Kaip Teisingai Deklaruoti Pajamas Iš Nekilnojamojo Turto Nuomos Lietuvoje

Lietuvoje kasmet vyksta gyventojų pajamų ir turto deklaravimas. Deklaruoti pajamas gyventojai turi Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS) kasmet iki gegužės 2 d. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime, kaip sėkmingai atlikti GPM deklaracijos pildymas procesą, išvengiant dažniausių klaidų ir maksimaliai išnaudojant sistemos galimybes.

VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS)

Kas Privalo Deklaruoti Metines Pajamas?

Kaip ir ankstesniais metais, pajamas deklaruoti privalo:

• gyventojai, gavę B klasės pajamų, t. y. pajamų, nuo kurių pajamų mokestį apskaičiuoti ir sumokėti privalo jie patys.
• Pavyzdžiui, deklaruoti pajamas reikia gyventojui, gavusiam pajamų už parduotą ar kitokiu būdu perleistą nuosavybėn nekilnojamąjį daiktą, kuris buvo perleistas nuosavybėn nepraėjus 10 metų nuo jo įsigijimo, individualių įmonių savininkams, ūkinių bendrijų ir mažųjų bendrijų nariams, gavusiems pajamų iš tokių įmonių ar bendrijų, individualią veiklą vykdantiems gyventojams, pajamų iš kitų gyventojų ar iš užsienio valstybės gavusiems gyventojams.
• politikai, valstybės tarnautojai, valstybės, savivaldybės įmonių ir akcinių bendrovių, kurių akcininkė yra valstybė ar savivaldybė, vadovai, jų pavaduotojai, jų šeimų nariai, kitas GTDĮ 2 straipsnyje nurodytas pareigas ėję gyventojai bei jų šeimų nariai. Metines pajamų deklaracijas jie pateikti privalo, neatsižvelgiant į tai, kokias pajamas yra gavę.
• gyventojai, privalantys perskaičiuoti metinį neapmokestinamąjį pajamų dydį (toliau − metinis NPD). Tai − gyventojai, kuriems su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių pajamų gavimo vietoje pritaikytų NPD suma yra didesnė už visą taikytiną metinį NPD.

Metinis NPD, lyginant su pritaikytų NPD suma, gali sumažėti dėl įvairių priežasčių: premijų ar kitokių vienkartinių išmokų gavimo, išaugusio darbo užmokesčio, gautų ligos pašalpų, dviejose įmonėse (įstaigose) gaunamų su darbo santykiais susijusių pajamų, dėl kitų gautų apmokestinamųjų pajamų, kurioms taikomas 15 procentų pajamų mokesčio tarifas, ir pan. Sumažėjus metiniam NPD, gyventojui atsiranda pareiga perskaičiuoti metinį NPD, pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją ir sumokėti joje apskaičiuotą pajamų mokestį.

• gyventojai, pageidaujantys pasinaudoti mokesčio lengvatomis, t. y. nepasinaudoję visu metiniu NPD ar papildomu NPD už auginamus vaikus (įvaikius), mokėję gyvybės draudimo ar pensijų įmokas, palūkanas už būsto kreditą, įmokas už profesinį mokymą ar studijas.
• Pavyzdžiui, metines pajamas deklaruoti turės visą metinį papildomą NPD prisitaikyti pageidaujantis vaikus auginantis gyventojas, gavęs 11 mėnesių darbo užmokestį, kuriam buvo pritaikytas 11 mėnesių papildomas NPD.
• Lengvatomis pasinaudoti ir susigrąžinti dalį pajamų mokesčio galima tik pateikus metinę pajamų mokesčio deklaraciją.

Gyventojai, pagal Lietuvos Respublikos pajamų mokesčio įstatymą Nr. IX-1007 deklaruojantys gautas pajamas, turi užpildyti Metinės pajamų deklaracijos GPM308 formos 3 versiją (nauja redakcija išdėstytą Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2016 m. kovo 23 d. įsakymu Nr. VA-25). 2018 m. gautas metines pajamas privaloma deklaruoti iki 2019 m. gegužės 2 dienos.

Gyventojų Pajamų Mokesčio Tarifai ir Deklaravimo Ypatumai

„Gyventojai, kurie nuomojo savo nekilnojamąjį turtą kitiems gyventojams (įskaitant ir gyvenamąjį būstą) neįsigijus verslo liudijimo, deklaracijoje turi deklaruoti gautų pajamų iš nuomos sumą ir atitinkamai sumokėti 15 proc. GPM mokestį“, - primena VMI Mokestinių prievolių departamento direktorė Stasė Aliukonytė-Šnirienė, pridurdama, jog tuo atveju, kai nuomos ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių sumą (2020 m. - 148968 €), viršijančiai daliai taikomas 20 proc.

Taip pat pajamų mokesčio deklaracijas pateikti turi ir tie gyventojai, kurie praėjusiais metais vykdė gyvenamosios paskirties patalpų nuomos veiklą kitiems gyventojams įsigijus verslo liudijimą.

Svarbu: Nuo 2020-07-01 privaloma įsigyti atskirus verslo liudijimus kiekvienam nuomojamam gyvenamosios paskirties objektui. Nuomos pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą (2025 m. 120 VDU 253065,60 Eur; 2024 m. 120 VDU 228324 Eur; 2023 m. 120 VDU 202188 Eur; 2022 m. 120 VDU 180492 Eur; 2021 m. 120 VDU 162324 Eur; 2020 m. 120 VDU 148968 Eur), tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.

Į 120 VDU metinę pajamų sumą neįskaičiuojamos individualios veiklos pajamos, pajamos iš paskirstytojo pelno, autoriniai atlyginimai, gauti iš darbdavio, tantjemos bei atlygis už veiklą stebėtojų taryboje, valdyboje, paskolų komitete, mažosios bendrijos vadovo (ne bendrijos nario) pajamos už vadovavimą.

VMI duomenimis vis daugiau gyventojų gyvenamosios paskirties nuomos veiklai vykdyti įsigyja verslo liudijimus: 2020 m. verslo liudijimą šiai veiklai įsigijo 13,7 tūkst. gyventojų, o tai 13 proc. daugiau nei 2019 m. ir 36 proc.

Pajamų deklaravimas elektroniniu būdu:

1. Prisijunkite prie VMI Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS).
2. Pasirinkite deklaracijos tipą: Prisijungę, kairėje pusėje esančiame meniu pasirinkite “Pateikti deklaraciją”. Atsidarys sąrašas galimų deklaracijų.
3. Užpildykite prašymą pervesti 1.2% GPM paramą: Prieš pradedant pačios deklaracijos pildymą, galite užpildyti formą FR0512 dėl paramos skyrimo.

Preliminarios GPM Deklaracijos Peržiūra ir Koregavimas

VMI sistema automatiškai sugeneruoja preliminarią GPM deklaraciją, remdamasi iš darbdavių, bankų ir kitų institucijų gautais duomenimis. Atidžiai peržiūrėkite visus preliminarus laukelius.

• Nekilnojamojo turto pardavimas: Pajamos iš nekilnojamojo turto (NT) pardavimo apmokestinamos GPM, jei turtas buvo valdomas trumpiau nei 10 metų.
• Vertybinių popierių/kriptovaliutų pardavimas: Kapitalo prieaugis iš vertybinių popierių ar kriptovaliutų pardavimo yra apmokestinamas GPM, jei pelnas viršija 500 eurų per metus (arba 2500 eurų, jei bendra sandorių vertė viršija 500 eurų ir juos laikyta trumpiau nei 366 dienas).
• Nuomos pajamos: Jei nuomojate turtą, privalote deklaruoti gautas nuomos pajamas.

GPM deklaracija

Verslo Liudijimai: Apskaitos Principai ir Deklaravimo Reikalavimai

Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (GPMĮ) 8 straipsnio 6 dalyje reglamentuota, kad gyventojai, įsigiję verslo liudijimą, pajamas apskaito pagal pinigų apskaitos principą. Vadinasi, šį apskaitos principą ir turi pasirinkti. Jeigu gyventojas, užpildydamas deklaraciją vedliu, pasirinks įrašą „Kaupimo“, klaida nebus fiksuojama, tačiau, atsižvelgiant į GPMĮ 8 str. „Kaupimo“ apskaitos požymis turi būti paliktas, kai gyventojo gautos pajamos iš veiklos pagal verslo liudijimą viršija nustatytas ribas (4 500 Eur ar 45 000 Eur), t. y. kai viršijanti dalis apmokestinama kaip individualios veiklos pagal pažymą pajamos, o gyventojas yra įregistruotas PVM mokėtoju arba individualiai veiklai yra priskyręs ir joje naudoja ilgalaikį turtą.

Deklaruojant pajamas pagal verslo liudijimą, visada reikia nurodyti apskaitos principą ir leidžiamų atskaitymų būdą. Kitos papildomos informacijos nurodyti nereikia.

Išimtis: Gyventojas, vykdęs veiklą pagal verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma, neteikiant apgyvendinimo paslaugų (kaimo turizmo paslaugos arba nakvynės ir pusryčių paslaugos)“, patirtų išlaidų gali nedeklaruoti.

Laukeliai „Savarankiškai apskaičiuota PSDĮ mokėtina suma“ ir „Savarankiškai apskaičiuota VSDĮ suma“ yra užpildomi, individualią veiklą vykdant pagal pažymą arba pagal įsigytus verslo liudijimus viršijus nustatytas ribas (4500 € ir 45000 €) tik tuomet, kai nėra gaunami atsakymai iš Sodros.

Negavus atsakymo iš Sodros, bus rodomas klaidos (ties varpelio simboliu) pranešimas, kad gyventojas turi užpildyti šiuos laukelius, savarankiškai apskaičiavęs PSD ir VSD įmokas.

Pajamų Deklaravimas iš Užsienio ir Apskaitos Žurnalai

Individualios veiklos pajamos deklaruojamos kaip gautos užsienio valstybėje, jeigu gyventojas pajamų gavo per užsienio valstybėje įregistruotą nuolatinę bazę. Jeigu gyventojas veiklą nuolat vykdo Lietuvoje ir dalį pajamų už suteiktas paslaugas gauna iš užsienio valstybės, pajamos deklaruojamos kaip gautos iš veiklos Lietuvoje.

Galimybės koreguoti vedlyje duomenis, gautus iš i.APS nėra. Tuo atveju, kai gyventojas ne visas pajamas apskaitė i.APS, jis gali vedlyje įterpti papildomą eilutę, kurioje suves duomenis iš popierinio Apskaitos žurnalo. Jeigu duomenys gauti iš i.APS netikslūs, gyventojas duomenis turi patikslinti i.APS. Po duomenų patikslinimo i.APS, rekomenduojame deklaracijos užpildymą vedliu pratęsti po 24 valandų.

Taikoma pajamoms, gautoms iš žemės ūkio veiklos. Užpildoma, kai VMI nėra nurodžiusi, jog gyventojas yra PVM mokėtojas ar nėra PVM mokėtojas. Jeigu gyventojui kilo prievolė registruotis PVM mokėtoju, tačiau neįsiregistravo, nurodoma „Viršijo“, jeigu gyventojui nebuvo prievolės registruotis PVM mokėtoju, nurodoma „Neviršijo“.

Jeigu gyventojas, taikantis kaupimo apskaitos principą, iš ankstesnių metų turės sukauptų nuostolių, jis galės juo perkelti, įrašydamas visus ar pageidaujamą jų dalį. Leidžiama perkelti tų metų nuostolius, kuriais buvo taikytas kaupimo apskaitos principas.

Jei gyventojas, tikslindamas ankstesnių metų pajamų deklaracijas, padidins sukauptų ir į kitus metus neperkeltų nuostolių sumas, tai tokias padidintas sumas vedlyje galės įsirašyti po to, kai bus atnaujinti vedlio duomenys (po 24-48 val. nuo ankstesnių metų vedliu užpildytų deklaracijų atnaujinimo).

Pajamų Deklaravimas Pamėnesiui

GPM311 deklaracijoje pajamas deklaruoti pamėnesiui gali gyventojai, vykdantys individualią veiklą, individualių įmonių savininkai, ūkinių ir mažųjų bendrijų nariai. Deklaruojant pajamas pamėnesiui, reikia deklaruoti tik tuos mėnesius, kuriais gautos pajamos.

Kaip Apmokestinamos Gyvenamosios Paskirties Nekilnojamojo Turto Nuomos Pajamos?

Nuomojant gyvenamosios paskirties patalpas turite teisę pasirinkti, kaip apmokestinti nuomos pajamas:

• įsigyti verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“, už kurį sumokamas savivaldybių tarybų nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis (šis verslo liudijimas tinka tik nuomojant gyventojams) arba;
• nuo nuomos pajamų sumokėti 15 proc. pajamų mokestį.

Kada Turiu Sumokėti Pajamų Mokestį?

Pajamas gautas iš kitų gyventojų už nekilnojamąjį turtą nuomą neįsigijus verslo liudijimo, turite deklaruoti Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamų mokesčio nuo B klasės pajamų deklaracijos FR0459 formoje. Deklaraciją turite pateikti ir joje apskaičiuotą pajamų mokestį sumokėti per 25 dienas nuo nuomos pajamų gavimo dienos.

Deklaraciją patogiausia užpildyti prisijungus prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS). Jeigu neturite galimybės prisijungti prie EDS ir užpildyti deklaraciją elektroniniu būdu, užpildytą popierinę deklaraciją kartu su užpildytais priedais galite atsiųsti paštu arba pristatyti į bet kurią apskrities valstybinę mokesčių inspekciją*. Pajamų mokesčio įmokos kodas 1341.

VMI surenkamąsias sąskaitas rasite čia. Nuomos pajamų, gautų iš įmonių ar iš veiklos, vykdytos pagal verslo liudijimą, Lietuvoje Jums deklaruoti nereikia.

*Atvykti į VMI aptarnavimo padalinius galite tik iš anksto užsiregistravę.

Parama Būstui ir Pajamų Deklaravimas

Jeigu laiku nepateiksite pajamų ir turto deklaracijos už 2024 metus, negalėsime įsitikinti, kad vis dar atitinkate LR Paramos būstui įsigyti ar išsinuomoti įstatyme nustatytus reikalavimus paramai gauti. Todėl nuo gegužės 1 d.

Nuomos pajamų deklaravimas Lietuvoje - tema, kuri daugelį priverčia susiraukti antakius ir atidėlioti sprendimus iki paskutinės minutės. Tačiau šis procesas nebūtinai turi būti sudėtingas ar bauginantis. Lietuvoje nuomos pajamų apmokestinimas turi savo specifiką, kurią svarbu suprasti ne tik norint išvengti nemalonumų su mokesčių administratoriais, bet ir siekiant optimaliai planuoti savo finansus.

Nuomos Pajamų Apmokestinimo Ypatumai

Pirmiausia reikia suprasti, kad ne visos pajamos iš nuomos yra vienodos mokesčių sistemos akimis. Nekilnojamojo turto nuoma fiziniams asmenims paprastai priskiriama individualios veiklos pajamoms, jei ji vykdoma reguliariai ir siekiant pelno.

Ypač svarbu atskirti trumpalaikę nuomą (pvz., per „Airbnb”) nuo ilgalaikės. Trumpalaikė nuoma dažniau traktuojama kaip individuali veikla, nes reikalauja aktyvesnio dalyvavimo - svečių aptarnavimo, valymo, reklamos.

Vienas svarbiausių aspektų, kurį dažnai ignoruoja pradedantieji nuomotojai, yra galimybė nurašyti su nuoma susijusias išlaidas.

Kokias Išlaidas Galima Atskaityti?

Sąrašas gana platus: komunaliniai mokesčiai (jei juos mokate jūs), remonto ir priežiūros darbai, nekilnojamojo turto mokestis, draudimas, reklamos išlaidos ieškant nuomininkų, net kelionės išlaidos iki nuomojamo objekto.

Yra ir dar viena subtilybė - nusidėvėjimo skaičiavimas. Jei nuomojate butą ar namą, galite kasmet nurašyti dalį jo vertės kaip nusidėvėjimą. Gyvenamojo nekilnojamojo turto nusidėvėjimo norma Lietuvoje - 2,5 proc. per metus.

Mokesčių skaičiavimas priklauso nuo to, kaip klasifikuojamos jūsų nuomos pajamos. Pirmiausia, jei nuomos pajamos apmokestinamos kaip individualios veiklos pajamos, galite rinktis tarp dviejų variantų: mokėti mokestį nuo visos pajamų sumos arba atskaityti faktines išlaidas.

2024 metais IVPMP norma sudaro 15 proc., o socialinio draudimo įmokos - 12,52 proc. (6,98 proc. pensijų draudimui ir 5,54 proc. sveikatos draudimui). Iš viso mokesčių našta siekia 27,52 proc. Tačiau yra ir lengvatų. Jei jūsų metinės pajamos iš individualios veiklos neviršija 45 000 eurų, galite taikyti 25 proc. lengvatą IVPMP.

Nekilnojamojo turto nuoma

Pavyzdys

Skaičiuokime konkrečiu pavyzdžiu. Tarkime, per metus gavote 8 000 eurų nuomos pajamų, o jūsų išlaidos sudarė 2 000 eurų. Apmokestinamos pajamos: 8 000 - 2 000 = 6 000 eurų. IVPMP su lengvata: 6 000 × 15% × 0,75 = 675 eurai. Socialinio draudimo įmokų mokėti nereikia, nes pajamos neviršija 15 000 eurų.

Dokumentų Tvarkymas ir Apskaita

Tinkamas dokumentų tvarkymas - ne tik teisinis reikalavimas, bet ir praktinė būtinybė, kuri gali sutaupyti daug laiko ir pinigų. Pirmiausia, būtinai saugokite visas nuomos sutartis. Jose turi būti aiškiai nurodytos nuomos sąlygos, mokėjimo tvarka, šalių teisės ir pareigos.

Pajamų apskaita taip pat reikalauja dėmesingumo. Rekomenduojama vesti pajamų žurnalą, kuriame fiksuojami visi gauti mokėjimai su datomis ir sumomis. Jei nuomininkas moka grynaisiais, prašykite pasirašyti kvitą.

Išlaidų dokumentai - atskira tema. Visos sąskaitos, čekiai, kvitai turi būti saugomi ne mažiau kaip 5 metus. Šiuolaikiniame pasaulyje vis populiarėja skaitmeninė apskaita. Yra nemažai programėlių ir internetinių platformų, skirtų pajamų ir išlaidų apskaitai.

Metinės Pajamų Deklaracijos Pateikimas

Metinės pajamų deklaracijos pateikimas - tai momentas, kai visa metų apskaita susikristalizuoja į konkrečius skaičius ir mokesčių įsipareigojimus. Šiandien dauguma žmonių renkasi elektroninį deklaravimą per VMI elektroninių paslaugų sistemą (EPS). Tai patogiau, greičiau ir sumažina klaidų tikimybę.

Pildant deklaraciją, ypač svarbu teisingai nurodyti pajamų rūšį. Jei nuomos pajamos klasifikuojamos kaip individualios veiklos pajamos, jos deklaruojamos atitinkamoje deklaracijos dalyje. Jei kaip kitos pajamos - kitoje vietoje.

Išlaidų nurodymas taip pat reikalauja tikslumo. Kiekviena išlaidų kategorija turi savo lauką deklaracijoje. Svarbu nepamiršti nurodyti visų išlaidų - nuo komunalinių mokesčių iki nusidėvėjimo.

Dažniausios Klaidos Deklaruojant Nuomos Pajamas

Praktika rodo, kad nuomos pajamų deklaravime kartojasi panašios klaidos. Viena dažniausių klaidų - pajamų slėpimas ar jų dalies nenurodimas. Kai kurie žmonės mano, kad jei nuomininkas moka grynaisiais, VMI to nesužinos.

Kita problema - neteisingas išlaidų nurašymas. Kartais žmonės bando nurašyti išlaidas, kurios nesusijusios su nuoma, arba nurašo tas pačias išlaidas kelis kartus.

Terminų praleidimas - dar viena dažna problema. Jei nepateiksite deklaracijos laiku, gresia baudos. Be to, vėluojant mokėti mokesčius, skaičiuojami delspinigiai.

Dokumentų netvarkymas taip pat gali sukelti problemų.

Mokesčių Optimizavimas

Mokesčių optimizavimas - tai ne mokesčių vengimas, o protingas jų planavimas naudojantis įstatymų suteiktomis galimybėmis.

• Pirmiausia, kruopščiai fiksuokite visas su nuoma susijusias išlaidas. Dažnai žmonės pamiršta nurašyti smulkias išlaidas - elektros lempučių keitimą, smulkų remontą, valymo priemones.
• Jei planuojate didesnį remontą, apsvarstykite jo atlikimo laiką. Nuomos sutarties sudarymas taip pat gali turėti mokestinių pasekmių. Jei nuomininkas sutinka pats mokėti komunalinius mokesčius, jūsų pajamos sumažėja, bet kartu sumažėja ir galimybė nurašyti šias išlaidas.
• Jei turite keletą nuomojamų objektų, apsvarstykite individualios veiklos pažymos išėmimą.

Nors nuomos pajamų deklaravimas gali atrodyti paprastas, realybėje jis dažnai slepia nemažai niuansų. Jei jūsų nuomos pajamos viršija 20 000 eurų per metus arba turite kelis nuomojamus objektus, tikrai verta pasikonsultuoti su mokesčių konsultantu ar buhalteriu. Taip pat specialisto pagalba reikalinga, jei VMI atliko patikrinimą ir nustatė pažeidimų, arba jei gavote reikalavimą pateikti papildomus dokumentus.

Ateities planavimas - ne mažiau svarbus aspektas. Mokesčių teisė keičiasi, atsiranda naujų lengvatų ar, priešingai, sugriežtėja reikalavimai. Jei planuojate plėsti nuomos veiklą, iš anksto apsvarstykite mokestinius aspektus. Galbūt verta registruoti individualią veiklą ar net steigti įmonę.

Technologijų plėtra taip pat keičia nuomos rinką. Trumpalaikės nuomos platformos, automatizuoti mokėjimo sprendimai, skaitmeninė apskaita - visa tai formuoja naują nuomos verslo kraštovaizdį.

Kaip nekilnojamojo turto nuoma padeda sutaupyti mokesčių? Nuomos pajamų deklaravimas nebūtinai turi būti sudėtingas ar bauginantis procesas. Su tinkamomis žiniomis, kruopščia apskaita ir, prireikus, specialistų pagalba, jis tampa rutinine procedūra, kuri leidžia mėgautis nuomos pajamomis be nereikalingo streso. Svarbiausia - pradėti tvarkyti dokumentus nuo pat pirmosios nuomos dienos ir niekada neatidėlioti mokesčių klausimų sprendimo.

Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) primena, kad savo nekilnojamąjį turtą nuomojantys gyventojai turi deklaruoti gautas pajamas ir nuo jų sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM) iki gegužės 3 d. Iki šios dienos 28 tūkst. gyventojų jau deklaravo daugiau nei 57,8 mln.

tags: #kuri #langeli #pildytio #deklaracijoje #uz #pajamas