Duomenų apie praneštinus kriptoturto naudotojus teikimas (DAC8) Lietuvoje

By /

Šiame straipsnyje rasite informaciją apie duomenų apie praneštinus kriptoturto naudotojus teikimą (DAC8) Lietuvoje.

Teisės aktai, reglamentuojantys duomenų teikimą VMI

  • VMI prie FM viršininko įsakymas 2025-12-10 Nr. VA-119 "Dėl Duomenų apie praneštinus kriptoturto naudotojus teikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai tvarkos aprašo patvirtinimo"
  • 2023 m. gegužės 31 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2023/1114 dėl kriptoturto rinkų, kuriuo iš dalies keičiami reglamentai (ES) Nr. 1093/2010 bei (ES) Nr. 1095/2010 ir direktyvos 2013/36/ES bei (ES) 2019/1937
  • MAĮ 61-5 str. (Įsigalioja nuo 2026-01-01)

Duomenų teikimo terminai ir tvarka

Pirmą kartą duomenis už 2026 kalendorinius metus arba kitą atitinkamą ataskaitinį laikotarpį, kriptoturto paslaugų teikėjas (toliau - Duomenų teikėjas) VMI privalo pateikti ne vėliau kaip iki 2027 m. gegužės 31 d.

Duomenų teikėjas privalo kaupti ir saugoti duomenis ne trumpiau kaip 5 kalendorinius metus bei pateikti juos per VMI informacinę sistemą kasmet už atitinkamus kalendorinius metus, prasidedančius sausio 1 d. ir pasibaigiančius gruodžio 31 d., arba kitą atitinkamą ataskaitinį laikotarpį iki kitų kalendorinių metų gegužės 31 dienos.

Kriptoturto paslaugų teikėjas (toliau - Duomenų teikėjas) duomenų rinkmenas VMI teikia ir tikslina elektroniniu būdu per VMI informacinę sistemą pateikdami duomenų rinkmeną, kuri turi būti rengiama ir užpildoma vadovaujantis aktualiais reikalavimais, nustatytais duomenų rinkmenos XML struktūros apraše (angl. XML Schema Definition, XSD), kuris skelbiamas VMI interneto svetainėje adresu www.vmi.lt.

Duomenys tikslinami pateikiant atnaujintus duomenis, kai Duomenų teikėjo pateikti duomenys yra neišsamūs, neteisingi arba netikslūs ar atsiranda poreikis pateikti papildomus duomenis, būtinus prievolėms įvykdyti.

Duomenys turi būti patikslinti pateikiant pataisytas ir (ar) papildomas duomenų rinkmenas Duomenų teikėjui nustačius neatitikimus ne vėliau kaip per 10 darbo dienų.

Kriptoturto paslaugų teikėjas (toliau - Duomenų teikėjas) negavęs iš kriptoturto naudotojo patikimo patvirtinimo po 2 priminimų (bet ne anksčiau kaip po 60 d.), neleidžia naudotojui atlikti operacijų su kriptoturtu.

60 kalendorinių dienų laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo tos dienos, kai kriptoturto naudotojui buvo pateiktas pirmasis priminimas.

Kas yra kriptoturto paslaugų teikėjas?

Kriptoturto paslaugų teikėjas (Reglamento (ES) 2023/1114 3 str. 1 d. 16 p.):

  • Saugo ir administruoja kriptoturtą klientų vardu;
  • Valdo prekybos kriptoturtu platformą;
  • Keičia kriptoturtą į lėšas;
  • Keičia kriptoturtą į kitą kriptoturtą;
  • Vykdo su kriptoturtu susijusius pavedimus klientų vardu;
  • Platina kriptoturtą;
  • Klientų vardu priima ir perduoda su kriptoturtu susijusius pavedimus;
  • Kliento vardu atlieka kriptoturto pervedimo paslaugų teikimą;
  • Teikia konsultacijas dėl kriptoturto;
  • Teikia kriptoturto porfelio valdymo paslaugas.

Duomenų teikėjo ryšys su Lietuvos jurisdikcija

Jei kriptoturto paslaugų teikėjas teikia kriptoturto paslaugas, jam netaikomos Reglamento (ES) 2023/1114 nuostatos, tačiau jis yra susijęs su Lietuvos jurisdikcija, viena iš šių formų (Nexus):

  • Yra subjektas arba fizinis asmuo, reziduojantis mokesčių tikslais Lietuvoje;
  • Yra subjektas, kuris:
    • Įsteigtas arba organizuotas pagal Lietuvos įstatymus;
    • Lietuvoje turintis juridinio asmens statusą arba įpareigotas mokesčių administratoriui teikti mokesčių deklaracijas;
  • Yra subjektas valdomas iš Lietuvos;
  • Yra subjektas arba fizinis asmuo, kurio įprastinė verslo vieta yra Lietuvoje.

Informacija apie kriptoturto paslaugų teikėjus ir praneštinus naudotojus

Toliau pateikiama informacija, kurią reikia teikti apie kriptoturto paslaugų teikėjus ir praneštinus naudotojus:

Aspektas Komentaras
Informacija apie kriptoturto paslaugų teikėjus (Duomenų teikėjas)
  • Vardas, pavardė (pavadinimas);
  • Gyvenamosios vietos adresas (buveinės adresas);
  • Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (MMIN);
  • Jei Duomenų teikėjas yra kriptoturto operatorius (KO), individualų KO suteiktą identifikacinį numerį;
  • Pasaulinį juridinio asmens identifikatorių LEI kodą (angl. Legal Entity Identifier).
Informacija apie praneštiną naudotoją
  • Vardas, pavardė (pavadinimas);
  • Gyvenamosios vietos adresas (buveinės adresas);
  • Rezidavimo vietos valstybę (-es) narę (-es);
  • MMIN;
  • Jeigu praneštinas naudotojas fizinis asmuo, jo gimimo datą ir vietą;
  • Jeigu praneštinas naudotojas subjektas, kurį, kaip įtvirtinta atlikus Apraše nustatytas išsamaus patikrinimo procedūras, valdo vienas ar daugiau kontroliuojančiųjų asmenų, kurie yra praneštini asmenys:
    • praneštino naudotojo subjekto pavadinimą;
    • buveinės adresą;
    • rezidavimo vietos valstybę (-es) narę (-es);
    • MMIN;
    • kiekvieno subjektą kontroliuojančiojo asmens, kuris yra praneštinas asmuo:
      • vardą ir pavardę (pavadinimą);
      • gyvenamosios vietos adresą;
      • rezidavimo vietos valstybę (-es) narę (-es);
      • MMIN;
      • gimimo datą ir vietą;
      • vaidmenį (-is), dėl kurio (-ių) kiekvienas toks praneštinas asmuo laikomas subjektą kontroliuojančiuoju asmeniu;
  • kai Duomenų teikėjas pranešimus teikia kompetentingai institucijai, kuri naudojasi atpažinties paslauga, ir kai tam, kad nustatytų praneštino asmens tapatybę ir visas rezidavimo vietas mokesčių tikslais, jis remiasi tiesioginiu praneštino asmens tapatybės ir rezidavimo vietos patvirtinimu per valstybės narės arba Europos Sąjungos teikiamą atpažinties paslaugą, praneštini duomenys apie praneštiną asmenį yra vardas ir pavardė (pavadinimas), atpažinties paslaugos identifikatorius (-iai) ir jį (juos) suteikusi (-ios) valstybė (-s) narė (-s), taip pat vaidmuo (-enys), dėl kurio (-ių) kiekvienas praneštinas asmuo laikomas subjektą kontroliuojančiuoju asmeniu.
Apie kiekvieną praneštino kriptoturto rūšį
  • praneštinos kriptoturto rūšies pavadinimą;
  • bendrą sumokėtą sumą, vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su įsigijimu atsiskaitant dekretine valiuta, skaičių;
  • bendrą gautą sumą, vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su pardavimu atsiskaitant dekretine valiuta, skaičių;
  • tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su įsigijimu atsiskaitant kitu praneštinu kriptoturtu, skaičių;
  • bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su pardavimu atsiskaitant kitu praneštinu kriptoturtu, skaičių;
  • bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų mažmeninių mokėjimų sandorių skaičių;
  • bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių skaičių, kurie suskirstyti pagal perleidimo rūšis (jeigu Duomenų teikėjas šią informaciją žino), kiek tai susiję su praneštinam naudotojui skirtais perleidimais, kurie neįtraukti į Aprašo 27.3.2 ir 27.3.4 papunkčius;
  • bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių skaičių, kurie suskirstyti pagal perleidimo rūšį (jeigu Duomenų teikėjas šią informaciją žino), kiek tai susiję su praneštino naudotojo perleidimais, kurie neįtraukti į Aprašo 27.3.3, 27.3.5 ir 27.3.6 papunkčius;
  • bendrą tikrąją rinkos vertę, taip pat bendrą perleidimų, kuriuos Duomenų teikėjas atliko paskirstytojo registro adresais, kaip apibrėžta Reglamento (ES) 2023/1113 3 straipsnio 18 punkte, kurie, kiek žinoma, nebuvo susieti su Duomenų teikėju arba finansų įstaiga, vienetų skaičių.
Informacija apie kriptosandorius
  • mainai tarp kriptoturto ir fiat valiutų ( pvz., EUR, USD; kriptoturto pavadinimas, sumokėtos/ gautos sumos, vnt. skaičius, operacijų skaičius, tikroji rinkos vertė);
  • mainai tarp vienos ar daugiau kriptoturto formų;
  • atsiskaitymas už prekes ar paslaugas kriptoturtu, kai suma viršija 50 000 USD ( ar lygiavertė suma kita valiuta);
  • kriptoturto perleidimas, kaip kriptoturtas yra perkeliamas iš vienos kriptopiniginės į to paties savininko kitą kripto piniginę, neatsižvelgiant, kad toks judėjimas neturėtų sukelti mokestinių pasekmių.

Svarbu: Duomenų teikimo reikalavimai netaikomi išimtinai konsultacinei veiklai, kriptoturto emisijai ar portfelio valdymui.

Kriptoturto operatoriaus registracija VMI

Kriptoturto operatorius (toliau - KO), kuris yra Duomenų teikėjas, pagal Aprašo 3.10 papunktį privalo užsiregistruoti VMI, remdamasis šiais kriterijais:

  • yra subjektas (juridinis asmuo arba bet kurios kitos teisinės ir (arba) veiklos formos asmuo (pavyzdžiui, akcinė bendrovė, tikroji ūkinė bendrija, patikos fondas, kt.), išskyrus fizinį asmenį arba fizinis asmuo, kuris yra rezidentas mokesčių tikslais Lietuvoje;
  • yra subjektas, kuris:
    • įsteigtas arba kitaip organizuotas pagal Lietuvos teisės aktus, ir
    • turi juridinio asmens statusą Lietuvoje arba įpareigotas teikti mokesčių deklaracijas mokesčių administratoriui;
  • yra subjektas, valdomas iš Lietuvos, arba
  • yra subjektas arba fizinis asmuo, kurio įprastinė verslo vieta yra Lietuvoje.

Duomenų teikėjui taip pat taikomi Aprašo IV ir V skyriuose nustatyti duomenų teikimo ir išsamaus patikrinimo reikalavimai, susiję su praneštinais sandoriais, vykdomais per Lietuvoje įsteigtą filialą.

Registruojamasi pateikiant laisvos formos prašymą, įteikiant tiesiogiai AVMI valstybės tarnautojui ar darbuotojui, atsiunčiant paštu (paprastu ar registruotu laišku per pašto paslaugų teikėjus) į bet kurią AVMI arba el. paštu.

VMI tokiam KO suteikia individualų identifikacinį numerį.

Užsiregistruoti privaloma ne vėliau kaip iki kitų kalendorinių metų gegužės 31 d., po ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Kada neprivaloma registruotis VMI?

  • KO jau yra užsiregistravęs kitos valstybės narės kompetentingoje institucijoje;
  • KO atitinka aukščiau išvardintus kriterijus daugiau nei vienoje valstybėje narėje - tokiu atveju jis privalo užsiregistruoti vienos iš jų kompetentingoje institucijoje iki gegužės 31 d. Jei pasirenkama registruotis ne Lietuvoje, VMI pateikiamas laisvos formos pranešimas, nurodant kurioje Europos Sąjungos valstybėje narėje bus vykdoma duomenų teikimo prievolė.

Kada gali būti panaikinama registracija VMI?

  • praneša VMI, kad nebeturi praneštinų naudotojų;
  • VMI pagrįstai mano, kad KO veikla nebevykdoma;
  • Praneša, kad nebėra kriptoturto paslaugas teikiantis KO;
  • Po 2 VMI priminimų nepateikia praneštinų duomenų - registracija naikinama per 90 dienų.

Subjektai, apie kuriuos neturi būti pranešama

  • kurių akcijomis reguliariai prekiaujama pripažintose vertybinių popierių rinkose arba bet kokie su apibūdintu subjektu susiję subjektai;
  • Vyriausybės subjektai;
  • tarptautinės organizacijos;
  • centriniai bankai;
  • finansų įstaigos, kurios nėra investicinės įmonės, kurios pagrindinės bendrosios pajamos yra gautos už investavimą, reinvestavimą arba prekybą finansiniu turtu ar praneštinu kriptoturtu, jei subjektą valdo kitas subjektas, kuris indėlių įstaiga, pasaugos įstaiga, nurodytoji draudimo bendrovė arba investicinė įmonė.

Aktyvūs subjektai atitinkantys bent vieną iš šių sąlygų (netaikomi tolesni išsamaus patikrinimo reikalavimai identifikuoti juos kontroliuojančius asmenis)

  • < 50 % pajamų - pasyvios; < 50 % turto - pasyvias pajamas generuojantis;
  • Valdo ar finansuoja dukterines įmones, kurios nevykdo finansinės veiklos (ne fondas);
  • Neseniai įsteigtas, dar nepradėjęs veiklos (iki 24 mėn. nuo įkūrimo);
  • Yra likviduojamas arba pertvarkomas (po ne finansų veiklos, per 5 m.);
  • Teikia paslaugas tik susijusiems subjektams, kurie nėra finansų įstaigos;
  • Nevyriausybinė organizacija (toliau - NVO)/labdara - neturi savininkų, atleistas nuo mokesčių, pelno nepaskirsto, likvidavus turtas atitenka valstybei ar NVO.

Kiti subjektai (privalomi papildomi išsamaus patikrinimo reikalavimai, susiję su juos kontroliuojančių asmenų nustatymu) Kurie nėra: Subjektai, apie kuriuos neturi būti pranešama; Aktyvūs subjektai.

Naujo ir esamo kriptoturto naudotojo patikrinimo tvarka

Naujas fizinis kriptoturto naudotojas:

  • Duomenų teikėjas nustato, ar fizinis kriptoturto naudotojas yra praneštinas naudotojas.
  • Duomenų teikėjas privalo gauti patikimą patvirtinimą ir įsitikinti tokio patvirtinimo pagrįstumu, remiantis gauta informacija, įskaitant bet kokius dokumentus, surinktus atliekant kliento išsamaus patikrinimo procedūras (AML/KYC - Anti-Money Laundering / Know Your Customer ).
  • Iki verslo santykių užmezgimo

Esamas fizinis kriptoturto naudotojas (tapo klientu iki 2025-12-31):

  • Duomenų teikėjas nustato, ar fizinis kriptoturto naudotojas yra praneštinas naudotojas.
  • Duomenų teikėjas privalo gauti patikimą patvirtinimą ir įsitikinti tokio patvirtinimo pagrįstumu, remiantis gauta informacija, įskaitant bet kokius dokumentus, surinktus atliekant kliento išsamaus patikrinimo procedūras (AML/KYC).
  • Ne vėliau kaip iki 2027-01-01

Naujas kriptoturto naudotojas subjektas:

  • Duomenų teikėjas nustato:
    • ar subjektas yra praneštinas naudotojas;
    • jei toks subjektas nėra Aktyvus subjektas arba Asmuo, apie kurį neturi būti pranešama, Duomenų teikėjas privalo nustatyti, ar vienas ar keli tokio subjekto kontroliuojantieji asmenys nėra praneštini.
  • Taikomas toks pat reikalavimas dėl patikimo patvirtinimo gavimo, kaip ir fizinio kriptoturto naudotojo atžvilgiu. PAPILDOMAI: Duomenų teikėjas gali remtis jam prieinama informacija ar vieša informacija, kad subjektas yra toks, apie kurį nereikia pranešti (pvz., gauta CRS tikslais).
  • Iki verslo santykių užmezgimo.

Esantis kriptoturto naudotojas subjektas (tapo klientu iki 2025-12-31):

  • Duomenų teikėjas nustato:
    • ar subjektas yra praneštinas naudotojas;
    • jei toks subjektas nėra Aktyvus subjektas arba Asmuo, apie kurį neturi būti pranešama, Duomenų teikėjas privalo nustatyti, ar vienas ar keli tokio subjekto ...

Taxation & Reporting - DAC8 and its implications | BC4EU Summit 2023

tags: #kaip #deklaruoti #automobilio #nuomos #paslaugas #ios

Populiarūs įrašai:

  • Pradinis įnašas įrengiant butą
  • Informacija ir Patarimai iš Turtingo Tėčio
  • Atskira įėjimo buto privalumai ir trūkumai
  • Vidutinis namų plotas Utenoje
  • Namai Uosių gatvėje Vilniuje