Valstybinio Socialinio Draudimo (VSD) ir Privalomojo Sveikatos Draudimo (PSD) Mokesčiai Individualiai Žemės Ūkio Veiklai

VSD (valstybinis socialinis draudimas) - tai valstybės mokestis dirbantiems asmenims, skirtas valstybės gyventojų socialinei gerovei palaikyti. Šį mokestį galima vadinti pensijų, motinystės, sergančių asmenų bei nedarbo išmokų mokesčiu (nereikia painioti su sergančių asmenų gydymu - VSD mokestis skirtas tik išmokoms ir jų administravimui).

PSD (privalomasis sveikatos draudimas) - tai valstybės mokestis, skirtas sveikatos apsaugos sistemai finansuoti. Anksčiau socialinio draudimo mokesčiai buvo vadinami tiesiog „Sodros“ mokesčiais, ir buvo bendri tiek sveikatos apsaugai, tiek kitoms socialinėms reikmėms. Tiek „Sodros“, tiek PSDF (privalomojo sveikatos draudimo fondo) biudžetai yra atskiri nuo valstybės bendro biudžeto, kaip ir atskiras jų surinkimas bei administravimas.

Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos yra vienas iš svarbiausių aspektų, kurį turi suprasti visi Lietuvos gyventojai. Šios įmokos užtikrina, kad visi gyventojai turėtų prieigą prie valstybinių sveikatos paslaugų ir medicinos pagalbos.

Vykdant individualią veiklą, privalomas sveikatos draudimas (PSD) yra svarbus. Jis užtikrina galimybę naudotis valstybės finansuojamomis sveikatos paslaugomis. PSD įmokas reikia mokėti kas mėnesį, nebent esate draustas kitais pagrindais (pvz., dirbate pagal darbo sutartį, esate studentas ar pensininkas).

Jeigu PSD įmokos nėra sumokėtos ar neatitinkate apdraustojo statuso sąlygų, draudimas gali būti nutrauktas ir kompensuojamos paslaugos nebus teikiamos.

Kas privalo mokėti PSD įmokas?

Remiantis Sodra informacija, privalomojo sveikatos draudimo įmokas turi mokėti įvairios gyventojų grupės, kurios nėra tiesiogiai įdarbintos pagal darbo sutartis, tačiau dirba savarankiškai:

• Individualios veiklos vykdytojai: Tai gyventojai, kurie dirba pagal individualios veiklos pažymą. Ši veikla suteikia galimybę dirbti sau, tačiau privaloma mokėti PSD įmokas, siekiant išlaikyti teisę į sveikatos paslaugas.
• Verslo liudijimų turėtojai: Gyventojai, kurie vykdo veiklą su verslo liudijimu, taip pat turi mokėti PSD įmokas. Nors tai yra paprastesnė forma vykdyti veiklą nei individuali veikla, įmokos yra taip pat svarbios.
• Mažųjų bendrijų nariai, individualių įmonių savininkai ir ūkinės bendrijos tikrieji nariai: Tie, kas turi mažąją bendriją arba valdo individualią įmonę, taip pat privalo mokėti PSD įmokas.
• Šeimynos dalyviai: Šeimynos dalyviai, vykdantys šeimyninę veiklą (vykdantys vaiko globą/rūpybą), privalo patys užtikrinti savo PSD įmokas.
• Vykdantys žemės ūkio veiklą: Tie, kurių ekonominis valdos dydis (EDV) siekia iki 4, moka privalomąjį sveikatos draudimą, o turintys 4 ir didesnį EDV, taip pat turi mokėti ir valstybinio socialinio draudimo įmokas.
• Dirbantys pagal autorinę sutartį: Asmenys, pasirašę autorinę sutartį ir gaunantys autorinį atlygį, yra privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu ir sveikatos draudimu.
• Darbingo amžiaus jaunimas: Baigę mokyklą ar studijas ir neplanuojantys dirbti nuo rugsėjo ir nesikreipiantys į Užimtumo tarnybą PSD įmokas turi mokėti savarankiškai.

Visi šie žmonės privalo mokėti ne tik PSD, bet ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas. Tai leidžia jiems kaupti stažą pensijai bei gauti ligos, motinystės, tėvystės ir kitas socialines išmokas.

Kam nereikia mokėti PSD įmokų?

Nors dauguma dirbančių savarankiškai žmonių privalo mokėti PSD, Sodros interneto svetainėje yra nurodytos išimtys, kurie gyventojai gali būti atleisti nuo šio įpareigojimo:

• Pensininkai: Asmenys, kurie gauna socialinio draudimo senatvės pensiją ar netekto darbingumo pensiją, yra atleisti nuo PSD įmokų mokėjimo. Tai reiškia, kad jei toks žmogus užsiima individualia veikla, jam PSD nereikia mokėti, nes jis jau yra apdraustas valstybės sąskaita.
• Negalią turintys asmenys: Žmonės, kurie gauna netekto darbingumo pensiją, taip pat yra atleisti nuo PSD įmokų mokėjimo. Tai užtikrina, kad jie gali vykdyti veiklą be papildomų finansinių įsipareigojimų.
• ES šalių pensininkai: Gyventojai, kurie gauna pensiją iš kitos Europos Sąjungos ar Europos ekonominės erdvės valstybės, taip pat gali būti atleisti nuo PSD įmokų. Tai aktualu tiems, kas gyvena ir dirba Lietuvoje, tačiau gauna pensiją iš kitos šalies.
• Neapmokami savanoriai ir globėjai: Kai kuriais atvejais, savanoriai ir žmonės, kurie vykdo globėjų funkcijas be atlygio, taip pat gali būti atleisti nuo PSD mokėjimų.
• Sudarę autorinę licencinę sutartį: „Sodros“ įmokomis neapmokestinamas kompensacinis atlyginimas mokamas autoriams už jų kūrinių panaudas, tačiau mokamas gyventojų pajamų mokestis (GPM).

Mokesčių optimizavimas: Individuali veikla ar Mažoji bendrija? Kaip sutaupyti dešimtis tūkstančių?

PSD įmokų dydžiai ir mokėjimo terminai

PSD įmokos yra fiksuotos ir nustatytos pagal Vyriausybės patvirtintą sumą. Jos mokamos kiekvieną mėnesį, o jų dydis yra susijęs su minimaliosios mėnesinės algos (MMA) dydžiu.

Kiek reikia mokėti PSD 2025 metais?

Nuo 2025 m. sausio 1 d. minimalioji mėnesinė alga (MMA) yra 1 038 €. Mokama fiksuota suma - 72,45 € (6,98% nuo MMA).

Taigi, kitąmet per mėnesį teks sumokėti 7,95 euro daugiau, o per metus - 95,4 euro daugiau PSD.

Individualią žemės ūkio veiklą vykdantys asmenys, kurių ekonominės valdos dydis (EDV) ne didesnis nei 2, moka 2,33 proc. dydžio PSD įmokas nuo MMA.

PSD mokėjimo terminai:

• Mėnesinės įmokos mokamos iki einamojo mėnesio paskutinės dienos.
• Metinis perskaičiavimas - po pajamų deklaravimo (jei yra skirtumas tarp sumokėtų ir mokėtinų įmokų - jis turi būti sumokėtas iki gegužės 1 d.).

Ar galima nemokėti PSD, jei dirbu pagal darbo sutartį?

Taip, jei dirbate pagal darbo sutartį ir darbdavys už jus moka PSD įmokas, papildomai PSD įmokų nuo individualios veiklos pajamų mokėti nereikia kas mėnesį. Tačiau, deklaruojant pajamas, gali tekti sumokėti papildomas PSD įmokas, jei pajamos iš individualios veiklos yra didesnės nei MMA.

Ką reiškia „apsidrausti pačiam“?

Tai reiškia, kad asmuo, neturintis draudimo kitais pagrindais (pvz., nedirbantis, nesimokantis) - privalo savarankiškai mokėti PSD įmokas, kad būtų apdraustas sveikatos draudimu ir galėtų naudotis nemokamomis sveikatos priežiūros paslaugomis.

Kur ir kaip pateikti mokėjimą?

PSD įmokas galite sumokėti:

• Elektroniniu būdu: per savo banko el. bankininkystę, gavėju nurodant „Sodra“ ir įmokos kodą 444.
• Grynaisiais pinigais: Lietuvos pašto skyriuose, „Perlo“ terminaluose ar banko padaliniuose, pateikiant reikalingus duomenis.

Atkreipkite dėmesį, kad mokant už kitą asmenį, būtina nurodyti to asmens vardą, pavardę ir asmens kodą.

Mokesčių kalendorius

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos

Su minimalios mėnesio algos pokyčiais susiję ir verslo liudijimus turinčių asmenų socialinio draudimo įmokų pasikeitimai. Gyventojai, vykdantys veiklą su verslo liudijimu, moka 8,72 proc. 2025 metais visą mėnesį galiojančio verslo liudijimo VSD įmoka sieks 90,51 euro, jei žmogus nekaupia pensijai papildomai. O jei kaupia ir papildomai moka 3 proc. - tuomet 121,65 euro. 2024 metais ši individualiai dirbančiųjų grupė moka 80,57 euro per mėnesį papildomai nekaupdami pensijai, ir 108,29 euro - kaupdami. Taigi, mėnesio įmoka kitąmet padidės, atitinkamai, 9,94 ir 13,36 euro. Per metus - 119,28 arba 160,32 euro.

Jei verslo liudijimas galioja ilgiau ar trumpiau nei mėnesį, pavyzdžiui, įsigyjamas kelioms dienoms, VSD įmokos apskaičiuojamos proporcingai įsigytų dienų skaičiui. Detalesnė informacija pateikiama „Sodros“ svetainėje.

Atkreiptinas dėmesys, kad vykdant individualią veiklą pagal pažymą bendras VSD tarifas siekia 12,52 proc. (tiesa, vien pensijų dalies - 8,72 proc.), o įmokos mokamos nuo 90 proc. individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų sumos. Su 3 proc. kaupimu - bendras tarifas čia siekia jau 15,52 proc.

Visiems savarankiškai dirbantiems asmenims yra nustatytos 43 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) dydžio pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, lubos.

Asmenys, kurie verčiasi individualia žemės ūkio veikla, ir kurių EDV lygus 4 ir didesnis, taip pat moka 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų (tačiau turint mažesnį EDV mokėti VSD nereikia).

Ką žmogui duoda įmokos?

Mokėdami PSD įmokas - tiek su individualios veiklos pažyma, tiek ir su verslo liudijimu dirbantys asmenys - draudžiami sveikatos draudimu ir užsitikrina nemokamą sveikatos priežiūros paslaugų gavimą, išlaidų už suteiktas paslaugas, vaistus ir medicinos pagalbos priemones kompensavimą.

Asmenys, vykdantys veiklą pagal individualios veiklos pažymą, privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu - pensijų, ligos ir motinystės socialiniu draudimu. Tai reiškia, kad mokėdami valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas jie kaupia stažą senatvės pensijai bei įgyja teisę į ligos, motinystės, tėvystės ir kt. išmokas, teigia „Sodra“.

Asmenys, vykdantys veiklą pagal verslo liudijimą, privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu - pensijų socialiniu draudimu. Tad mokėdami VSD įmokas jie įgyja teisę į senatvės pensiją, negalios pensiją. Mirties atveju artimieji įgyja teisę į našlių pensiją (sutuoktinis), našlaičių pensiją (vaikai).

Mokesčiai vykdant individualią veiklą

Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti:

• Gyventojų pajamų mokestį (GPM);
• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas;
• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.

GPM apskaičiavimas:

• Iki 2025-12-31

  (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas

  Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.

  Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20 000 Eur, pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 15 proc.

  Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35 000 Eur sumą, taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas.

• Nuo 2026-01-01

  (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas

  Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur.

  Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.

  Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc.

  Kai individualios veiklos metinis pelnas viršija 42 500 Eur sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc.

Ūkininkas ir mokesčiai

Nuo 2026 metų Lietuvos ūkininkų lauks reikšmingos permainos mokesčių srityje - sumažėjusios socialinio draudimo įmokos ir pelno deklaravimas kaip juridiniams asmenims.

2025 m. birželio 2 d. Seime užregistruotas Valstybinio socialinio draudimo įstatymo (VSDĮ) pakeitimo projektas, kuriuo siūloma gerokai sumažinti ūkininkų ir jų partnerių VSD bei PSD įmokas. Tačiau svarbu pažymėti, kad ši lengvata būtų taikoma tik registruotiems ūkininkams.

Tą pačią dieną Seime taip pat buvo registruotas Ūkininko ūkio įstatymo pakeitimo projektas, kuris numato, kad žemės ūkio individualią veiklą vykdantys ūkininkai būtų prilyginti juridiniams asmenims.

Šiuo metu ūkininkai dažniausiai taiko 15 % GPM tarifą nuo individualios veiklos, tačiau iki 4 ekonominio dydžio (EDV) ūkiams galioja 0 % tarifas.

Abu įstatymų projektai šiuo metu tik registruoti Seime, tačiau jei jie sulauks politinio palaikymo, jau nuo 2026 m. Nuo sausio 1 dienos minimali mėnesio alga (MMA) sieks 1153 eurus „popieriuje“ arba 11,08 proc. daugiau nei šiais metais (1038 eurai).

PSD: per metus teks sumokėti beveik šimtu daugiau

Taigi, PSD įmokos dydis, ją mokant savarankiškai, lygus 6,98 proc. nuo MMA. Todėl užsiimantiems individualia veikla, dirbantiems su verslo liudijimais ir savarankiškai besidraudžiantiems privalomuoju draudimu ji kitąmet sieks 80,48 Eur (1153 x 6,98 proc.). Tokius „Delfi“ skaičiavimus patvirtino „Sodra“.

Šiuo metu PSD yra 72,45 euro. Todėl kitąmet per mėnesį teks sumokėti 8,03 euro daugiau, o per visus metus - 96,36 euro daugiau PSD.

Individualią žemės ūkio veiklą vykdantys asmenys, kurių ekonominės valdos dydis (EDV) ne didesnis nei 2, moka 2,33 proc. dydžio PSD įmokas nuo MMA. 2026 metais jie per mėnesį mokės 26,87 euro (1153 x 2,33 proc.). Tai yra, 2,68 euro daugiau nei šiemet, kai mokama 24,19 euro.

PSD įmokų dydžiai:

„Nesumokėjus įmokos iki einamojo mėnesio pabaigos nutrūksta sveikatos draudimas - reikia mokėti už sveikatos priežiūros paslaugas ir kaupiasi skola, kurią vis tiek reikės padengti“, - anksčiau yra skelbusi „Sodra“.

Jei savarankiškai dirbantis žmogus gauna didesnes pajamas nei minimalus darbo užmokestis, skirtumą nuo kas mėnesį sumokamų 80,48 euro jis turės sumokėti deklaruodamas pajamas už 2026 metus.

PSD įmokų mokėjimas Lietuvoje yra privalomas visiems gyventojams. Apdraustiesiems valstybė garantuoja sveikatos priežiūrą, o tie žmonės, kurie nėra nedraudžiami sveikatos draudimu, už medicinos paslaugas turi sumokėti patys - nemokamai jiems teikiama tik būtinoji medicinos pagalba.

Asmenys iki 18 metų, nuolatinių (dieninių) studijų studentai, valstybės remiami asmenys, bedarbiai ir kiti - draudžiami valstybės lėšomis. Jei asmuo dirba pagal darbo sutartį, PSD įmokas „Sodrai“ perveda darbdavys. Gyventojai, dirbantys su individualios veiklos pažyma, verslo liudijimu, mažųjų bendrijų nariai ar individualių įmonių savininkai, šeimynos dalyviai privalo patys mokėti VSD ir PSD įmokas. Patys minimalias įmokas moka ir gyventojai, kurie nedirba, neieško darbo, nesimoko ir nėra draudžiami valstybės lėšomis.

VSD: toliau auga 10 eurų per mėnesį

Dirbantiems pagal verslo liudijimą verta atkreipti dėmesį ir į valstybinį socialinį draudimą (VSD), jų atveju ši įmoka taip pat susieta su minimalia mėnesio alga (MMA). Šie gyventojai standartiškai moka 8,72 proc. nuo MMA, jeigu nekaupia pensijai papildomai.

Todėl 2026 metais visą mėnesį galiojančio verslo liudijimo VSD įmoka sieks 100,54 euro arba 10,03 euro daugiau negu šiemet (90,51 euro). Per metus bendras augimas sieks 120,36. Jeigu kaupia pensijai, tuomet papildomai moka 3 proc. - iš viso 11,72 proc. nuo MMA arba 135,13 euro. Tai yra 13,48 euro daugiau negu 2025 metais, kai mokėtina suma siekia 121,65 euro. Tad skaičiuojant su pensijų kaupimu per visus 12 mėnesių bus sumokėta 161,76 euro daugiau negu šiemet.

Jei verslo liudijimas galioja ilgiau ar trumpiau nei mėnesį, pavyzdžiui, įsigyjamas kelioms dienoms, VSD įmokos apskaičiuojamos proporcingai įsigytų dienų skaičiui. Detalesnė informacija pateikiama „Sodros“ svetainėje.

Atkreiptinas dėmesys, kad vykdant individualią veiklą pagal pažymą bendras VSD tarifas siekia 12,52 proc. (vien pensijų dalies - 8,72 proc.), o įmokos mokamos nuo 90 proc. individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų sumos. Su 3 proc. kaupimu - bendras tarifas čia siekia jau 15,52 proc.

VSD įmokų dydžiai:

Visiems savarankiškai dirbantiems asmenims yra nustatytos 43 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) dydžio pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, lubos.

Asmenys, kurie verčiasi individualia žemės ūkio veikla, ir kurių EDV lygus 4 ir didesnis, taip pat moka 90 proc. nuo apmokestinamųjų pajamų (tačiau turint mažesnį EDV mokėti VSD nereikia).

Kodėl mokamas PSD ir VSD?

PSD įmokos leidžia dirbantiesiems pagal pažymą ar su verslo liudijimu užsitikrinti sveikatos draudimą ir nemokamą sveikatos priežiūros paslaugų gavimą, išlaidų sveikatai kompensavimą.

Asmenys, vykdantys veiklą pagal individualios veiklos pažymą, privalomai draudžiami valstybiniu socialiniu draudimu - pensijų, ligos ir motinystės socialiniu draudimu. Tai reiškia, kad mokėdami VSD įmokas jie kaupia stažą senatvės pensijai bei įgyja teisę į ligos, motinystės, tėvystės ir kt. išmokas, teigia „Sodra“.

O vykdantieji veiklą pagal verslo liudijimą, mokėdami VSD įmokas, draudžiami pensijų socialiniu draudimu. Jie įgyja teisę į senatvės pensiją, negalios pensiją.

Svarbu! Rekomenduojama atidžiai stebėti 2025 m. pokyčiai PSD ir VSD srityse tiesiogiai veikia ūkininkų finansinius įsipareigojimus. Rekomenduojama atidžiai stebėti savo ūkio EDV, draustumo statusą ir atitinkamai planuoti įmokų mokėjimus, kad būtų išvengta galimų skolų ar baudų. Taip pat svarbu stebėti naujausią informaciją apie mokesčių tarifų pokyčius ir konsultuotis su specialistais dėl optimalaus mokesčių planavimo. LŽŪKT konsultantai visada pasirengę konsultuoti rūpimais mokesčių klausimais.

tags: #vsd #mokestis #individuali #zemes #ukio #veikla