Žemės mokestis yra svarbi valstybinės mokesčių sistemos dalis, kurią reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas. Šio mokesčio tikslas - užtikrinti, kad žemės nuosavybė būtų tinkamai administruojama, naudojama ir, jei įmanoma, atneštų naudą visuomenei. Šiame straipsnyje aptarsime žemės mokesčio pagrindus, tarifus, mokėjimo terminus, būdus ir lengvatas, kurios gali būti taikomos tam tikrais atvejais.
Žemės Mokesčio Pagrindai
Pagal Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymą - žemės mokesčio mokėtojais laikomi visi fiziniai ir juridiniai asmenys, kuriems nuosavybės teise priklauso, Lietuvos teritorijoje esanti, privati žemė. Tai apima tiek pavienius piliečius, kurie turi savo sklypus, tiek ir įmones, kurios valdo komercinę žemę.
Kas Moka Žemės Mokestį?
- Visi fiziniai ir juridiniai asmenys, turintys nuosavybės teisę į žemės sklypą Lietuvoje.
- Mokestį moka savininkas, net jei žemė yra išnuomota kitam asmeniui (tačiau nuomos sutartyje galima susitarti, kad mokestį kompensuoja nuomininkas).
Žemės Mokesčio Tarifai
Žemės mokesčio dydis priklauso nuo konkrečios žemės mokestinės vertės, kurią nustato atsakingos institucijos. Tarifo ribos yra gana plačios ir svyruoja nuo 0,01% iki 4% žemės mokestinės vertės. Savivaldybių tarybos turi teisę nustatyti konkrečius tarifus savo administracinėje teritorijoje, todėl jie gali skirtis, atsižvelgiant į vietovę.
Svarbu žinoti:
- Žemės vertė gali būti atnaujinta be atskiro pranešimo savininkui.
- Lietuvos savivaldybės turi teisę pačios nustatyti žemės mokesčio tarifus - nuo 0,01 % iki 4 % žemės vertės.
- Tarifas priklauso nuo žemės paskirties (namų valda, žemės ūkio, komercinė), jos vertės ir vietos.
- Jei turite kelis sklypus skirtingose savivaldybėse, kiekvienam gali būti taikomas skirtingas tarifas.
Praktinis pavyzdys: jei turite 50 % dalį sklype, bendras 100 € mokestis padalijamas - jūs mokėsite tik 50 €.
Žemės Mokesčio Tarifų Pavyzdžiai:
2025 metais daugelyje savivaldybių įsigaliojo atnaujinti žemės mokesčio tarifai ir naujos žemės vertės, nustatytos po paskutinio Registrų centro masinio vertinimo. Masinis vertinimas atnaujintas 2024 m. pabaigoje, todėl naujos vertės įsigaliojo nuo 2025 m.
| Savivaldybė | Tarifas 2024 m. | Tarifas 2025 m. |
|---|---|---|
| Vilniaus m. | [Duomenys] | [Duomenys] |
| Kauno m. | [Duomenys] | [Duomenys] |
| Klaipėdos m. | [Duomenys] | [Duomenys] |
| Panevėžio m. | [Duomenys] | [Duomenys] |
| Šiaulių m. | [Duomenys] | [Duomenys] |
Naudinga žinoti: jei jūsų mokestis padidėjo, tai nebūtinai dėl didesnio tarifo - dažnai priežastis yra atnaujinta žemės vertė.
Žemės Mokesčio Mokėjimo Terminai
Visi žemės savininkai privalo deklaruoti žemės mokestį, o deklaracijos pateikiamos iki lapkričio 1 dienos einamaisiais mokestiniais metais. Pats mokėjimas turi būti atliktas ne vėliau kaip iki lapkričio 15 dienos. Jei asmuo pavėluoja sumokėti, gali būti pradėti skaičiuoti delspinigiai, atsirasti kitos sankcijos.
Svarbu: Jei praleidote terminą pateikti prašymą, mokesčio lengvata paprastai taikoma tik nuo kitų metų.
Žemės Mokesčio Mokėjimo Būdai
Siekiant užtikrinti paprastą ir patogų mokėjimo procesą - žemės mokestį galima sumokėti keliais būdais. Tai leidžia kiekvienam savininkui pasirinkti jam tinkamiausią metodą.
Elektroniniu būdu
Šiuolaikinės technologijos leidžia mokesčius mokėti internetu, naudojantis interneto bankininkyste arba mokesčių mokėjimo platformomis - tokiomis, kaip VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS). Šis metodas yra greitas, patogus ir sumažina administracines išlaidas.
Apmokėkite žemės mokestį paštu
Žmonės, kurie neturi prieigos prie interneto, gali sumokėti mokesčius paštu. Šiuo atveju reikia užpildyti ir išsiųsti mokesčio mokėjimo dokumentus pagal pateiktas deklaracijas.
Per banko skyrius
Žemės mokestį galima sumokėti ir tiesiogiai banko skyriuje.
Alternatyvūs metodai (apmokant iki einamojo mokestinio laikotarpio)
Kai kurios savivaldybės ar institucijos gali pasiūlyti kitus būdus, kaip mokėti mokesčius, pavyzdžiui, per specialius paslaugų teikimo terminalus.
Mokėjimą galima atlikti keliais kanalais. Jei žinote, kad nespėsite sumokėti iki nustatyto termino, būtina kreiptis į VMI iš anksto. Dažnai leidžiama pateikti prašymą dėl mokestinės nepriemokos atidėjimo arba išdėstymo grafiku.
Svarbu žinoti: Jei praleisite mokėjimo terminą, VMI skaičiuos delspinigius už kiekvieną pavėluotą dieną.
Naudinga žinoti: mokėjimo grafiką galima sudaryti ne tik dėl žemės mokesčio, bet ir dėl kitų mokesčių. Svarbiausia - pateikti prašymą iki išieškojimo pradžios.
Žemės Mokesčio (Nuosavybės Teise) Lengvatos Ir Išimtys
Nors žemės mokestis yra privalomas daugeliui - įstatymai numato tam tikras lengvatas ir atleidimus nuo šio mokesčio, kurie gali būti taikomi tam tikrais atvejais (patikslinta VMI). Vietos savivaldybių tarybos gali sumažinti žemės mokestį arba visiškai nuo jo atleisti tam tikrus žemės savininkus, taikydamos specialias mokesčių lengvatas.
Žemės savininkai gali būti atleisti nuo žemės mokesčio visai arba gauti mokesčio lengvatų, ypač esant finansiniams sunkumams ar išskirtinėms situacijoms, pavyzdžiui, stichinėms nelaimėms, paveikusioms žemės ūkio sąlygas. Savivaldybių tarybos turi teisę, savo biudžeto sąskaita, sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti gyventojus. Tai atspindi finansinius žemės apmokestinimo aspektus ir vietos valdžios gebėjimą suteikti mokesčių lengvatas žemės savininkams.
Kokie asmenys gali būti atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo?
- Žemės ūkio paskirties žemė (neretai visiškai atleidžiama nuo mokesčio, taip remiant žemės ūkio veiklą ir stiprinant vietos ūkininkų konkurencingumą).
- Žemės mokesčio lengvatos gali būti skiriamos tam tikroms fizinių asmenų grupėms, pavyzdžiui, pensininkams, negalią turintiems ar socialiai remtiniems gyventojams.
- Specialios lengvatos gali būti suteikiamos ir juridiniams asmenims, kurie vykdo žemės ūkio veiklą.
Nors žemės mokestį moka visi privačios žemės savininkai, kai kuriems asmenims gali būti taikomos lengvatos arba visiškas atleidimas nuo mokesčio. Lengvatas reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymo 8 straipsnis, tačiau konkrečias sąlygas ir papildomas nuolaidas gali nustatyti ir pačios savivaldybės.
Taip, lengvatos suteikiamos pensininkams, neįgaliesiems, daugiavaikėms šeimoms, tremtiniams ir kitoms grupėms.
Svarbu: jei praleidote terminą pateikti prašymą, mokesčio lengvata paprastai taikoma tik nuo kitų metų.
Kaip Pasitikrinti, Ar Sumokėjau Apskaičiuotą Žemės Mokestį?
- Prisijunkite prie Mano VMI sistemos.
- Pradžios lange ieškokite skilčių: Mokesčiai ir baudos; Permokos ir grąžinimai.
Iki žemės mokesčio sumokėjimo termino, lapkričio 17 d., Jūsų sumokėta žemės mokesčio suma bus rodoma skiltyje Permokos ir grąžinimai > Žemės mokestis > Numatyta įskaitymui, o skiltyje Mokesčiai ir baudos, eilutėje Žemės mokestis bus rodoma mokėtina žemės mokesčio suma ir numatyta (Jūsų sumokėta) įskaitymui suma. Po lapkričio 17 d. prievolė bus įskaityta.
Finansinės Sankcijos Už Pavėluotą Mokėjimą
Žemės mokestis, kaip ir bet kuris kitas valstybei mokamas mokestis, turi aiškiai nustatytus terminus. Jei savininkas jų nesilaiko, taikomos finansinės sankcijos.
Delspinigiai
Pavėlavus sumokėti mokestį, skaičiuojami delspinigiai (apie 0,03 % už dieną).
Išieškojimas per antstolius
Jei įspėjimai ignoruojami, skola perduodama antstoliui. Dėmesio: jei skola perduodama antstoliui, prie sumos pridedamos išieškojimo išlaidos. Net jei skola maža, bendra mokėtina suma gali išaugti kelis kartus.
Pajamų Mokesčio Kreditas Apskaičiuojamas Pagal Vieną Iš Formulių
Nuo 2019 m. visos pajamos, gautos vykdant individualią veiklą, įskaitant ir žemės ūkio, apmokestinamos taikant tas pačias nuostatas, t. y. Pajamų mokesčio kreditas apskaičiuojamas pagal vieną iš formulių, kurios pasirinkimas priklauso nuo metinių individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų. Nuo 2019 m. gyventojų pajamų mokesčio tarifas visoms pajamoms, gautoms vykdant individualią veiklą, yra 15 proc., tačiau priklausomai nuo gautų pajamų ir taikomo pajamų mokesčio kredito lengvatos, realus sumokėtas GPM tarifas nebūtinai bus 15 proc.
Vadovaujantis GPMĮ 181 straipsnio nuostatomis, apskaičiuojant mokėtiną pajamų mokestį už 2019 m. ir vėlesnius mokestinius laikotarpius, žemės ūkio veiklos pajamomis galės būti dengiami ankstesnių mokestinių laikotarpių nuostoliai tiek iš šios veiklos, tiek iš kitos individualios veiklos.
Pavyzdys, kai MIVAP iki 20 000 Eur
- GPM nuo apmokestinamųjų pajamų: 14 000 x 15 proc.
- Realus sumokėtas GPM: 700 : 14 000 x 100 proc.
Pavyzdys, kai MIVAP viršija 20 000 Eur
- GPM nuo apmokestinamųjų pajamų: 25 000 x 15 proc.
- Realus sumokėtas GPM: 2 083,33 : 25 000 x 100 proc.
Pavyzdys, kai MIVAP viršija 35 000 Eur
- GPM nuo apmokestinamųjų pajamų: 69 000 x 15 proc.
- Realus sumokėtas GPM: 10 350 : 69 000 x 100 proc.
Žemės mokestį administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI). Kiekvienas žemės savininkas gauna pranešimą su apskaičiuota suma, terminu ir įmokos rekvizitais.
Papildoma Informacija
- Žemės mokestį moka tik tas asmuo, kuris yra oficialus žemės sklypo savininkas, įregistruotas Registrų centre.
- Žemės mokestis turi būti sumokėtas iki lapkričio 15 d. kiekvienais metais, nebent savivaldybė yra nustačiusi kitą terminą.
- Žemės mokestinę vertę galite sužinoti prisijungę prie Registrų centro svetainės.
- Taip, VMI leidžia sumokėti žemės mokestį iš anksto.
- Pirmiausia reikėtų patikrinti žemės vertę Registrų centre.
- Jei manote, kad klaida yra VMI priskaičiavimuose, pateikite rašytinį prašymą dėl patikslinimo per „Mano VMI“.
Sąskaita123 galimybės: Ūkininkai, kurie yra atleisti nuo prievolės mokėti žemės mokestį, privalo atsiminti, kad vykdydami žemės ūkio veiklą, jie vis tiek turi laikytis veiklos apskaitos reikalavimų, įskaitant sąskaitų faktūrų išrašymą už parduodamą produkciją ar paslaugas. Sąskaitų faktūrų išrašymas yra būtinas, siekiant užtikrinti skaidrią finansinę apskaitą ir laikytis galiojančių mokestinių teisės aktų.