Mokesčiai parduodant butą pensininkui Lietuvoje: ką reikia žinoti

Parduodant nekilnojamąjį turtą (NT), dažnai kyla klausimų dėl mokesčių. Situacija tampa dar sudėtingesnė, kai pardavėjas yra pensininkas. Šiame straipsnyje aptarsime, kokie mokesčiai taikomi parduodant butą pensininkui Lietuvoje, kokios yra galimos lengvatos ir kaip optimizuoti mokestinę naštą.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Parduodant nekilnojamąjį turtą, gali tekti susimokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). 15 proc. gyventojų pajamų mokestis yra skaičiuojamas nuo jūsų gauto pelno už parduotą NT.

Pavyzdžiui, 2010 metais pirkote butą už 100 000 eurų. Pardavėte šį butą 2019 metais už 125 000 eurų. Jo neišlaikėte 10 metų ir pastaruosius 2 metus ten nebuvote registruoti, todėl pasiruoškite mokėti mokesčius. Pardavimo metu notarui išleidote 1000 eurų. Tai jūsų nuostoliai, nuo kurių mokesčių mokėti irgi nereikia. Pagal VMI aiškinimą, turite mokesčius paskaičiuoti nuo savo pelno. Taigi 125 000 eurų pardavimo kaina - 100 000 buto įsigijimo kaina - 1000 eurų išlaidos notarui = 24 000 eurų pelno. Nuo šios sumos jūs ir turite sumokėti 15 proc. mokesčių - 3600 eurų.

Jei pajamų iš NT pardavimų ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą, aukščiau paminėtas sumas viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. gyventojų pajamų mokesčio tarifą.

Kada GPM mokėti nereikia?

Yra keletas situacijų, kai GPM mokėti nereikia:

• Jeigu jūsų nekilnojamas turtas yra 10 ir daugiau metų senumo, jį parduodami gyventojų pajamų mokesčio neturite mokėti. Nuo 2026 m. sausio mėn. 1 d. šis terminas trumpinamas iki 5 metų.
• Jeigu ketinate parduoti butą ar namą, kuriame gyvenote kiek trumpiau, nei 2 metus, mokesčių mokėti nereikės tik su vien sąlyga - už pajamas, kurias gausite pardavę tokį būstą per 12 mėnesių turite pirkti kitą būstą, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje.
• Parduodamas gyvenamasis būstas (įskaitant priskirtą žemę), kuriame buvo deklaruota gyvenamoji vieta, ir:
  • parduodant butą ar gyvenamą namą pastaruosius 2 metus buvo deklaruota gyvenamoji vieta (GPMĮ 17 str. 1 d. 53 punktas), arba
  • parduodamame bute ar name gyventojas deklaravo savo gyvenamąją vietą trumpiau nei 2 metus, tačiau per vienerius metus nuo šio būsto pardavimo įsigijo (pvz., nusipirko, pasistatė) ir deklaravo savo gyvenamąją vietą tame kitame būste (GPMĮ 17 str. 1 d. 54 punktas).

Taigi, 15 proc. nuo parduodamo NT lieka jums. Galite tai vadinti sutaupymu arba mokesčių optimizavimu.

Remonto išlaidos

O kaip elgtis, kai butą nusipirkote už 50 000 be jokios apdailos ir nebaigtą įrengti? Jį sutvarkėte ir įrengėte iki 100 proc. baigtumo ir pardavėte už 70 000? Taigi, jei butą pirkote už 50 000, remontui išleidote 20 000 ir turite tai įrodančius dokumentus, jūsų pelnas yra... 0 eurų. Taigi mokesčių mokėti nereikia.

Sėpju, kad į savikainą remonto išlaidų neįpašysite, jeigu neturite statybos leidimo rekonstrukcijai. Tik už REKONSTRUKCIJĄ galima išlaidas traukti į įsigijimo kainą. Dar viena būtina sąlyga, galite į įsigijimo kainą traukti tik tą dalį rekonstrukcijos išlaidų, kurią jau REALIAI grąžinote bankui, kadangi tik grąžintą paskolos dalį remontui galite traukti į įsigijimo kainą.

Paveldėto turto pardavimas

Paveldėto nekilnojamojo turto pardavimui nėra jokių specialių terminų ar laiko limitų. Parduoti galima tiek iš karto, tiek po metų, dešimties ar daugiau. Tik svarbu prisiminti, kad pardavimas galimas ne anksčiau, nei gausite NT paveldėjimo teisės liudijimą ir įregistruosite turtą kaip savo nuosavybę.

Parduodamas paveldėtas nekilnojamas turtas gali būti apmokestinamas du kartus: pirmą kartą mokamas paveldimo turto mokestis (kai nekilnojamasis turtas tampa paveldėtojo nuosavybe); antrą kartą mokamas gyventojų pajamų mokestis (GPM), parduodant NT, kai šis nėra išlaikytas 10 metų ir nėra taikomos mokestinės išimtys turtą paveldėjus iš pirmos eilės giminaičių.

Kaip sumažinti GPM mokestį paveldėjus turtą?

A. Samulionytės teigimu, paveldėtą turtą galima parduoti iškart po to, kai jis tampa nuosavybe. Specialistė atkreipė dėmesį, kad, jei paveldėtą turtą planuojama parduoti, prieš jį priimant rekomenduojama pasidaryti NT vertinimą. Kitaip iš pardavimo atsiras arba padidės pelnas ir dėl jo bus mokamas gyventojų pajamų mokestis (GPM). Ji nurodė, kad, jei priimdamas paveldėjimą asmuo nedaro NT vertinimo ir nepateikia jo notarui, notaras įrašo kainą, kurią nurodo vidutinė rinkos kaina, pateikta Registrų centre.

Jei nekilnojamas turtas paveldėtas iš pirmos eilės giminaičių ir paveldėjimo metu nebuvo atliktas turto vertinimas, tai galima pardavimo metu atlikti retrospektyvinį vertinimą paveldėjimo datai. Tokiu atveju GPM skaičiuojamas nuo pardavimo ir įvertinimo kainų skirtumo.

GPM išvis nereikės mokėti, jei NT parduodamas už tokią pačią arba mažesnę kainą, nei nustatyta paveldėjimo metu.

Dovanojimas

Vienas pažįstamas juristas patarė, kad reikia padovanoti butą pensijinio amžiaus artimam žmogui(mamai arba tėvui).Atseit pensininkams pelno mokestis nataikomas.Taigi nežinau tikėti tuo ar ne. ar neįtars VMI kad bandau mokesčius kažkaip nuslėpti, nors tai nėra mokesčių slėpimas, tai tik įstatymo apėjimas.

GPM įstatyme rašoma, kad dovanojant kaina nustatoma pagal Komisijos privalomam turtui registruoti įvertinimą.

PVM

Gali tekti registruotis PVM mokėtoju ir dar susimokėti PVM 18 proc., deja į atskaitą - jau įtraukti įsigijimo savikainos - negalėsi.

Atsitiktiniai sandoriai nelaikomi ekonomine veikla todėl, kad ekonominei veiklai yra būdingas pasikartojimas, tęstinumas, t.y. sandorius sudarantys asmenys turi turėti ketinimą veiklą vykdyti ir siekti iš jos gauti pajamų. Todėl, tuo atveju kai asmenys gauna atlygį už parduotą nekilnojamą pagal prigimtį daiktą (pvz., savo butą, mašiną ir pan., ) ar už paslaugas, nurodytas PVM įstatymo 28 str., ir galima daryti išvadą, jog šie sandoriai yra atsitiktinio pobūdžio ir apmokestinamasis asmuo paprastai tokios rūšies veikla nesiverčia, tai skaičiuojant 100 000 Lt atlygio ribą į šį atlygį neatsižvelgiama.

Kada deklaruoti ir sumokėti mokesčius?

Gavus apmokestinamųjų nekilnojamojo turto pardavimo pajamų, tokias pajamas privalote deklaruoti pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 1 d. Jei turtas buvo paveldėtas iš pirmos eilės giminaičių ir norite pasinaudoti mokestine išimtimi, tuomet kartu su pajamų deklaracija Valstybinei mokesčių inspekcijai reikės pateikti ir retrospektyvinį turto vertinimą.

VMI savo feisbuko paskyroje VMI papildo, kad deklaruoti pajamas bei sumokėti GPM reikia ir už 3 metus nuosavybėje neišlaikytą transporto priemonę.

„Raginame nelaukti gegužės 2 d. ir deklaraciją pateikti jau dabar. Daugiau pajamų praėjusiais metais gavę gyventojai turėtų atkreipti dėmesį ir į tai, kad tuo atveju, jei pajamų iš NT pardavimų ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą (2024 m. 12 VDU sudaro 228.324 Eur, 2023 m.

Savivaldybės pagalba pensininkams

Pensininkams, neturintiems pinigų sumokėti nekilnojamojo turto (NT) mokestį, savivaldybės galėtų jį atidėti, o po jų mirties skolą padengtų paveldėtojai arba naujieji būsto savininkai.

Vyriausybė siūlė, kad NT mokestis nuo 2025 metų būtų iškart atidedamas pensininkui to paprašius ir savivaldybei nevertinant jo pajamų.

Patarimai ir gudrybės

• Apsvarstykite galimybę pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kuris padės jums suprasti visus mokesčių niuansus ir ras geriausią sprendimą jūsų situacijoje.
• Kaupkite visus dokumentus, susijusius su buto įsigijimu, remontu ir pardavimu, nes jie gali būti reikalingi deklaruojant pajamas.
• Jei įmanoma, palaukite, kol sueis 10 metų nuo buto įsigijimo, kad išvengtumėte GPM. Nuo 2026 m. sausio mėn. 1 d. šis terminas trumpinamas iki 5 metų.

Svarbu: Šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir negali būti laikoma teisine konsultacija. Prieš priimant bet kokius sprendimus, rekomenduojama pasikonsultuoti su specialistu.

tags: #mokesciai #pardavys #buta #pencininkas