Mokesčiai Valstybei Išnuomojus Butą Lietuvoje

Daugelyje šalių klesti nekilnojamojo turto (NT) nuomos verslas.

Šiame straipsnyje aptarsime, kaip apmokestinamos gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto nuomos pajamos Lietuvoje, kokias platformas galite naudoti nuomai ir kokius mokesčius reikia mokėti valstybei.

Platformos Būsto Nuomai

Nuomoti būstą turistams galima per keletą internetinių platformų, tokių kaip „airbnb.com“, „booking.com“, „expedia.com“, yra ir lietuviškų tinklalapių: „trumpam.lt“, „dirbabutas.lt“.

Vis dėlto labiausiai visame pasaulyje yra paplitusi „Airbnb“ platforma, kuri skirta tik butų ir apartamentų nuomai (viešbučių kambariai nerezervuojami).

„Airbnb“ tarpininkauja tarp nuomotojo ir nuomininko, padeda turistui pagal norimus poreikius išsirinkti būstą atostogoms, taip pat pateikiami klientų atsiliepimai.

Skelbimą į šią platformą galima įdėti nemokamai, sėkmingai išnuomojus butą yra taikomi komisiniai mokesčiai - 10 procentų nuomos sumos mokestis iš šeimininkų ir 3 procentai išskaičiuojami iš svečių rezervacijos sumos.

Lietuvoje per „Airbnb“ platformą yra nuomojama daugiau nei 3900 įvairaus tipo apartamentų, namelių, butų.

Trumpalaikės nuomos agentūros „Superhost“ vadovė Agota Lukšaitė teigė, kad jie šiuo metu naudojasi dviem platformomis: „airbnb.com“ ir „booking.com“.

„Šias platformas lyginti gana sudėtinga, nes jos buvo sukurtos skirtingiems objektams nuomoti: „Airbnb“ - butams, o „booking.com“ - viešbučiams. Dabar viskas yra labai susipynę. „Airbnb“ yra patogesnis turint vieną ar du butus, kai neprireikia didelio informacijos kiekio sinchronizacijos. Turint daug butų, reikia papildomų įrankių sklandžiam darbui ir jo optimizavimui, tam labiau pritaikytas „booking.com“.

„Expedia“ ir „Hotel Reservation Service“ gerokai atsilieka inovacijomis nuo minėtų platformų, be to, „Expedia“ ima didesnius komisinius mokesčius“, - sakė A.Lukšaitė.

Trumpalaikės Nuomos Privalumai ir Trūkumai

Daugelis turinčių nenaudojamą būstą jo nenuomoja bijodami, kad nukentės baldai, buto sienos.

Trumpalaikės nuomos atstovai šį stereotipą neigia.

Pasak A.Lukšaitės, bene svarbiausias jų veiklos privalumas - preciziškai prižiūrimas butas: „Mažesnis nusidėvėjimas garantuotas, tai pastebime mūsų administruojamuose būstuose. Kai kuriuos jų pradėjome nuomoti ką tik įrengtus ir praėjus pusmečiui ar metams matome, kad nusidėvėjimo požymiai - minimalūs.“

Pašnekovei pritarė ir kitas trumpalaike nuoma Vilniuje užsiimantis verslininkas Vytautas Ulozas: „Pirmasis privalumas - tai mažesnis turto dėvėjimasis (priešingai įsitikinimams). Ilgalaikiai nuomininkai paprastai butu per daug nesirūpina, laiku nepraneša apie mažus gedimus, kurie vėliau gali pavirsti dideliais nuostoliais. Užsiimant trumpalaike nuoma butas kelis kartus per savaitę yra valomas, prižiūrimas, galima laiku pastebėti ir sutvarkyti mažus gedimus. Be to, žmonės nespėja tuose apartamentuose normaliai įsikurti: atvažiuoja su lagaminu, kurio kartais net neišsikrauna, valgo mieste, tad beveik nesinaudoja virtuve ir buitine technika.”

Trumpalaike nuoma užsiimantys verslininkai teigia, kad šis darbas yra įdomus, tačiau atimantis daug laiko.

„Be to, tai puikus būdas susipažinti su daugybe įvairių žmonių iš viso pasaulio, parodyti ir pristatyti jiems savo šalį ir išgirsti jų įdomių pasakojimų”, - teigė V.Ulozas.

Agentūros „Superhost“ įkūrėjas Tomas Grižas pritarė: „Užsiimti trumpalaike nuoma yra įdomi ir netgi smagi patirtis. Žinoma, jei turite tam laiko ir skirsite meilės. Įsivaizduokite, sulaukiate skambučio 23 valandą, kad neveikia televizorius arba nėra karšto vandens. Be to, būtina įvertinti, kad trumpalaikę nuomą lemia sezoniškumas.

Jeigu matote, kad laiko užsiimti šia veikla nėra, bet vis tiek norite „paleisti“ butą į trumpalaikės nuomos rinką, galima rinktis tarpininkavimo agentūras, kurios viską padarys už jus, tačiau pastarosioms reikės sumokėti tarpininkavimo mokestį, kuris mažins jūsų gaunamą pelną.“

Nusprendus užsiimti trumpalaike nuoma yra keli su įstatymais susiję dalykai, kuriuos reikia žinoti.

Įmonės „Versli Lietuva“ Verslumo departamento direktorius Gytis Morkūnas priminė, kad trumpalaike nuoma galima verstis pasirenkant vieną iš kelių teisinių formų, nuo to priklauso ir valstybei mokami mokesčiai: „Mokesčių dydis priklauso nuo pasirinktos teisinės formos. Jei pasirenkama veikla pagal individualios veiklos pažymą, reikia mokėti privalomąjį sveikatos draudimą, valstybinį socialinį draudimą ir metų pabaigoje - gyventojų pajamų mokestį, priklausomai nuo metinių pajamų dydžio. Jeigu šia veikla planuojama užsiimti pagal verslo liudijimą, išsiimant jį iš karto sumokama suma, proporcinga laikotarpiui, ir ji priklauso nuo veiklos vietos.

Pavyzdžiui, tais atvejais, kai apartamentai nuomojami trumpam laikui ir nėra papildomai teikiamos paslaugos (maitinimo, valymo), leidimo, higienos paso gauti nereikia ir reikalavimai yra šiek tiek mažesni.

Viešbučiuose yra teikiama pusryčių paslauga, todėl jie turi turėti Maisto tvarkymo subjekto patvirtinimo pažymėjimą ir atitikti visas maisto higienos normas.

Tačiau kai apartamentuose yra virtuvė, kurioje klientas pats gaminasi maistą, šio pažymėjimo nereikia.“

Tiesa, labai svarbu apdrausti turimą butą nuo nelaimingų atsitikimų.

Ši veikla gali būti ir pagrindinė, ir papildoma. Viskas priklauso nuo to, kiek butų turima.

„Butų nuoma - viena pagrindinių mano veiklų. Bet vienareikšmiškai galiu pasakyti, kad nusipirkus pirmą butą iš darbo nepatartina bėgti. Reikėtų turėti bent kelis butus ir išmėginti šią veiklą visais sezonais bent metus, nes vasarą yra didesnė butų paklausa ir mažiau išlaidų, o žiemą mažiau turistų ir didesni komunaliniai mokesčiai“, - aiškino V.Ulozas.

Vis dėlto, jeigu neturite nuosavų butų, yra galimybė juos pernuomoti (t.y. susirasti savininkus, kurie jums apartamentus išnuomos ilgam, o jūs nuomosite per internetines platformas). Be abejo, reikia šeimininkų sutikimo, be to, gaunamas pelnas bus gerokai mažesnis. Tiesa, uždarbis priklauso ir nuo buto vietos bei įrengimo: daugiausia pavyks uždirbti iš buto Senamiestyje. Pavyzdžiui, už naktį trijų miegamųjų bute Senamiestyje gautumėte apie 160 eurų, o tokio buto ilgalaikės nuomos kaina rinkoje yra apie 1000 eurų per mėnesį.

Pagrindinės Taisyklės Nuomojant Būstą

Nuomojant būstą privalu žinoti pagrindines taisykles, kokie patogumai privalo jame būti.

„Internetas yra pats svarbiausias dalykas, kurio reikia klientams. Taip pat būtina nepriekaištinga švara, balta patalynė, karštas vanduo. Iš esmės viskas priklauso nuo kliento: vieniems reikia virtuvės, kitiems jos gali apskritai nebūti. Buto valymas yra dalis apgyvendinimo paslaugos, nes klientą galime įleisti tik į itin švarų butą. Ilgiau apsistojantiems klientams siūlome nemokamą profesionalų buto tvarkymą kartą per mėnesį, jeigu pageidaujama, ir dažniau (už papildomą mokestį). Transportavimo paslaugas užsakome klientui pageidavus“, - akcentavo A.Lukšaitė.

„Reikia pagalvoti apie viską, ko būsimam svečiui gali prireikti: nuo lyginimo lentos iki vyno atidarytuvo. Būtų gerai turėti vaikišką kėdutę ir lovelę, kurią klientui paprašius galėsite atvežti“, - pridūrė T.Grižas.

Jis sako, kad nuomojant butą reikia būti lankstiems, nes tik tuomet klientas bus patenkintas, o buto savininkas gaus finansinę grąžą.

V.Ulozas klientų poreikius stengiasi išsiaiškinti per savo asmeninę patirtį: „Jei aš nuvažiuočiau į svetimą šalį, ko labiausiai norėčiau, ką labiausiai įvertinčiau? Galbūt tai rekomendacijos, ką nuveikti mieste, gal galimybė ryte namie išsivirti puodelį kavos. Kelis kartus per metus stengiamės keliauti ir apsistoti per „Airbnb“ kitose šalyse, kad pamatytume, ką įdomaus daro kiti.

Kaip Apmokestinamos Gyvenamosios Paskirties Nekilnojamojo Turto Nuomos Pajamos?

Nuomojant gyvenamosios paskirties patalpas turite teisę pasirinkti, kaip apmokestinti nuomos pajamas:

• Įsigyti verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“, už kurį sumokamas savivaldybių tarybų nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis (šis verslo liudijimas tinka tik nuomojant gyventojams) arba;
• Nuo nuomos pajamų sumokėti 15 proc. pajamų mokestį.

Svarbu: Nuo 2020-07-01 privaloma įsigyti atskirus verslo liudijimus kiekvienam nuomojamam gyvenamosios paskirties objektui.

Nuomos pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą (2025 m. 120 VDU 253065,60 Eur; 2024 m. 120 VDU 228324 Eur; 2023 m. 120 VDU 202188 Eur; 2022 m. 120 VDU 180492 Eur; 2021 m. 120 VDU 162324 Eur; 2020 m. 120 VDU 148968 Eur), tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.

Į 120 VDU metinę pajamų sumą neįskaičiuojamos individualios veiklos pajamos, pajamos iš paskirstytojo pelno, autoriniai atlyginimai, gauti iš darbdavio, tantjemos bei atlygis už veiklą stebėtojų taryboje, valdyboje, paskolų komitete, mažosios bendrijos vadovo (ne bendrijos nario) pajamos už vadovavimą.

Išsamesnę informaciją rasite čia.

Kaip Susimokėti Mokesčius VMI

VMI Teisės departamento direktorė Rasa Virvilienė teigė, kad gyventojas, norėdamas nuomoti gyvenamosios paskirties patalpas, pavyzdžiui, butą, gali pats pasirinkti, kaip bus apmokestinamos jo nuomos pajamas.

„Galima galima įsigyti verslo liudijimą (VL) „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“, už kurį sumokamas savivaldybių tarybų nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis. Šis verslo liudijimas tinka tik nuomojant šias patalpas gyventojams, o kiekvienam nuomojamam būstui privaloma įsigyti atskirą VL. Kitas būdas susimokėti mokesčius teikiant nuomos paslaugas yra pateikti metinę pajamų deklaraciją ir nuo praėjusį mokestinį laikotarpį gautų nuomos pajamų sumokėti 15 proc. pajamų mokestį“, - komentavo VMI atstovė.

Patalpų nuoma su verslo liudijimu

R. Virvilienė sakė, kad gyventojai, nepriklausomai nuo to, trumpam ar ilgam laikui nori nuomoti gyvenamosios paskirties patalpas kitiems gyventojams, tai gali padaryti įsigiję verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“.

„Atkreipiame dėmesį, kad tokiu atveju gyventojai papildomų paslaugų neteikia, pvz., kaimo turizmo paslaugos arba pusryčių paslaugos. Gyventojas, įsigydamas VL, turi iš karto sumokėti fiksuoto dydžio pajamų mokestį VMI. Fiksuotus pajamų mokesčio dydžius kiekvienai veiklos rūšiai bei galimas taikyti lengvatas nustato kiekviena savivaldybės taryba atskirai“, - komentavo VMI atstovė.

Ji pažymėjo, kad per kalendorinius metus iš verslo liudijime nurodytos vykdytos veiklos gautos ne didesnės nei 45 tūkst. eurų pajamos (kai vykdoma kelių rūšių veikla pajamos sumuojamos), apmokestinamos, sumokant savivaldybių tarybų patalpų nuomai nustatytą fiksuoto dydžio pajamų mokestį.

Gautų pajamų iš patalpų nuomos dalis, viršijusi 45 tūkst. eurų, apmokestinama 15 proc. tarifu.

Pajamų apmokestinimas pateikiant pajamų mokesčio deklaraciją

R. Virvilienės teigimu, bet kokio NT (ne tik gyvenamųjų patalpų) nuomos paslauga gali būti teikiama tiek gyventojams, tiek juridiniams asmenims.

„Jeigu NT nuomojamas įmonei ar gyventojams, vykdantiems individualią veiklą ir naudojantiems tą turtą veiklai vykdyti, tuomet nuo išmokamos nuomos pajamų sumos apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti 15 proc. pajamų mokestį privalo įmonė ar minėtas gyventojas.

Jeigu NT nuomojamas gyventojams (įskaitant gyventojus, vykdančius individualią veiklą, bet nuomojamą turtą naudojantiems asmeninėms reikmėms), tuomet 15 proc. pajamų mokestį nuo gautų nuomos pajamų turi sumokėti NT nuoma užsiimantis asmuo.

T. y. metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 d., reikia deklaruoti iš nuomos gautas pajamas ir sumokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį“, - aiškino VMI atstovė.

Mokesčių pakeitimai

Finansų ministerija atkreipė dėmesį, kad šiuo metu vienodos rūšies nuomos pajamos apmokestinamos skirtingai.

Anot jos, gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisų projekte siūloma nustatyti, kad nekilnojamojo turto nuomos pajamos būtų apmokestinamos vienu būdu, kaip ir kitos investicinės pajamos t.y. taikant 15 proc. pajamų mokesčio tarifą.

„Atsisakoma galimybės nuo šių pajamų mokėti fiksuoto dydžio pajamų mokestį, nes patalpų nuoma nėra individuali veikla.

Tačiau kartu, įvertinant tai, kad skirtingai nei kitais, savo esme iš kapitalo investicijų gaunamų pasyvių pajamų atvejais (pvz. dividendai, palūkanos), nuomojant nekilnojamąjį turtą patiriamos išlaidos, į kurias šiuo metu neatsižvelgiama, siūloma apmokestinant pajamas iš turto nuomos kitiems gyventojams (išskyrus žemę), jas mažinti 20 proc. gautų pajamų dydžio suma, kas lemtų, kad efektyvus mokesčio tarifas nuomos pajamų atveju būtų mažesnis ir sudarytų 12 proc.“ - komentavo ministerija.

Anot jos, pajamų gautų už patalpų nuomą gyventojams mokesčio tarifas mažėja - nuo 15 proc. iki 12 proc.

„Fiksuotas pajamų mokestis, kuris sumokamas įsigyjant verslo liudijimą, buvo patrauklus gyventojams, kurie nuomavo didesnės vertės turtą. Todėl mokesčio našta daugiausiai kils tiems, kurie nuomoja brangesnius būstus ir jų sumokamas fiksuoto dydžio mokestis yra sąlyginai labai mažas. Vilniuje 2023 metams nustatytas fiksuoto dydžio mokestis vienam gyvenamosios paskirties objektui - 684 eurai“, - skaičiavo ministerija.

Anot jos, jeigu gyventojas nuomoja būstą už 400 eurų per mėnesį, taikant 12 proc. pajamų mokesčio tarifą per metus gyventojas sumokėtų 576 eurus mokesčių.

„Tuo tarpu taikant dabar 15 proc. pajamų mokesčio tarifą - 720 eurus, o pagal verslo liudijimą 684 eurus. Taip pat jeigu gyventojas nuomoja būstą už 1000 eurų per mėnesį, taikant 12 proc. pajamų mokesčio tarifą per metus gyventojas sumokėtų 1440 eurus mokesčių. Tuo tarpu taikant dabar 15 proc. pajamų mokesčio tarifą - 1800 eurus, o pagal verslo liudijimą 684 eurus“, - skaičiavo ministerija.

Pavyzdys: Buto Pirkimas Su Paskola Vilniuje

Gal pateiktumėte pavyzdžių? Tarkime, kad paėmę paskolą nusipirkote naują, įrengtą, 45-58 kv. m butą su baldais Vilniuje, pavyzdžiui, Pilaitėje.

Buto kaina 230-280 tūkst. Lt. Įmokėjote bankui pradinį 20 proc. įnašą, pasirašėte 35 metų paskolos sutartį ir sutarėte mokėti anuitetiniu būdu (kai įmoka už paskolą pastovi).

Esant 5 proc. palūkanoms (imame 5 proc. kaip istoriškai ilgu laikotarpiu susiformavusią vidutinę pinigų kainą), už likusią paskolos sumą (atėmus pradinę 45-60 tūkst.Lt) sudarys apie 930-1130 Lt/mėn. įmoka bankui.

Tarkime, kad išnuomojate tą butą už 930-1130 Lt/mėn. Tai kur tas NT savininko pelnas, nes skaičiai rodo, kad, geriausiu atveju, kiek gauni iš nuomininko, tiek atiduodi bankui, ar gal net daugiau?

Čia ir yra klaida, kurią daro visi ne iki galo į finansinę logiką įsigilinę žmonės ir dėl to vyrauja skeptiškas požiūris į nuomojamo būsto pelningumą.

Mūsų atveju palūkanų suma, mokama bankui, yra nuo 490 iki 595 Lt/mėn., o savo turto išpirkimui mokame nuo 440 iki 533 Lt/mėn.

Pasvarstykime. Bankui mokame apie 540 Lt/mėn. palūkanų (skaičiuojame vidurkį). Šiuos kaštus išties galime nurašyti į išlaidas, nes juos mokame bankui už paskolintus pinigus, kitaip tariant, tai pinigų kaina ir jų mes niekada kaip investuotojas neatgausime.

Su likusiais 485 Lt mes tiesiogiai dengiame savo būsto vertę. Jei, tarkime, po 35 metų tą butą parduotume visiškai jį išmokėję nuomininko lėšomis, tai atgautume visus būsto išpirkimui mokėtus pinigus.

Gerai, bet palyginkime su indėlių palūkanomis banke. Jei aš padėčiau 250 tūkst. Lt į banką, pavyzdžiui, su 3 proc. palūkanomis, tai per metus gaučiau 7500 Lt pajamų, o iš buto nuomos mano pelnas būtų 6000 Lt be mokesčių už vykdomą NT verslą. Tai už nuomą pajamos būtų mažesnės, o kur dar rūpesčiai dėl neprognozuojamų nuomininkų ir dažno jų keitimosi?

Jūs nevertinate to, kad norėdami padėti į banką 250 tūkst. Lt, pirmiausia turite juos turėti.

Visiškai sutikčiau, kad labai puiku būtų turėti tiek sukauptų lėšų, kad būtų galima nusipirkti butą už 250 tūkst. Lt be paskolų (beje, tai ne toks ir retas atvejis), tada visos pajamos, kurias gautumėte iš nuomininko, liktų jums.

Bet mes kalbame apie buto pirkimą su paskola, t. y. kad pirkdami butą bankui sumokate tik pradinį įnašą, lygų 20 proc. perkamo buto kainos, t. y. 50 tūkst. Lt, ir tai padarę gaunate 6000 Lt per metus pajamų. Suskaičiavus procentais jūsų pradinė 50 tūkst. Lt investicija atneša 12 proc. metinį pelną (dėl paprastumo savo skaičiavimuose nevertiname pajamų iš NT nuomos verslo mokesčio ir kaštų buto atnaujinimo darbams bei įrangai). Taigi jei tuos pačius 50 tūkst. Lt padėtume už 3 proc.Taip, jeigu per tuos 35 metus NT kainos išliktų nepadidėjusios.

Bet nepamirškime, kad yra infliacija ir metai iš metų NT nuomos ir pardavimo kaina tik didės, o jūsų šiandien paimtos paskolos suma tik mažės, todėl ir pajamingumas bus pakankamai aukštas, didesnis už indėlio banke procentus.

Kalbant paprasčiau, tai NT nuoma yra verslas su didesne rizika negu pinigų laikymas banke. Visi turbūt žinome, kad rizikingesnė investicija sukuria investuotojui didesnę investicinę grąžą.

Nuoma Ar Nuosavas Būstas

Beveik visi anksčiau ar vėliau turime priimti sprendimą - pirkti nuosavą būstą ar jį nuomotis.

Toks sprendimas yra subjektyvus ir priklauso nuo asmeninių preferencijų bei aplinkybių, tačiau visgi yra argumentų, kurie gali padėti apsispręsti.

Studijuojantis ir nuolatinio darbo bei pastovių pajamų neturintis jaunuolis įsigijimo alternatyvos nesvarstys ne tik dėl finansinių priežasčių, bet ir dėl to, kad nežinos, kuriame mieste gaus darbą ir sukurs šeimą.

Jauniems žmonėms, kurie dažniau keičia darbą, nuoma yra patrauklesnė alternatyva, leidžianti lanksčiau pakeisti ir gyvenamąją vietą.

Visgi natūralus lietuvių pasirinkimas yra nuosavas būstas - jį turi daugiau nei 90 proc. šalies gyventojų.

Kai kuriose vakarų valstybėse, pavyzdžiui, Vokietijoje ar Šveicarijoje, daug mažesnė dalis gyventojų renkasi įsigyti nuosavą būstą, ir ten prioritetas teikiamas nuomai.

Tai iš dalies priklauso nuo darbo rinkos galimybių - priešingai nei Lietuvoje, šiose valstybėse yra daug miestų, kuriuose darbo, laisvalaikio ir savirealizacijos galimybės yra itin gausios.

tags: #mokesciai #valstybei #isnuomavus #buta