Šiame straipsnyje aptariami UAB turto įsigijimo Ukrainoje teisiniai aspektai, įskaitant beviltiškų skolų nurašymo ypatumus, pelno mokesčio ir PVM apskaičiavimo niuansus. Aptarsime, ką reikia žinoti apie skolų nurašymo dokumentus ir kokie įrodymai reikalingi norint nurašyti skolą.
Beviltiškų Skolų Nurašymo Ypatumai
Leidžiamais atskaitymais gali būti pripažįstamos tik beviltiškos skolos. Pelno mokesčio įstatyme nurodytos tik beviltiškos skolos. Beviltiškos skolos gali būti pripažintos leidžiamais atskaitymais, jeigu susidarė dėl apmokestinamųjų pajamų.
Norint nurašyti skolą, reikia įrodymų, kad įmonė turi teisę ją atgauti. Norint pripažinti skolą beviltiška, įmonei teks įrodyti, kad ji tebeturi skolą. Jeigu pirkėjai nesumokės, tokių skolų įmonės balanse neturi likti.
Ką reikia žinoti apie skolų nurašymo dokumentą?
Tokio dokumento Pelno mokesčio įstatymas (PMĮ) nereikalauja.
Senatis
Beviltiškų skolų koregavimo senatis yra einamieji ir 5 praėję metai. PM apskaičiavimo tikslais mokesčių administratorius senaties netaiko.
Skolos nepripažinimas beviltiška
Tai nėra skola, kuri gali būti beviltiška, nes kita sandorio šalis jos net nepripažįsta. Skolos, kurių pirkėjai nepripažįsta, nėra laikomos beviltiškomis skolomis pagal PMĮ.
Skolos susijusioms įmonėms
Kadangi abi įmonės priklauso tam pačiam savininkui, jos laikomos susijusiais asmenimis.
Skolos nurašymas
Apskaitoje skolą reikėtų nurašyti jau dabar. Gavus informaciją, kad pirkėjo skolos atgauti įmonė negalės, skola finansinėje apskaitoje turi būti nurašoma.
Užsienio pirkėjų skolos
Nurašant užsienio pirkėjų skolas, nėra taikoma lengvatų ar išimčių. Lietuviškos ir latviškos skolos beviltiškomis pripažįstamos pagal tas pačias taisykles.
Įrodymai
Beviltiškai skolai, net jeigu jos suma ne didesnė kaip 3 000 Eur, pagrįsti vien elektroninių laiškų nepakanka. Kliento nemokumo įrodymai yra tik pusė įrodymų, kurie leis skolas nurašyti kaip beviltiškas.
Skolos suma
Įmonės, kuri yra skolinga, apskaitoje pasikeičia tik kreditorius. Skolos suma nesikeičia.
Kaip naudoti pašalpos metodą
Praktiniai Pavyzdžiai
Maža beviltiška skola
Maža beviltiška skola (iki 300 €/metus su PVM). Pirkėjas skolingas 242 € (su PVM).
Likviduoto pirkėjo skola
Pirkėjas dingo, vėliau nustatyta, kad jis likviduotas be bankroto procedūros.
Kreditinė sąskaita vietoje skolos nurašymo
Suteiktos paslaugos. Pirkėjas skolos nemoka.
Skolos suma viršija 3000 Eur
Jeigu pirkėjo skola viršija 10 000 Lt (3000 Eur), bet nėra didesnė kaip 100 000 Lt (30 000 Eur), Taisyklių 29 p. 1 000 Lt (300 Eur) suma skaičiuojama su PVM.
Pirkėjo mirtis
Jeigu įmonei skolingas pirkėjas mirė, pirmiausia reikėtų įrodyti patį mirties faktą.
Skolos susidarymo laikotarpis
Jeigu pirkėjo skola, susidariusi per vieną mokestinį laikotarpį, viršija 100 000 Lt (nuo 2015 m. sausio 1 d.
Atgauta skola
Atgavus dalį anksčiau abejotina pripažintos skolos, atkuriama dalis nurašytos pirkėjo skolos.
Pelno Mokesčio ir PVM Apskaičiavimo Aspektai
2022 m. įmonė leidžiamais atskaitymais pripažįsta 2021 m. Įmonė neturėtų leidžiamų atskaitymų pripažinti 2018 metais, o PVM tikslinti 2019 metais.
FR0600 Formos Pildymas
Pavyzdys: Skola 10 000 €, PVM 2 100 €, nurašyta 2020 m. gruodžio mėn.
Delspinigiai
Išieškoti delspinigiai laikomi vieneto pelno mokesčiu neapmokestinamomis pajamomis.
Kitos Įmokos
Apmokėti kitų asmenų skolas nedraudžiama ir gyventojams papildomų mokesčių dėl to neturėtų atsirasti.
Kreditinė PVM Sąskaita Faktūra
Lквидируема įmonė apskaitoje pagal gautą kreditinę PVM sąskaitą faktūrą registruoja pelno padidėjimą.
Kiti Aspektai
Paskolos
Paskola susijusiai įmonei pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais gali būti tik su palūkanomis. Paskola niekuomet nebus priskiriama leidžiamiems atskaitymams, net jeigu skolininkas bankrutuos ir bus likviduotas.
Įsigyta Reikalavimo Teisė
Įsigyta reikalavimo teisė apskaitoje registruojama faktine įsigijimo savikaina.
Nuostoliai
Nuostoliai dėl skolos perleidimo bus neleidžiami atskaitymai, net jeigu perleidžiama bankrutavusio pirkėjo skola.
Suma, kurios įmonė negavo, kaip nesumokėta pirkėjo skola, būtų pripažįstama sąnaudomis.
Draudimo Išmokos
Nėra svarbu, dėl kokių priežasčių draudimo suma nepadengė visų pirkėjo skolos nuostolių.
tags: #uab #turto #isigyjimas #ukrainoje