Šiame straipsnyje aptarsime nekilnojamojo turto ir žemės mokesčius, taip pat kaip apmokestinamos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto nuomos pajamos.
Nekilnojamojo turto mokestis
Nuo 2020-01-01 nekilnojamojo turto mokesčio tarifas yra nuo 0,5 iki 3 proc. (iki 2019-12-31 - nuo 0,3 iki 3 proc.) nekilnojamojo turto mokestinės vertės.
Savivaldybių tarybos nustato konkretų nekilnojamojo turto mokesčio tarifą, kuris galioja tos savivaldybės teritorijoje. Pavyzdžiui, 2024 m. mokestiniam laikotarpiui galioja nekilnojamo turto mokesčio tarifai, patvirtinti Šiaulių miesto savivaldybės tarybos 2020 m. birželio 18 d. sprendimu Nr.
Norėdami sužinoti daugiau, galite kreiptis į Ekonomikos vyr. Nr. (+370 41) 383 434, el. p.
Lietuvos savivaldybių žemėlapis
Žemės mokestis
2024 m. mokestiniam laikotarpiui galioja žemės mokesčio tarifai, patvirtinti Šiaulių miesto savivaldybės tarybos 2020 m. birželio 18 d. sprendimu Nr.
Dėl informacijos galite kreiptis į Ekonomikos skyriaus vyr. Nr. (+370 41) 383 434, el. p.
Valstybinės žemės nuomos mokesčio tarifai Šiauliuose
2024 m. mokestiniam laikotarpiui galioja valstybinės žemės išnuomotos ne aukciono būdu, ir už valstybinės žemės sklypų naudojimą tarifai, patvirtinti Šiaulių miesto savivaldybės tarybos 2016 m. birželio 30 d. sprendimu Nr.
- 4,0% žemės vertės, nurodytos valstybinės žemės nuomos sutartyse, kai valstybinės žemės nuomos sutartys sudarytos iki 2008 m. gruodžio 31 d.
- 0,81% žemės vertės, apskaičiuotos pagal einamųjų metų sausio 1 dieną taikytus žemės verčių žemėlapius, - valstybinės žemės sklypams, kai valstybinės žemės nuomos sutartys sudarytos po 2009 m. sausio 1 d., ir asmenims, kuriems valstybinės žemės nuomotojas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka perskaičiuoja iki 2008 m. gruodžio 31 d.
- 4,0 % žemės vertės - valstybinės žemės sklypams, įtrauktiems į Šiaulių miesto savivaldybės mero potvarkiu patvirtintą Nenaudojamų iš valstybės nuomojamų žemės sklypų sąrašą.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja 2024 m. gegužės 2 d. Šiaulių miesto savivaldybės tarybos sprendimas Nr.
2025 m. mokestiniam laikotarpiui galioja valstybinės žemės išnuomotos ne aukciono būdu, ir už valstybinės žemės sklypų naudojimą tarifai, patvirtinti Šiaulių miesto savivaldybės tarybos 2024 m. gegužės 2 d. Nr.
- 4,0% žemės vertės, nurodytos valstybinės žemės nuomos sutartyse, kai valstybinės žemės nuomos sutartys sudarytos iki 2008 m.
- 0,80% žemės vertės, apskaičiuotos pagal einamųjų metų sausio 1 dieną taikytus žemės verčių žemėlapius, - valstybinės žemės sklypams, kai valstybinės žemės nuomos sutartys sudarytos po 2009 m. sausio 1 d., ir asmenims, kuriems valstybinės žemės nuomotojas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka perskaičiuoja iki 2008 m. gruodžio 31 d.
- 4,0% žemės vertės - valstybinės žemės sklypams, įtrauktiems į Šiaulių miesto savivaldybės mero potvarkiu patvirtintą Nenaudojamų iš valstybės nuomojamų žemės sklypų sąrašą.
Valstybinės žemės nuomos mokesčio administravimo klausimais - Žemės valdymo skyriaus vyr. nr. (+370 41) 596 267, el. p. nr. (+370 41) 596 265, el. p.
Valstybinės žemės nuomos mokesčio tarifų klausimais: Ekonomikos skyriaus vyr. Nr. (+370 41) 383 434, el. p.
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto nuomos pajamų apmokestinimas
Nuomojant gyvenamosios paskirties patalpas turite teisę pasirinkti, kaip apmokestinti nuomos pajamas:
- įsigyti verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“, už kurį sumokamas savivaldybių tarybų nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis (šis verslo liudijimas tinka tik nuomojant gyventojams) arba;
- nuo nuomos pajamų sumokėti 15 proc. pajamų mokestį.
Svarbu: Nuo 2020-07-01 privaloma įsigyti atskirus verslo liudijimus kiekvienam nuomojamam gyvenamosios paskirties objektui.
Nuo 2026-01-01 50 000 Eur (iki 2025-12-31 45 000 Eur) sumą per mokestinį laikotarpį viršijančios nekilnojamojo turto nuomos pajamos apmokestinamos pajamų mokesčiu.
Fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu (turint verslo liudijimus) galės būti apmokestinamos 50 tūkst. eurų per mokestinį laikotarpį neviršijančios individualios veiklos pajamos, taip pat nekilnojamojo pagal prigimtį daikto nuomos pajamos (šiuo metu ši riba siekia 45 tūkst. eurų).
Nuo 2026-01-01 50 000 Eur (iki 2025-12-31 45 000 Eur) per mokestinį laikotarpį neviršijančios nekilnojamojo turto nuomos pajamos (kai nuomojami keli tokie daiktai, pajamos sudedamos).
Nuo 2026-01-01 50 000 Eur (iki 2025-12-31 45 000 Eur) sumą per mokestinį laikotarpį viršijančios nekilnojamojo turto nuomos pajamos apmokestinamos pajamų mokesčiu.
Visais kitais atvejais (pvz.,nuomojant ne gyvenamąsias patalpas, nuomojant patalpas juridiniams asmenims, nuomojant žemės sklypą) fiksuoto pajamų mokesčio mechanizmas nėra taikomas ir nuomos pajamos yra apmokestinamos kaip ne individualios veiklos pajamos pajamų mokesčiu.
Nuomos pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą (2025 m. 120 VDU 253065,60 Eur; 2024 m. 120 VDU 228324 Eur; 2023 m. 120 VDU 202188 Eur; 2022 m. 120 VDU 180492 Eur; 2021 m. 120 VDU 162324 Eur; 2020 m. 120 VDU 148968 Eur), tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.
Į 120 VDU metinę pajamų sumą neįskaičiuojamos individualios veiklos pajamos, pajamos iš paskirstytojo pelno, autoriniai atlyginimai, gauti iš darbdavio, tantjemos bei atlygis už veiklą stebėtojų taryboje, valdyboje, paskolų komitete, mažosios bendrijos vadovo (ne bendrijos nario) pajamos už vadovavimą.
Šiaulių miesto savivaldybės tarybos 2021 m. spalio 14 d. sprendimas Nr. Mokesčių dydžių sąrašas, taikomas įsigyjant verslo liudijimus vykdomai veiklai. Lengvatų sąrašas įsigyjant verslo liudijimus.
Daugiau informacijos teikia: Ekonomikos skyriaus vyr. Nr. +370 41 383 434, el. p.
Mokesčių tarifų lentelė
| Mokestis | Tarifas | Pastabos |
|---|---|---|
| Nekilnojamojo turto mokestis | 0,5 - 3% | Nuo nekilnojamojo turto mokestinės vertės. Konkretų tarifą nustato savivaldybės. |
| Gyvenamosios paskirties patalpų nuomos pajamų mokestis | 15% arba fiksuotas mokestis pagal verslo liudijimą | Galima pasirinkti apmokestinimo būdą. |
| Valstybinės žemės nuomos mokestis (sutartys iki 2008 m.) | 4,0% žemės vertės | Nurodytos valstybinės žemės nuomos sutartyse |
| Valstybinės žemės nuomos mokestis (sutartys po 2009 m.) | 0,80% žemės vertės | Apskaičiuotos pagal einamųjų metų sausio 1 dieną taikytus žemės verčių žemėlapius |
Žemės mokesčio lengvatos
Fizinių asmenų (toliau - asmuo) prašymai priimami dėl žemiau nurodytų mokesčių lengvatų suteikimo:
- Žemės mokesčio atleidimo:
- dėl sunkios materialinės padėties, kai mokesčio suma yra 30 eurų ar didesnė, asmens kiekvieno šeimos nario mėnesio pajamos yra mažesnės už dvigubą valstybės remiamų pajamų dydį, asmeniui ir jo šeimai priklauso ne daugiau negu vienas žemės sklypas, kurio naudojimo būdas - gyvenamosios teritorijos ar vienbučių ir dvibučių gyvenamųjų pastatų teritorijos, ir kai yra bent vienas iš šių kriterijų:
- asmens šeimoje yra asmenų, kuriems nustatytas 0-40 procentų darbingumo lygis ir jo šeimoje apmokestinamo laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų;
- asmeniui sukako senatvės pensijos amžius ir jo šeimoje apmokestinamo laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų;
- asmuo ne mažiau kaip vienus metus yra socialinės pašalpos gavėjas;
- asmuo yra nepilnametis ir jo šeimoje apmokestinamo laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų (prie darbingų asmenų nepriskiriami mokyklų mokiniai ir aukštųjų mokyklų studentai, studijuojantys pagal dieninių ir nuotolinių studijų programų formas, bet ne ilgiau, negu jiems sukaks 24 metai);
- asmens šeima yra laikoma gausia šeima, auginančia ar globojančia 3 ar daugiau vaikų ir jos šeimoje apmokestinamo laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų;
- asmuo vienas augina neįgalų vaiką ar slaugo artimą giminaitį, kuriam yra mokamos slaugos ar priežiūros (pagalbos) išlaidų tikslinės kompensacijos, ar jis įstatymų nustatyta tvarka paskirtas fizinio asmens, pripažinto neveiksniu tam tikroje srityje, globėju;
- asmuo vienas augina vaiką (-us), kuriam (-iems) yra nustatytas išlaikymas, ir išnaudotos galimybės jį gauti, o jo šeimoje apmokestinamo laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų.
- žemės mokesčio atleidimo arba sumažinimo, kai žemės sklypas numatomas paimti visuomenės poreikiams ir jiems pradėtos žemės paėmimo procedūros, pateikus pagrįstus motyvus dėl galimo suvaržymo disponuoti žemės sklypu;
- dėl sunkios materialinės padėties, kai mokesčio suma yra 30 eurų ar didesnė, asmens kiekvieno šeimos nario mėnesio pajamos yra mažesnės už dvigubą valstybės remiamų pajamų dydį, asmeniui ir jo šeimai priklauso ne daugiau negu vienas žemės sklypas, kurio naudojimo būdas - gyvenamosios teritorijos ar vienbučių ir dvibučių gyvenamųjų pastatų teritorijos, ir kai yra bent vienas iš šių kriterijų:
- Valstybinės žemės nuomos mokesčio sumažinimo arba atleidimo:
- Dėl sunkios materialinės padėties, kai mokesčio suma yra 20 eurų ar didesnė, asmens kiekvieno šeimos nario mėnesio pajamos yra mažesnės už dvigubą valstybės remiamų pajamų dydį, asmuo ir jo šeima nuomoja ne daugiau negu vieną žemės sklypą, kuriame ir gyvena, ir jei tinka bent vieną iš 1.1.1 - 1.1.7 punktuose nurodytų kriterijų;
- Esant objektyvioms valstybinės žemės nuomos sutarčių nesudarymo priežastims.
- Paveldimo turto mokesčio atleidimo arba mokesčio sumokėjimo termino atidėjimo:
Ne ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui po paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo dėl sunkios materialinės padėties, kai mokesčio suma yra 100 eurų ar didesnė, asmens kiekvieno šeimos nario mėnesio pajamos yra mažesnės už dvigubą valstybės remiamų pajamų dydį:
- Atleidimas nuo paveldimo turto mokesčio gali būti taikomas, kai asmuo ir jo šeima neturi jokio nekilnojamojo turto, ir jei atitinka bent vieną iš 1.1.1 - 1.1.7 punktuose nurodytų kriterijų;
- Atidėjimas paveldimo turto mokesčio sumokėjimo termino ne ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui po paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo gali būti taikomas, kai asmeniui ir jo šeimai iki paveldėjimo liudijimo išdavimo nuosavybės teise priklauso ne daugiau kaip vienas iki 60 kv. m naudingo ploto nekilnojamojo turto vienetas, kuris yra vienintelė asmens ir jo šeimos narių gyvenamoji vieta, pridedant po 15 kv. m.
Kaip kreiptis dėl lengvatų?
Asmenys prašymus dėl mokesčių lengvatų suteikimo ir kitus dokumentus, reikalingus Savivaldybės tarybos sprendimų projektams parengti, gali teikti tiesiogiai atvykus į Savivaldybės priimamąjį, atsiųsti paštu.
Informacija ir dokumentai, kuriuos turi pateikti asmuo: Prašymas; einamųjų metų žemės mokesčio deklaracijos kopija; einamųjų metų pranešimo apie valstybinės žemės nuomos mokestį kopija;
Paslauga nemokama. Paslaugos suteikimo trukmė: 20 darbo dienų.
Pagrindinės Žemės Mokesčio Lengvatos ir Išimtys Žemės mokesčio nemoka užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ir konsulinės įstaigos, tarptautinės tarpvyriausybinės organizacijos ir jų atstovybės, bankrutavusios įmonės, Lietuvos bankas.
Žemės mokesčiu neapmokestinama bendro naudojimo kelių užimta žemė, mėgėjiško sodo teritorijoje esanti bendrojo naudojimo žemė.
Fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0 - 40 procentų darbingumo lygis, arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio.
Valstybinių parkų, kraštovaizdžio, kultūrinių, geologinių, geomorfologinių, botaninių, zoologinių, botaninių-zoologinių, hidrografinių ir pedologinių draustinių teritorijų ir jų apsaugos zonų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančias žemės ūkio naudmenas, taip pat užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę.
Ūkininko ūkiui steigti įgyta žemė - tris mokesčio mokestinius laikotarpius nuo nuosavybės teisės įgijimo.
Žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams.
Svarbu Žinoti
Valstybinės žemės naudotojai moka ne žemės mokestį, o žemės nuomos mokestį.
Valstybinės žemės nuomos mokestį administruoja savivaldybės, todėl dėl šio mokesčio turėtumėte kreiptis į savivaldybę, kurios teritorijoje yra nuomojamas žemės sklypas.
Gyventojai turimą nekilnojamąjį turtą (tiek gyvenamosios paskirties patalpas, tiek kitos paskirties nekilnojamąjį turtą) nuomoti per nuomos tarpininkavimo ir/ar nuomos administravimo paslaugas teikiančias įmones* (toliau - tarpininkai) gali tik vienu būdu - metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 dienos, deklaruodami iš nekilnojamojo turto nuomos gautas pajamas ir nuo jų sumokėdami gyventojų pajamų mokestį.
Jeigu gyventojai nekilnojamąjį turtą nuomoja per tarpininkus juridiniam asmeniui (įmonei), tai išmokas už nekilnojamojo turto nuomą išmokėjusi įmonė privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.
Nekilnojamojo turto pirkimas - ką būtina žinoti?
*Nuomos tarpininkavimo ir/ar nuomos administravimo paslaugas teikiančios įmonės - tai įmonės, kurios už turtą nuomojantį savininką atlieka visus aktyvius veiksmus: savininko vardu sukuria konkrečiose užsienio platformose (tokiose kaip Booking.com, Airbnb ir pan.) paskyras, kurias patalpų savininkų vardu administruoja, prižiūri bei tvarko, priima bei tvarko rezervacijas, nustato nuomos kainas ir t.t.
Gyventojų, nekilnojamąjį turtą nuomojančių per nuomos administravimo ar tarpininkavimo įmones*, nuomos pajamomis laikomos visos nekilnojamąjį turtą išsinuomojusio gyventojo už jo nuomą sumokėtos sumos.
Tai reiškia, kad nuomos pajamoms priskiriama visa suma, neatskaičius sumokėtų (mokėtinų) sumų už suteiktas nuomos administravimo (tarpininkavimo) paslaugas ir platformoms, tokioms kaip Booking.com, Airbnb ar pan. sumokėtų komisinių už jų suteiktas apgyvendinimo įstaigų užsakymo (rezervavimo) paslaugas.
*Nuomos tarpininkavimo ir/ar nuomos administravimo paslaugas teikiančios įmonės - tai įmonės, kurios už turtą nuomojantį savininką atlieka visus aktyvius veiksmus: savininko vardu sukuria konkrečiose užsienio platformose (tokiose kaip Booking.com, Airbnb ir pan.) paskyras, kurias patalpų savininkų vardu administruoja, prižiūri bei tvarko, priima bei tvarko rezervacijas, nustato nuomos kainas ir t.t.
Kontaktinė informacija Šiauliuose: Ekonomikos vyr. Nr. (+370 41) 383 434, el. p. (nekilnojamojo turto ir žemės mokesčiai) Žemės valdymo skyriaus vyr. nr. (+370 41) 596 267, el. p. nr. (+370 41) 596 265, el. p. (valstybinės žemės nuomos mokesčio administravimas) Ekonomikos skyriaus vyr. Nr. (+370 41) 383 434, el. p. (valstybinės žemės nuomos mokesčio tarifai)
tags: #pajamu #uz #zemes #nuoma #apmokestinimas