Verslo liudijimas gyvenamosios paskirties nuomai: mokesčiai ir pasirinkimo galimybės

Nuomodami gyvenamosios paskirties patalpas (pvz., butą) Lietuvoje, turite teisę pasirinkti, kaip apmokestinti nuomos pajamas. Štai pagrindiniai būdai:

• Įsigyti verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“, už kurį sumokamas savivaldybių tarybų nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis (šis verslo liudijimas tinka tik nuomojant šias patalpas gyventojams).
• Nuo nuomos pajamų sumokėti 15 proc.** pajamų mokestį.

Svarbu: Nuo 2020-07-01 privaloma įsigyti atskirus verslo liudijimus kiekvienam nuomojamam gyvenamosios paskirties objektui.

* Nuomojant gyvenamąsias patalpas, įsigijus gyvenamųjų patalpų nuomos verslo liudijimą, per kalendorinius metus galima gauti 45 000 Eur pajamų. Viršijus 45 000 Eur, viršijanti dalis apmokestinama 15 proc. pajamų mokesčio tarifu, kaip turto nuomos pajamos, neįsigijus verslo liudijimo.

**Lietuvoje gautų apmokestinamųjų pajamų: palūkanų, honorarų, pajamų už Lietuvoje esančio nekilnojamojo daikto nuomą, sporto ir atlikėjų veiklos pajamų, pajamų už Lietuvoje esančio nekilnojamojo daikto ir Lietuvoje registruotino kilnojamojo daikto pardavimą ar kitokį perleidimą nuosavybėn, kurių suma per metus neviršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (2025 m. 120 VDU 253065,60 Eur; 2024 m. 120 VDU 228324 Eur; 2023 m. 120 VDU 202188 Eur; 2022 m. 120 VDU 180492 Eur; 2021 m. 120 VDU 162324 Eur; 2020 m. 120 VDU 148968 Eur), apmokestinama 15 proc. pajamų mokesčio tarifu; metinė tokių pajamų dalis, viršijanti 120 VDU dydžio sumą, apmokestinama, taikant 20 proc. mokesčio tarifą.

Norėdami sumokėti mokesčius už būsto nuomą su verslo liudijimu, turite įsigyti verslo liudijimą visam nuomos laikotarpiui, kurio veiklos kodas - 051 - gyvenamosios paskirties patalpų nuoma, neteikiant apgyvendinimo paslaugų (kaimo turizmo paslaugos arba nakvynės ir pusryčių paslaugos).

Verslo liudijimo kaina

Verslo liudijimo kaina priklauso nuo vietovės, kurioje nuomojate būstą. Vilniaus miesto savivaldybėje gyvenamųjų patalpų nuomos liudijimo kaina yra didžiausia - 684,0 € metams, mažesnėse savivaldybėse nuomos liudijimas kainuoja ženkliai mažiau. VMI kiekvienais metais savo internetiniame puslapyje pateikia visų savivaldybių metinius tarifus.

2025 m. verslo liudijimų tarifai gyvenamosios paskirties patalpų nuomai:

Svarbu paminėti, jog verslo liudijimas trumpalaikei nuomai neapsiriboja vien tik verslo liudijimo kaina. Dar reikia nepamiršti susimokėti PSD ir VSD Sodrai.

Taip pat, svarbu atsižvelgti kiek pajamų galite surinkti per mėnesį iš savo veiklos. Pavyzdžiui, kaupiant pensiją bei turint 043 VL Vilniaus miesto savivaldybėje, verslo liudijimą apsimoka imti mėnesiui tik tuo atveju, jei planuojate surinkti virš 1680 eur. pajamų - tuomet jum mažesnė mokestinė našta.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Pasirinkę mokėti GPM (gyventojų pajamų mokestį), mokesčius už praėjusius metus turėsite sumokėti metinių deklaracijų teikimo metu, iki gegužės 1 d.

Svarbu atkreipti dėmesį, jog nuo 2024 m. žmonėms, kurių pajamos viršija 120 VDU (apie 228 000 €), bus taikomas - 20% GPM. Pajamoms iki šios ribos taikomas 15% GPM tarifas.

Individuali veikla

Pasirenkant šį būdą, reikia įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą „Poilsiautojų ir kita trumpalaikio apgyvendinimo veikla“ arba „Kita apgyvendinimo veikla“.

Individualiai veiklai taikomas mokesčio tarifas priklauso nuo pajamų sumos. Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taikant 15 % tarifą, o gauta mokesčio suma mažinama gyventojų pajamų mokesčio kreditu.

Pajamoms, neviršijančioms 20 000 eurų per metus, taikomas 5 % tarifas po kredito pritaikymo. Jei pajamos siekia iki 35 000 eurų, tarifas proporcingai didėja nuo 5 % iki 15 %.

Pasirinkus individualią veiklą, vienas iš privalumų yra galimybė atskaityti faktines išlaidas, patirtas siekiant uždirbti pajamas. Tai galima daryti remiantis leidžiamais atskaitymais, kurie gali siekti ne daugiau kaip 30% gautų pajamų.

Taip pat, norint atskaityti su turtu susijusias išlaidas, t.y. Pasirinkus mokėti 15% GPM (arba tiesiog pamiršus pasiimti VL ar ĮV), mokesčius už praėjusius metus turėsite sumokėti iki gegužės 1 d. deklaruojant pajamas.

Pavyzdžiui, jeigu Palangoje nuomosite savo būstą už 500 € per mėnesį, per metus surinksite 6000 € pajamų. Pagrindinis minusas, jog pasirinkus tokį būdą Jums gali tekti susimokėti mokesčius nuo tos sumos už kurią įvyko pardavimas (įskaitant pvz. Airbnb ar Booking.com komisinius, miesto rinkliavą ir kitas tarpininkų išlaidas).

Ką pasirinkti?

Kurį mokesčių mokėjimo būdą pasirinkti, priklauso nuo to, kokias pajams planuojate gauti už nuomojamą būstą ir kokioje savivaldybėje jis yra.

Pavyzdžiui, jei Kaune nuomojate butą už 350 eur/mėn, per metus pajamos už šį objektą bus 4200 eur, todėl jums teks sumokėti 630 eur GPM. Verslo liudijimo kaina metams Kauno mieste yra 520 eur. Taigi šiuo atveju pravarčiau įsigyti verslo liudijimą.

Kaip mokėti mokesčius už buto nuomą?

Mokesčius už buto nuomą galima mokėti keliais būdais:

• 15% GPM. Šis procentas yra skaičiuojamas nuo jūsų gautų pajamų, kurias surinksite iš savo buto nuomos. Pavyzdžiui, jeigu Kaune jūs nuomosite savo būstą už 500 eurų per mėn., per metus jūs surinksite 500 x 12 = 6000 eurų pajamų. Nuo šių surinktų pajamų jums reikės sumokėti 15% GPM, tai būtų - 900 eurų. Šiuos mokesčius jums reiktų sumokėti kitais mokesčių metais, deklaruojant pajamas. Jei jūsų metinės pajamos viršys apie 228 000 eurų (120 VDU), viršijusiai daliai bus taikomas 20% GPM.
• Verslo liudijimas. Pasirinkus šį būdą jūs mokėsite fiksuotą metinį mokestį. Reiktų atkreipti dėmesį, jog kiekvienoje savivaldybėje šis mokestis yra skirtingas. Kauno mieste toks mokestis yra 520 eurų, o Vilniuje 684 eurai. Taip pat yra taikomos ir lengvatos, jeigu esate bedarbis asmuo, ar turite 3 vaikus.

Trumpalaikės būsto nuomos mokesčių mokėjimo būdo pasirinkimas Lietuvoje priklauso nuo jūsų pajamų ir veiklos masto.

Verslo liudijimas (043 Kodas) yra tinkamas didesnėms pajamoms ir nuolatinei veiklai dėl fiksuotų mokesčių, tačiau reikalauja mokėti PSD ir VSD. Gyventojų pajamų mokestis (15% GPM) netinkamas, jeigu planuojate dirbti su pardavimų platformomis, nes mokesčiai skaičiuojami nuo didelės dalies ir riboja sąskaitų išrašymo galimybes juridiniams asmenims.

VMI paaiškinimai dėl nuomos per tarpininkus

Dalis būsto nuomos administratorių paslaugomis besinaudojančių asmenų sulaukė Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) žinučių. VMI teigimu, NT nuomoti per nuomos tarpininkavimo ar administravimo paslaugas teikiančias įmones galima tik vienu būdu - metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 dienos, deklaruojant iš NT nuomos gautas pajamas ir nuo jų sumokant gyventojų pajamų mokestį (GPM).

Kai kurie gyventojai ir nuomos tarpininkai kelia klausimą, ar pagrįstai įvedama tokia tvarka, kuri daliai gyventojų reikš didesnius mokesčius už legaliai nuomojamą būstą.

„Mes šiame sektoriuje atlikome analizę ir pamatėme, kad ši paslauga yra populiari. Tačiau pastebėjome, kad dalis gyventojų nesilaiko tvarkos, jog negalima įsigyti verslo liudijimo, kadangi į verslo liudijimą kaip padedantį vykdyti veiklą įrašyti galima tik šeimos narį. Negalima įrašyti kaip padedančios vykdyti veiklą jokios įmonės, šiuo atveju tarpininkavimo įmonės“, - teigia R.

VMI aiškinimu, per tarpininką vykdoma NT nuoma su verslo liudijimu nėra galima, o gyventojai turi pasirinkti kitą būdą, kuriuo jie vykdys veiklą ir mokės mokesčius - t.

„Gyventojas, ketindamas vykdyti veiklą, o būsto nuoma yra aktyvi savarankiška veikla, kuria jis siekia uždirbti pajamų, leistinuose rėmuose gali pasirinkti formą, būdą, pasiskaičiuoti, kuris būdas jam labiau apsimoka ir nuspręsti, ar jis veikia pats, ar samdosi įmonę arba per ją vykdo veiklą“, - aiškina R.

„Paprastai gyventojai renkasi [tokius paslaugų paketus], kad jiems nereikėtų nieko daryti. Jie įteikia įmonei raktus ir sako „tu viskuo rūpinkis, aš noriu kas mėnesį gauti pajamas iš būsto nuomos“.

Trumpalaikės nuomos administravimo įmonės „Houseys“ vadovas Tomas Grižas teigia, kad toks VMI aiškinimas yra ir verslo žlugdymas, ir sėkmingai vykdomas žmonių apkrovimas papildomais mokesčiais, o pati situacija sukelia daug klausimų, pvz.

„Išeina, kad išaiškinimas daugmaž skamba taip: negalimas jokių išorinių paslaugų pirkimas, susijęs su šia veikla. Su turto nuoma susijusių paslaugų yra daugybė - skalbykla, tvarkymas, santechniko paslaugos... Tad klausimas, kokiu atveju tai traktuojama kaip galima, o kokiu - kaip negalima“, - svarsto T.

„83 asmenys, kuriuos mes identifikavome, atlikdami tą analizę, gavo per „Mano VMI“ asmenines žinutes su prašymu atkreipti dėmesį, kad taip daryti nevalia. Ir be abejo, jokios sankcijos, jokie papildomai priskaičiuoti mokesčiai nebuvo taikomi. Mes perspėjame gyventojus, kad jeigu jie ketina tęsti arba pradėti veiklą, išsiimti verslo liudijimus, kad jie nuo kitų metų jau elgtųsi taip, kaip privalu elgtis. Ir tikrai šiuo metu jokių baudimų, papildomų priskaičiavimų mes tikrai neketiname atlikti“, - teigia R.

„Baudimų ir [mokesčių] priskaičiavimų daryti neplanuojame, dėl to siūlyčiau tiesiog neabsoliutinti arba neiti į kraštutinumus šioje situacijoje, kad jeigu gyventojas pasisamdys vieną kitą kartą, kad valytojas sutvarkytų tą butą, ar padarys kosmetinį remontą, tai tikrai mes nedrausime vykdyti veiklos“, - sako R.

Kitas dalykas, keliantis klausimų, pasak T. „Mes kalbame apie verslo liudijimą. Verslas daromas dažniausiai pasitelkiant arba vidinius arba išorinius resursus. Tai šiuo atveju, gyventojas, vykdydamas veiklą verslo liudijimo pagrindu, pasitelkia išorinį resursą, tarkim administratorių. Pagal pačią definiciją verslo liudijimas netenka prasmės būti taip vadinamas, nes tu negali daryti verslo, turėdamas verslo liudijimą“, - svarsto T.

„Aš manau, kad tai lems daug dalykų, įskaitant ir užsidarančius mažus verslus, žmones, parduodančius turtą, nes jiems tiesiog nebeapsimoka to daryti, investuojančius kažkur kitur. Aš galėčiau turbūt sąrašą surašyti, kas gali ir greičiausiai įvyks, būtent dėl šito išaiškinimo, ir kaip VMI sako, neįvykusių jokių pakeitimų, o tiesiog atsiradusių išaiškinimų“, - sako T.

„Asmuo, kuris dirba su verslo liudijimu, turi dirbti savarankiškai, - sako R. Virvilienė. - Jam padėti gali tik į verslo liudijimą įrašytas jo šeimos narys. Daugiau įrašyti į verslo liudijimą nieko negali. Tai yra kaip yra. Mes administruojame mokesčius, turime užtikrinti atitiktį, žmonių lygias konkurencines sąlygas, galimybes visiems mokėti tiek, kiek priklauso pagal jų pasirinktą formą. O rinkos mes nereguliuojame.

*Šiame straipsnyje pateikiama informacija yra skirta bendram naudojimui ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija. Mes nesame atsakingi už galimus pasikeitimus mokesčių ar teisiniuose įstatymuose. Prieš priimdami bet kokius su mokesčiais susijusius sprendimus, primygtinai rekomenduojame kreiptis į Valstybinę Mokesčių Inspekciją (VMI) arba pasitarti su kvalifikuotu mokesčių ar teisiniu specialistu.

tags: #verslo #liudijimo #formavimas #gyvenamosios #paskirties #nuoma