Kiekvieną rudenį Lietuvos žemės savininkus pasiekia Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) pranešimai apie apskaičiuotą žemės mokestį. Nors ši prievolė yra kasmetinė, daugeliui gyventojų vis dar kyla klausimų dėl deklaracijų pateikimo būdų, mokėtinos sumos apskaičiavimo metodikos ar taikomų lengvatų. Laiku neatlikus prievolės, gresia ne tik delspinigiai, bet ir nemalonumai su antstoliais, todėl itin svarbu žinoti pagrindines taisykles, terminus ir patogiausius būdus atsiskaityti su valstybe.
Kas yra žemės mokestis?
Esate žemės mokesčio mokėtojai, jei turite privačios žemės.
Pagrindinis teisės aktas - Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas.
- Mokesčio mokėtojai: Žemės savininkas - fizinis asmuo ir juridinis asmuo. Kolektyvinio investavimo subjekto, kuris nėra juridinis asmuo, žemės savininkams šio įstatymo nustatytas prievoles vykdančiu ir teises įgyvendinančiu asmeniu (mokesčio mokėtoju) yra šio kolektyvinio investavimo subjekto valdymo įmonė.
- Mokesčio objektas: Fiziniams ir juridiniams asmenims nuosavybės teise priklausanti Lietuvos Respublikoje esanti privati žemė, išskyrus miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje įveistas miškas Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.
Kaip sužinoti, kiek reikia mokėti?
Apskaičiuotą žemės mokestį galite sužinoti tokiais būdais:
Elektroniniu būdu:
- Jeigu naudojatės Elektroninio deklaravimo sistema (EDS): žemės mokesčio deklaraciją galite rasti skiltyje Deklaravimas −> Žemės mokestis −> [Metai] metų žemės mokesčio deklaracijos duomenys.
- Jeigu naudojatės Mano VMI sistema: apskaičiuotą žemės mokesčio sumą galite rasti skiltyje Mokesčiai ir baudos.
- Jeigu naudojatės EDS, Mano VMI sistemomis ir nurodėte savo elektroninį paštą šiose sistemose: į savo elektroninio pašto adresą gausite informacinį pranešimą apie suformuotą žemės mokesčio deklaraciją bei apskaičiuotą bendrą žemės mokesčio sumą.
Klasikiniu paštu:
- Žemės mokesčio deklaraciją gausite klasikiniu paštu, jeigu nesinaudojate elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu nesate nei EDS , nei Mano VMI sistemų naudotojas).
- Taip pat, jei naudojatės elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu esate EDS, Mano VMI sistemų naudotojas), bet šiose sistemose nenurodėte savo elektroninio pašto adreso.
Telefonu:
- Greitas būdas - automatinė konsultacija: galite paskambinti į Mokesčių informacijos centrą (MIC) telefonu +370 5 260 5060 ir išklausyti automatinę žemės mokesčio konsultaciją, nelaukdami kol atsilieps konsultantas. Šia paslauga galite pasinaudoti užsisakę PIN kodo ar atpažinimo telefonu paslaugą per Mano VMI sistemą, ar mobiliu parašu. Išsamesnę informaciją, kaip tą atlikti, rasite čia.
- Pokalbis su konsultantu: galite paskambinti į MIC telefonu +370 5 260 5060 ir sužinoti žemės mokesčio sumą, prieš tai atsakydami į papildomus autentifikuojančius klausimus.
Svarbu: VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 d.
Vienas dažniausių nesusipratimų kyla dėl to, kad gyventojai laukia popierinių laiškų, kurie ne visada juos pasiekia. Svarbu suprasti, kad VMI vis labiau pereina prie skaitmeninių sprendimų. Žemės mokesčio deklaracijos paprastai suformuojamos ir gyventojams pateikiamos iki lapkričio 1 dienos. Jei nesate EDS vartotojas, informacija gali būti atsiųsta klasikiniu paštu, tačiau tai galioja tik tiems gyventojams, kurie nėra deklaravę savo elektroninio pašto adreso VMI sistemose.
Kada reikia sumokėti žemės mokestį?
Įsiminti žemės mokesčio mokėjimo terminą yra gana paprasta, nes jis nesikeičia jau daugelį metų. Žemės mokestį privaloma sumokėti iki einamųjų metų lapkričio 15 dienos.
Žemės mokestį už [Metai] metus turite sumokėti iki [Metai] m. lapkričio 17 d. Nesumokėjus mokesčio laiku, reikės mokėti ir delspinigius. Delspinigių dydžių tarifus rasite čia.
Kas nutinka, jei pavėluojate?
Praleidus terminą, už kiekvieną uždelstą dieną pradedami skaičiuoti delspinigiai. Nors vienos dienos delspinigiai gali atrodyti nereikšmingi, ilgainiui suma gali išaugti. Dar svarbiau yra tai, kad piktybiškai nemokant mokesčio, VMI turi teisę inicijuoti išieškojimo veiksmus, kas gali lemti sąskaitų blokavimą ar priverstinį nurašymą.
Kaip sumokėti žemės mokestį?
Šiuolaikinės technologijos leidžia žemės mokestį sumokėti vos keliais mygtukų paspaudimais. Tai yra pats paprasčiausias būdas, nes sistema automatiškai suformuoja mokėjimo nurodymą. Jums nereikia rankiniu būdu vesti įmokos kodų ar sumų - viskas užpildoma už jus.
Yra keletas būdų, kaip galite sumokėti žemės mokestį:Per Mano VMI:
- Prisijunkite prie Mano VMI sistemos.
- Raskite skiltį Mokesčiai ir baudos.
- Pasirinkite žemės mokestį ir spauskite Mokėti šią įmoką.
- Pasirinkite mokėjimo būdą ir spauskite Apmokėti.
Šioje skiltyje taip pat galite suformuoti ir atsispausdinti mokėjimo nurodymą. Instrukciją su vaizdine medžiaga, kaip atlikti mokėjimą per Mano VMI, rasite čia.
Bankiniu pavedimu:
- Galite sumokėti savarankiškai per savo banką.
- Nurodykite žemės mokesčio įmokos kodą - 3011.
- Mokėjimo informaciją galite rasti čia.
Svarbu: jeigu žemės mokestį mokate už kitą asmenį, naudodamiesi elektronine bankininkyste, tuomet turite suformuoti išplėstinį mokėjimo pavedimą ir nurodyti žemės savininko duomenis (t. y. vardą, pavardę, asmens kodą).
Per įmokų surinkimo paslaugas teikiančias įstaigas:
Galite sumokėti pateikę spausdintas žemės mokesčio deklaracijas įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose (pvz., pašto skyriuose, „Lietuvos spauda“ kioskuose, „Perlo“ terminaluose, MAXIMA LT kasose ir kitose įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose).
Einant mokėti į fizines vietas, būtina turėti su savimi žemės mokesčio deklaraciją arba bent jau tikslius duomenis: mokėtojo kodą, įmokos kodą ir tikslią sumą.
VMI mokėjimų duomenys:
- Įmokų kodai
- Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos
- Kiti ypatumai
Kaip pasitikrinti, ar sumokėjau žemės mokestį?
Rekomenduojame mokėjimus pasitikrinti praėjus 1-2 darbo dienoms po atlikto mokėjimo.
- Prisijunkite prie Mano VMI sistemos.
- Pradžios lange ieškokite skilčių: Mokesčiai ir baudos; Permokos ir grąžinimai.
Iki žemės mokesčio sumokėjimo termino, lapkričio 17 d., Jūsų sumokėta žemės mokesčio suma bus rodoma skiltyje Permokos ir grąžinimai > Žemės mokestis > Numatyta įskaitymui, o skiltyje Mokesčiai ir baudos, eilutėje Žemės mokestis bus rodoma mokėtina žemės mokesčio suma ir numatyta (Jūsų sumokėta) įskaitymui suma. Po lapkričio 17 d. prievolė bus įskaityta.
Nuo ko priklauso žemės mokesčio dydis?
Daugeliui kyla klausimas, kodėl mokesčio suma svyruoja arba skiriasi nuo kaimyno mokamos sumos už panašaus dydžio sklypą.
- Mokestinė žemės vertė: Ji nustatoma masinio vertinimo būdu, kurį atlieka Registrų centras. Ši vertė perskaičiuojama ne kasmet, o periodiškai (paprastai kas 5 metus).
- Tarifas: Kiekviena savivaldybė turi teisę savarankiškai nustatyti žemės mokesčio tarifą, kuris gali svyruoti nuo 0,01 proc. iki 4 proc. žemės mokestinės vertės. Būtent savivaldybės tarybos sprendimas lemia, kiek mokėsite. Savivaldybių tarybų nustatyti žemės mokesčio tarifai ir lengvatos 2020-2026 metais.
Savivaldybės dažnai diferencijuoja tarifus pagal žemės paskirtį. Pavyzdžiui, žemės ūkio paskirties žemei dažnai taikomas mažesnis tarifas nei komercinės paskirties sklypams. Didžiausias - 4 proc. - tarifas dažniausiai taikomas apleistai, nenaudojamai žemei.
Lengvatos ir išimtys
Valstybė ir savivaldybės taiko įvairias lengvatas socialiai jautrioms grupėms.
Pagrindinės lengvatos ir išimtys:- Žemės mokesčio nemoka:
- užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ir konsulinės įstaigos, tarptautinės tarpvyriausybinės organizacijos ir jų atstovybės,
- bankrutavusios įmonės, įmonės (t. y. teismo, o kai bankroto procesas vyksta ne teismo tvarka, tai kreditorių susirinkimo pripažinta bankrutavusia ir dėl to likviduojama įmonė), taip pat likviduojamos dėl bankroto;
- Lietuvos bankas,
- žemės savininkai, kurių mokėtinas mokestis mokestiniu laikotarpiu už visus nuosavybės teise turimus žemės sklypus neviršija 2 eurų.
- Žemės mokesčiu neapmokestinama:
- bendra naudojimo kelių užimta žemė;
- mėgėjiško sodo teritorijoje esanti bendrojo naudojimo žemė;
- fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0 - 40 procentų darbingumo lygis (nuo 2024-01-01 dalyvumo lygis), arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio. Fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausantys keli žemės sklypai, esantys tos pačios savivaldybės teritorijos vietovėse (vietovėje), kurioms (kuriai) nustatytas vienodas neapmokestinamasis žemės sklypo dydis, šiuo atveju laikomi vienu žemės sklypu. Jeigu fizinis asmuo turi teisę į mokesčio lengvatą ir turi ne vieną žemės sklypą, taikoma didžiausia lengvata vienam žemės sklypui. Taikant šią nuostatą, šeima laikomi sutuoktiniai, asmenys, vieni auginantys vaikus (įvaikius), ir su jais gyvenantys jų vaikai (įvaikiai, posūniai, podukros), iki jiems sukaks 18 metų, o prie darbingų asmenų nepriskiriami mokyklų mokiniai ir aukštųjų mokyklų studentai, studijuojantys pagal dieninės ir nuolatinės studijų formų programas;
- valstybinių parkų, kraštovaizdžio, kultūrinių, geologinių, geomorfologinių, botaninių, zoologinių, botaninių-zoologinių, hidrografinių ir pedologinių draustinių teritorijų ir jų apsaugos zonų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančias žemės ūkio naudmenas, taip pat užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę;
- paviršinių vandens telkinių pakrančių apsaugos juostų žemė;
- gamtos paminklų žemė, išskyrus užstatytų teritorijų ir kelių užimtą žemę;
- į Kultūros vertybių registrą įrašytų archeologinių (išskyrus senamiesčių kultūrinius sluoksnius) ir memorialinių (neveikiančių kapinių ir laidojimo vietų) nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančių užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę;
- į Kultūros vertybių registrą įrašytų istorinių, architektūrinių ir dailės nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė kaimo vietovėse ir etnografinių kaimų teritorijose esančių etnografinių sodybų žemė;
- ūkininko ūkiui steigti įgyta žemė - tris mokesčio mokestinius laikotarpius nuo nuosavybės teisės įgijimo. Tokio pobūdžio lengvata, įskaitant iki šio įstatymo įsigaliojimo taikytą, tam pačiam asmeniui taikoma tik vieną kartą;
- žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams;
- žemė, patenkanti į Lietuvos Respublikos specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytas teritorijas, nustatytas tenkinant viešąjį interesą Specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytais atvejais, kai dėl specialiųjų žemės naudojimo sąlygų taikymo šiose teritorijose žemės savininkas netenka galimybės naudoti žemės sklypą pagal nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą (būdus). Ši nuostata netaikoma, jeigu, pakeitus nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą, žemės savininkas galėtų naudoti žemės sklypą pagal iš naujo nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą.
Neįgaliesiems (netekusiems 0-40 proc. darbingumo) taikomos lengvatos. Svarbu žinoti, kad lengvata dažniausiai taikoma ne visam turimam žemės plotui, o tik tam tikram normatyvui (pavyzdžiui, kaimo vietovėje - iki 3 hektarų, mieste - iki 0,15 hektaro). Jei turite daugiau žemės nei nustatytas neapmokestinamasis dydis, už viršytą plotą mokestį mokėti reikės.
Dažniausiai užduodami klausimai
Pardaviau žemę šių metų viduryje. Ar aš turiu mokėti žemės mokestį?
Pagal įstatymą, žemės mokestį už visus metus moka tas asmuo, kuris buvo žemės savininkas tų metų birželio 30 dieną. Jei žemę pardavėte po birželio 30 d., mokestį už šiuos metus mokate jūs.
Turiu miško žemės. Ar man reikia mokėti žemės mokestį?
Ne, už miško žemę žemės mokestis nemokamas.
Ką daryti, jei negaliu sumokėti žemės mokesčio laiku? Ar galima atidėti mokėjimą?
Taip, tačiau tam reikia oficialaus VMI sutikimo. Reikia pateikti prašymą dėl mokestinės paskolos sutarties sudarymo.
Norint išvengti nesusipratimų ateityje, labai svarbu užtikrinti, kad valstybės registruose esantys duomenys būtų teisingi. Pasitaiko atvejų, kai žemė yra apleista, tačiau savininkas ją sutvarkė, o Registrų centre duomenys nebuvo atnaujinti. Tokiu atveju gali būti pritaikytas padidintas mokesčio tarifas. Taip pat verta prisiminti, kad žemės mokestis nėra tas pats, kas valstybinės žemės nuomos mokestis. Tai du skirtingi mokesčiai. Žemės mokestį mokate už nuosavą žemę į VMI sąskaitą, o valstybinės žemės nuomos mokestį (jei namas stovi ant valstybinės žemės ar nuomojatės sklypą iš valstybės) dažniausiai administruoja savivaldybės tiesiogiai, ir jis mokamas į savivaldybės nurodytą sąskaitą.
Galiausiai, techninis, bet svarbus patarimas - mokant mokesčius už šeimos narius (pavyzdžiui, vaikai moka už senyvus tėvus), mokėjimo nurodyme būtina identifikuoti tikrąjį mokesčio mokėtoją. Mokėjimo paskirties laukelyje įrašykite pradinio mokėtojo (savininko) vardą, pavardę ir asmens kodą bei įmokos kodą.
Jeigu Jus domina papildoma informacija apie šį mokestį, siūlome informacijos ieškoti Mokesčių žinyne, kuriame pateikiami dažniausiai kylantys klausimai ir atsakymai į juos.
Mokestinis laikotarpis - Kalendoriniai metai.
- Nauji žemės savininkai mokestį turi mokėti jeigu žemė įsigyta pirmąjį pusmetį, - už visus metus; jeigu žemė įsigyta antrąjį pusmetį, - nuo kitų kalendorinių metų.
- Žemės mokesčio nebereikia mokėti, kai: žemė perleidžiama pirmąjį pusmetį, - tais pačiais metais; žemė perleidžiama antrąjį pusmetį, - nuo kitų metų.
Mokestinė vertė:
- Žemės vidutinė rinkos vertė.
- Gali būti laikoma ir žemės vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą, jeigu:
- Registrų centro nustatyta žemės vidutinė rinkos vertė skiriasi nuo individualiu žemės vertinimu nustatytos žemės vertės daugiau kaip 20 procentų ir Registrų centro nustatytos žemės vidutinės rinkos vertės ir individualiu žemės vertinimu nustatytos žemės vertės skirtumas susidarė ne dėl žemės naudojimo ne pagal numatytą paskirtį, būdą, disponavimo ja suvaržymų dėl hipotekos ar kitų savininko prievolių, ir
- Individualaus žemės vertinimo ataskaita atitinka Vyriausybės nustatytus reikalavimus.
- Žemės ūkio paskirties žemės, išskyrus apleistas žemės ūkio naudmenas, mokestinė vertė yra jos vidutinė rinkos vertė arba vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą, padauginta iš koeficiento 0,35.
Žemės mokesčio sumokėjimas:
- Žemės mokestį apskaičiuoja centrinis mokesčių administratorius ir užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas mokesčio mokėtojams pateikia iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 1 dienos.
- Žemės mokestis už einamuosius mokestinius metus turi būti sumokamas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.
Informaciją apie Žemės mokestinės vertės tikslinimą galite rasti VĮ Registru centras tinklalapyje.
Informacija apie apleistų žemės ūkio naudmenų plotus paskelbiama:
- Žemės informacinės sistemos svetainėje iki kalendorinių metų gegužės 20 d.
- Interneto svetainėje REGIA nuo gegužės 27 d. iki liepos 1 d.
Savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti.
tags: #sumoketi #zemes #mokestis #valstybinis