Paskolos yra svarbi finansavimo priemonė įmonėms, tačiau jų apskaita ir apmokestinimas gali kelti nemažai klausimų. Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius aspektus, susijusius su paskolomis įmonėms, įskaitant jų registravimą apskaitoje, apmokestinimą ir kitus svarbius niuansus.
Paskolos Registravimas Apskaitoje
Paskola apskaitoje registruojama tada, kai gaunama. Apskaitoje skola bankui atsiranda tik tuomet, kai įmonė gauna pinigus. Apskaitoje registruojama ir finansinėse ataskaitose turėtų būti rodoma panaudota paskolos suma, t. y. kai įmonė pasirašo kredito sutartį, apskaitoje jokių įrašų nedaroma.
Pasikeitus įmonės kreditoriui, apskaitos registruose jį reikėtų pakeisti nuo skolų perleidimo dienos datos. Kai paskolą ir nesumokėtas palūkanas perima kita įmonė, pati skola paprastai neišnyksta. Įsigyta skola apskaitoje registruojama įsigijimo savikaina - tokia suma, kiek už ją buvo sumokėta. Perpirkta reikalavimo teisė į skolą apskaitoje pripažįstama kaip finansinis turtas, o tiksliau - gautina suma.
Paskolos Apmokestinimas
Atleidimas nuo skolos - tai dovana, todėl ji apmokestinama GPM taip pat, kaip ir bet kokia kita dovana. Padovanojus paskolas gyventojams būtų laikoma, kad gyventojai gavo pajamų, ir turėtų būti skaičiuojamas GPM. Jeigu gyventojui sumokėtas avansas yra paskola, ją reikia deklaruoti FR0711 formoje.
Įprastai netesybos nėra laikomos PVM objektu, nes tai nėra atlygis už suteiktas paslaugas ar patiektas prekes.
Leidžiami Atskaitymai
Paskola niekuomet nebus priskiriama leidžiamiems atskaitymams, net jeigu skolininkas bankrutuos ir bus likviduotas.
Kiti Svarbūs Aspektai
Paskolų teikimo ir grąžinimo sąlygas kreditorius ir skolininkas paprastai aptaria sutartyse. Paskolos sandoris, sudaromas su juridiniu asmeniu, turi būti rašytinės formos. Skolų įskaitymas visuomet įmanomas, jeigu šalys taip susitaria ir nepažeidžia kitų kreditorių interesų. Apmokėti kitų asmenų skolas nedraudžiama ir gyventojams papildomų mokesčių dėl to neturėtų atsirasti.
Avansiniai mokėjimai dukterinei įmonei laikomi paskolos suteikimu asocijuotam asmeniui. Vienkartiniai paskolų sandoriai nėra draudžiami.
Palūkanos
Palūkanos į turto vertę nėra įtraukiamos. Menamos palūkanos - tai tokios palūkanos, kurių faktiškai nėra.
Skolos Nurašymas
Kai žinoma, kad įmonė skolos negrąžins, kreditorius paskolos sumą apskaitoje turėtų nurašyti į sąnaudas.
Savininkų Įnašai
Savininkų įnašai į savo įmonę nėra įmonės skola savininkui, todėl vargu ar galėtų būti perleidžiami.
Paskolų Tipai
Paskolos gali būti skirstomos į kelis tipus:
- Trumpalaikės paskolos: grąžinamos per trumpą laikotarpį (iki 1 metų).
Paskola apskaitoje registruojama tada, kai gaunama. Paskola JA -> JA ! Paskola JA -> FA ! Paskola įmonei nebūdingai veiklai. Įmonės veikla - prekyba.
Paskolos fiziniams asmenims ir šeimos nariams
Jeigu planuojate pasiskolinti dalį pinigų iš artimųjų, tuomet turėsite rašytis paskolos sutartį. Fizinių asmenų paskolos sutartis turi būti rašytinė, jeigu paskolos suma viršija 600,00 (šešis šimtus) eurų. Rašytinės formos reikalavimus atitinka paskolos gavėjo pasirašytas paskolos raštelis arba kitoks skolos dokumentas, patvirtinantis paskolos sutarties dalyko perdavimą paskolos gavėjui.
Jeigu paskolos davėjui yra mokamos palūkanos, tuomet paskolos gavėjas nuo palūkanų Valstybinei mokesčių inspekcijai (toliau - VMI) turi sumokėti gyventojų pajamų mokestį 15 procentų ir likusią sumą - paskolos davėjui. Pavyzdys: Paskolos davėjas paskolina 10 000 eurų su 5 proc. metinių palūkanų norma. Paskolos gavėjui atsiranda pareiga deklaruoti 500 (10 000*5/100=500) Eur metinių palūkanų ir nuo 500 eurų sumokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.
Ne, mokesčių mokėti nereikės, nes artimiausi šeimos nariai - tėvai, vaikai, broliai, seserys - gali laisvai skolinti vieni kitiems pinigus be jokių apribojimų. Rekomenduojama turėti rašytinį skolos dokumentą, ypač jei suma viršija 3 000 EUR ir perduodama grynaisiais.
Jeigu skolinatės pinigus iš sesers ir vėliau ketinate šiuos pinigus grąžinti, tai nėra laikoma pajamomis, ir pagal mokesčių įstatymus, tokių paskolų mokesčiais apmokestinti nereikia. Svarbu išsaugoti dokumentus, įrodančius, kad tai yra paskola, pvz., banko sąskaitų išrašus, kurie rodytų, kad pinigus gavote kaip paskolą, o ne kaip dovaną ar kitas pajamas. Taip pat patartina sudaryti paskolos sutartį, kurioje būtų nurodyta suma, grąžinimo terminai ir sąlygos.
Paskolos su vekseliu
Vekselis yra oficialus finansinis dokumentas, suteikiantis teisę skolintojui (vekselio turėtojui) reikalauti sumokėti tam tikrą pinigų sumą, įsipareigojant ją sugrąžinti nurodytomis sąlygomis ir per nustatytą laiką. Tai vertybinis popierius, kuris garantuoja paskolos grąžinimą, net jei paskolos gavėjas neatitinka įprastų atsakingo skolinimo kriterijų. Jis veikia kaip skolos įsipareigojimas, leidžiantis skolintojui reikalauti sumos be teismų, nes vekselis suteikia įsipareigojimo vykdymo pirmenybę tiesiogiai. Taip pat, paprastasis vekselis turi daugiau teisinės galios nei įprastas skolos raštelis.
Šis finansinis dokumentas dažnai naudojamas kaip alternatyvi priemonė skolintis tiems, kurie negali gauti standartinių paskolų dėl mažų pajamų, darbo stažo ar prastos kredito istorijos.
Paskolas pagal vekselį teikti gali tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys. Dažniausiai skolintojai yra fiziniai asmenys - tai privačios paskolos, kurios dažnai siūlomos internetu, skelbimų portaluose ar socialinių tinklų grupėse. Nors vekselis leidžia skolintis ir iš juridinių asmenų, šis būdas labiau paplitęs tarp privačių asmenų, nes jiems vekselis yra užtikrintas ir greitai įgyvendinamas būdas atgauti skolą.
Svarbu paminėti, kad skolindamas didesnę nei 3 000 eurų sumą fizinis asmuo privalo vekselį pasirašyti notaro akivaizdoje.
Paskolos su vekseliu privalumai:
- Galimybė gauti finansavimą be tradicinių reikalavimų. Vekselis yra alternatyva tiems, kurie neatitinka atsakingo skolinimo kriterijų.
- Derybų galimybė dėl sąlygų.
- Lengvas ir greitas procesas.
Paskolos su vekseliu trūkumai:
- Palūkanų dydis.
- Rizika prarasti turtą.
- Sukčiavimo rizika.
Vekselis yra teisinis dokumentas, suteikiantis skolintojui teisę reikalauti skolos grąžinimo be teismo sprendimo. Kitaip tariant, vekselio turėtojas gali tiesiogiai kreiptis į antstolį, jei skolininkas nevykdo savo įsipareigojimų. Tai reiškia, kad skolintojui nereikia kreiptis į teismą ir įrodyti savo teisių - užtenka pateikti vekselį antstoliui ir šis pradeda skolų išieškojimą.
Kilus ginčui dėl vekselio grąžinimo, antstolis gali skubiai areštuoti skolininko turtą ar sąskaitas bankuose, taip siekdamas užtikrinti skolos padengimą. Areštas vykdomas beveik be įspėjimo, todėl skolininkas gali prarasti galimybę disponuoti turtu.
Skolos padengimui antstolis gali parduoti areštuotą turtą (pvz., nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ar kitus vertingus daiktus) varžytinėse. Dažnai tokie aukcionai yra vykdomi už mažesnę kainą nei rinkos vertė, todėl skolininkas praranda galimybę gauti didžiausią įmanomą vertę už savo turtą.
Dėl mažesnės kontrolės ir priežiūros, vekseliai gali būti naudojami apgaulingoms schemoms, kai nesąžiningi skolintojai siekia pasipelnyti. Pavyzdžiui, skolintojas gali reikalauti išankstinio mokesčio ar įmokos, kuri tariamai yra skirta paskolos sutvarkymo ar administravimo išlaidoms padengti. Dažnai pasitaiko, kad skolininkui sumokėjus tokį mokestį, skolintojas dingsta be žinios, o paskola vekseliu nesuteikiama.
Kaip apsisaugoti nuo sukčiavimo?
- Patikrinti skolintojo patikimumą.
- Vengti avansinių mokėjimų. Skolintojas neturėtų reikalauti jokio mokesčio prieš paskolos suteikimą.
- Gauti patvirtinimą notaro biure.
- Rinktis tik oficialiai patvirtintą vekselio formą.
Paskolos su vekseliu gavimo procesas yra paprastesnis nei tradicinių paskolų.
Pasirašant vekselio sutartį, būtina nurodyti:
- Mokėjimo vietą ir mokėtiną asmenį.
- Pasirašymo datą ir vietą.
- Skolininko parašą.
Pasibaigus įsipareigojimui, svarbu įsitikinti, kad vekselis jums būtų grąžintas arba sunaikintas.
Ką daryti, jei skolininkas nevykdo įsipareigojimų?
- Draugiškas priminimas. Pirmiausia verta pabandyti išspręsti situaciją be teisinių veiksmų, primenant skolininkui apie skolą.
- Raštiškas įspėjimas.
- Notaro vykdomasis įrašas. Jei skola patvirtinta vekseliu, skolintojas gali kreiptis į notarą dėl vykdomojo įrašo išdavimo.
- Kreipimasis į antstolį dėl priverstinio skolos išieškojimo.
- Sutarčių persvarstymas ir derybos dėl restruktūrizavimo.
- Bankroto procedūros inicijavimas (juridiniams asmenims).
- Informacijos apie skolą įrašymas į skolininkų registrą.
Vekselis gali būti naudingas skubiems poreikiams, tokiems kaip būsto remontas, tačiau nebūtinai bus pigiausias pasirinkimas.
tags: #paskolos #grazinimas #turtu #apmokestinimas