobilį parduodate neišlaikę 3 metų (ir tai nėra individuali veikla), GPM skaičiuojamas pagal VMI pateikiamą formulę: apmokestinama suma yra pardavimo pajamos minus įsigijimo kaina minus privalomi mokėjimai, o gautam rezultatui taikomas tarifas.

Kas Laikoma „Įsigijimo Kaina“?

Paprasčiausias atvejis - pirkimo-pardavimo sutartyje nurodyta suma, kurią iš tiesų sumokėjote už automobilį. Jeigu automobilį įsigijote kitu būdu (paveldėjote, gavote dovanų ir pan.), įsigijimo kainos nustatymas remiasi teisės aktų logika ir turimais dokumentais (pvz., paveldėjimo dokumentais, turto vertinimu ar kitais įrodymais).

Labai svarbi detalė: VMI aiškiai nurodo, kad registruotino kilnojamojo turto (pvz., automobilio) remonto išlaidos nepriskiriamos nei įsigijimo kainai, nei privalomiems mokėjimams, todėl jų iš pardavimo pajamų atimti negalite.

„Privalomi mokėjimai“ - tai išlaidos, kurios privalomai patiriamos parduodant turtą (pavyzdžiui, tam tikri registravimo mokesčiai, muitai ar kiti privalomi mokėjimai, jei konkrečioje situacijoje jie tenka pardavėjui).

Jei norite automobilį parduoti greitai ir kartu turėti tvarkingus pardavimo dokumentus, patogu rinktis automobilių supirkimą.

Standartinis tarifas registruotino kilnojamojo turto pardavimo pajamoms (kai tai ne individuali veikla) yra 15%. Tačiau VMI atkreipia dėmesį, kad priklausomai nuo bendros metinės su darbo santykiais nesusijusių pajamų sumos gali būti taikomas progresinis apmokestinimas.

Greitas pavyzdys: automobilį įsigijote už 9 000 Eur, pardavėte už 10 500 Eur. Tarkime, privalomų mokėjimų, tenkančių pardavėjui, buvo 0 Eur. Apmokestinamoji suma būtų 1 500 Eur, o GPM (esant 15% tarifui) - 225 Eur.

Jeigu esate nuolatinis Lietuvos gyventojas, bendras principas toks: kai registruotino kilnojamojo turto (pvz., automobilio) pardavimo pajamos apmokestinamos arba patenka į atvejus, kai deklaruoti privaloma, jas deklaruojate pasibaigus metams metinėje deklaracijoje.

VMI nurodo, kad jeigu automobilį išlaikėte nuosavybėje ne mažiau kaip 3 metus, tokių pajamų deklaruoti neprivalote, o visais kitais atvejais - privalote deklaruoti iki kitų metų gegužės 1 d.

Mokėjimo terminas paprastai sutampa su deklaravimo terminu: metinėje deklaracijoje apskaičiuotą GPM turite sumokėti iki deklaracijos pateikimo termino pabaigos, t. y. iki kitų metų gegužės 1 d.

VMI taip pat nurodo įmokos kodą 1441 - tai patogu, kai mokate pavedimu ir norite, kad įmoka būtų teisingai užskaityta.

Be mokesčių, praktiškai svarbi ir nuosavybės pasikeitimo procedūra: pirkėjas ir pardavėjas turi atlikti nuosavybės deklaravimo veiksmus transporto priemonei (susiję su SDK ir nuosavybės pasikeitimo registravimu). Jei norite greitai pasitikrinti, kas, kada ir kokiu būdu tai daro, patogiausia pradėti nuo „Regitros“ DUK.

Metinėje deklaracijoje automobilio pardavimo pajamos deklaruojamos kaip turto perleidimo pajamos, o praktikoje dažnai tenka pildyti atitinkamą priedą, kuriame prašoma nurodyti ir transporto priemonės identifikaciją (pavadinimą, numerį ar kitus duomenis).

Nenuolatiniams Lietuvos gyventojams deklaravimo ir sumokėjimo terminai gali būti kitokie: VMI nurodo atvejį, kai deklaracija teikiama FR0459 forma ir pateikiama (bei mokestis sumokamas) per 25 dienas nuo pajamų gavimo. Jei deklaruoti privaloma - nepamirškite termino iki kitų metų gegužės 1 d.

Didžiausias „netikėtumas“ parduodant automobilius kyla tada, kai sandoriai pradeda panašėti į nuolatinę prekybą. Tokiu atveju VMI gali vertinti, ar neatsirado individualios veiklos požymių.

VMI nurodo, kad individualiai veiklai būdingi požymiai yra savarankiškumas, tęstinumas, ekonominės naudos siekimas, pasikartojimas ir motyvas sudaryti daugiau panašaus pobūdžio komercinių sandorių. Praktiškai, jei per metus parduodate vieną asmeninį automobilį, dažniausiai tai ne individuali veikla.

Dauguma privačių asmenų, parduodami savo naudotą automobilį, PVM klausimo neturi: PVM aktualus tada, kai pardavėjas yra PVM mokėtojas ir pardavimas vyksta kaip ekonominė veikla. Tokiose situacijose gali būti taikomos skirtingos schemos, įskaitant PVM skaičiavimą nuo visos apmokestinamosios vertės arba specialią schemą (maržos schemą), priklausomai nuo to, kaip automobilis buvo įsigytas ir kokiomis sąlygomis parduodamas.

Jeigu automobilį parduoda įmonė ar individualią veiklą vykdantis asmuo, mokesčių „rinkinys“ priklauso nuo konkretaus statuso: ar pardavėjas PVM mokėtojas, ar automobilis buvo ilgalaikis turtas veikloje, ar buvo taikyta PVM atskaita, ar pardavimai nėra sistemingi ir pan.

Trumpa praktinė rekomendacija pabaigai: jei jūsų situacija „ant ribos“ (parduodate ne pirmą automobilį per trumpą laiką, pelnas reikšmingas, nėra įsigijimo dokumentų, arba sandoriai vyksta tarptautiniu mastu), geriausia iš anksto susidėlioti dokumentus ir aiškiai suprasti, ar tai tik turto pardavimas, ar jau veiklos požymiai.

Turto Deklaravimas: Kas Privalo Deklaruoti Turtą?

Pagal Gyventojų turto deklaravimo įstatymo (GTDĮ) 2 ir 6 straipsnius turėtą turtą iki 2026 m. gegužės 4 d. deklaruoti privalo:

• Akcinių bendrovių (įskaitant uždarąsias akcines bendroves), kurių akcininkė yra valstybė ar savivaldybė, vadovai, jų pavaduotojai ir jų šeimų nariai.
• Antstoliai ir jų šeimų nariai.
• Asociacijų, kurių steigėja yra valstybė ar savivaldybė, vadovai ir jų šeimų nariai.
• Gyventojai, pageidaujantys gauti paramą būstui įsigyti ar išsinuomoti pagal Paramos būstui įsigyti ar išsinuomoti įstatymą, ir jų šeimų nariai.
• Europos Parlamento nariai, išrinkti nuo Lietuvos Respublikos, ir jų šeimų nariai.
• Kredito įstaigų tarybų ir (ar) valdybų nariai, administracijų vadovai, administracijų vadovų pavaduotojai ir jų šeimų nariai.

[...] ir kiti asmenys, išvardinti Gyventojų turto deklaravimo įstatyme.

Metinės Gyventojo (Šeimos) Turto Deklaracijos (FR0001) Pateikimo Terminas

Praėjusių ataskaitinių metų deklaracijos turi būti pateikiamos iki kitų kalendorinių metų gegužės 1 d. (už 2025 metus iki 2026 m. gegužės 4 d.), išskyrus žemiau nurodytus atvejus.

• Kandidatai į pareigas, nurodytas Gyventojų turto deklaravimo įstatymo (GTDĮ) 2 str. 1 d. 5 p. (nuo 2024-01-01 - išskyrus kandidatus į valstybės tarnautojo pareigas), 6 - 23, 29 - 33, 35 ir 38 punktuose, turto deklaracijas VMI turi pateikti per 7 dienas nuo prašymo kandidatuoti į minėtas pareigas pateikimo dienos.
• Išrinkti arba paskirti į pareigas valstybės politikai bei Europos Parlamento nariai ir jų šeimos nariai, priimti arba paskirti į pareigas valstybės tarnautojai ir jų šeimos nariai, taip pat asmenys, priimti arba paskirti į GTDĮ 2 str. 1 d. 5-23, 29-33, 35 ir 38 p. nurodytas pareigas ir jų šeimos nariai, deklaracijas turi pateikti per 30 dienų nuo išrinkimo, paskyrimo arba priėmimo į pareigas pradžios.
• Nustoję eiti pareigas valstybės politikai bei Europos Parlamento nariai ir jų šeimos nariai, taip pat iš pareigų atleisti asmenys, ėję pareigas, nurodytas GTDĮ 2 str. 1 d. 5-23, 29- 33, 35 ir 38 p. ir jų šeimos nariai privalo deklaruoti kalendorinių metų, kuriais nustojo eiti pareigas arba buvo atleisti iš pareigų, gruodžio 31 d. turimą turtą. Deklaracija už kalendorinius metus teikiama iki einamųjų metų gegužės 1 d.

Gyventojai, pageidaujantys gauti piniginę socialinę paramą, ir jų šeimos nariai, savivaldybės administracijai pareikalavus, privalo savo turtą (įskaitant gautas pajamas) deklaruoti už praėjusius 12 mėnesių iki kreipimosi dėl piniginės socialinės paramos.

Gyventojai, pageidaujantys gauti paramą būstui įsigyti ar išsinuomoti, ir jų šeimos nariai deklaruoja kalendorinių metų, einančių prieš metus, kuriais pateikiamas prašymas suteikti paramą būstui įsigyti ar išsinuomoti, gruodžio 31 d. turimą turtą (įskaitant gautas pajamas). Deklaracija už kalendorinius metus teikiama iki einamųjų metų gegužės 1 d.

Pateikimo Būdai

Deklaraciją gyventojas gali pateikti tik elektroniniu būdu, naudojantis elektroninio deklaravimo sistema (EDS), išskyrus tam tikras išimtis. Šie gyventojai turto deklaracijas gali pateikti:

• Elektroniniu būdu, naudojantis elektroninio deklaravimo sistema (EDS).
• Atsiųsta paštu arba pristatyta į bet kurią apskrities valstybinę mokesčių inspekciją.

Turto Deklaravimas Sulaukus 18 Metų

Deklaruoti turtą privalo 18 metų sulaukę nuolatiniai Lietuvos gyventojai, taip pat asmenys, sulaukę 18 metų ir vyresni, kurie Lietuvos Respublikos įstatymo „Dėl užsieniečių teisinės padėties" nustatyta tvarka įgijo teisę nuolat gyventi Lietuvoje.

Šie gyventojai turi deklaruoti vieną kartą tų kalendorinių metų, kuriais jie sulaukė 18 metų arba kuriais Įstatymo nustatyta tvarka įgijo teisę nuolat gyventi Lietuvoje, gruodžio 31 d. tokį turimą turtą:

• Nekilnojamąjį turtą, įskaitant nebaigtą statyti statinį, kurio nuosavybės teisės nėra įregistruotos Lietuvos Respublikos nekilnojamojo turto registre (įskaitant visą užsienio valstybėje esantį nekilnojamąjį turtą, nesvarbu, ar jis tos valstybės teisės aktų nustatyta tvarka yra įregistruotas atitinkamuose registruose, ar ne).
• Meno kūrinius, brangakmenius, juvelyrinius dirbinius, tauriuosius metalus, kurių vieneto vertė didesnė nei 1500 Eur.
• Pinigines lėšas, turimas ne Lietuvos Respublikos bankuose, jeigu jų bendra suma didesnė nei 1500 Eur.

Jeigu 18 metų sulaukęs ar teisę nuolat gyventi Lietuvoje įgijęs gyventojas tokio turto neturi, tai turto deklaruoti jam nereikia.

Metinės Turto Deklaracijos (FR0001) Priedai

Pajamų Deklaravimas 2026 Metais

2026 metais laukia tam tikri pokyčiai, kuriuos svarbu žinoti kiekvienam, kuris siekia deklaruoti pajamas sklandžiai ir be rūpesčių.

Pagrindinės Deklaravimo Datos ir Terminai

Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.

Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.

Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.

Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.

Kaip Deklaruoti Pajamas Žingsnis Po Žingsnio

1. Prisijunkite prie EDS sistemos Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.
2. Patikrinkite preliminarią deklaraciją VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius. Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.
3. Papildykite ar patikslinkite duomenis Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją. Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą).
4. Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje. Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą.
5. Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441). Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d.
6. Skirkite GPM dalį paramai Iki gegužės 2 d. galite paskirti dalį sumokėto GPM organizacijoms, partijoms ar profsąjungoms.

Pajamų Rūšių Kodų Sąrašas

Apmokestinamųjų pajamų rūšių kodų ir pajamų mokesčio tarifų sąrašas.

Nedeklaruojamų neapmokestinamų pajamų sąrašas.

Metinės Pajamų Mokesčio Deklaracijos Pateikimo Prievolė

Metinę pajamų mokesčio deklaraciją (forma GPM311) privalo pateikti nuolatiniai Lietuvos gyventojai, kuriems prievolė deklaruoti metines pajamas yra numatyta Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 27 straipsnyje.

Jeigu metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje apskaičiuojamas skirtumas tarp privalomos sumokėti mokesčio sumos ir faktiškai sumokėtos (išskaičiuotos) pajamų mokesčio sumos, gyventojas šį skirtumą į biudžetą turi sumokėti iki gegužės 1 dienos.

Dokumentai, Pridedami Prie Deklaracijos

Prie deklaracijos turi būti pridedama:

• Įgaliojimas - kai deklaraciją už nuolatinį Lietuvos gyventoją užpildo ir pasirašo įstatymų nustatyta tvarka jo įgaliotas asmuo.
• Teismo sprendimas dėl nuolatinės globos (rūpybos) nustatymo, kai deklaraciją už nepilnametį asmenį užpildo ir pasirašo jo globėjas (rūpintojas).
• Savivaldybės valdybos (mero) administracinis aktas (sprendimas, potvarkis), kuriuo nepilnamečiui asmeniui paskirta laikinoji globa (rūpyba), kai deklaraciją už nepilnametį asmenį užpildo ir pasirašo jo globėjas (rūpintojas).
• Dokumentai apie užsienio valstybėje gautas pajamas ir nuo jų sumokėtą mokestį.
• Kiti dokumentai, pagrindžiantys pajamų gavimą ir nuo jų sumokėtą mokestį.

Užsienio Valiutos Konvertavimas

Užsienio valstybėje per mokestinį laikotarpį gautos pajamos ir patirtos GPMĮ 21 straipsnyje išvardytos išlaidos turi būti nurodomos eurais pagal euro ir tos užsienio valstybės valiutos santykį, kurį Europos centrinis bankas buvo nustatęs tokių pajamų faktinio gavimo dieną arba įmokų sumokėjimo dieną.

Pajamų Deklaracijos (GPM311) Priedai

tags: #automobilio #pardavimo #deklaravimas #turto #deklaracijoje