Keleri pastarieji metai buvo išskirtiniai, atnešę sunkumų ir išbandymų verslui. Geopolitinė situacija daro įtaką prekių ir paslaugų judėjimui, todėl verslai išgyvena iššūkių kupiną laikotarpį. Šiame straipsnyje aptarsime, kaip sustabdyti įmonės veiklą Lietuvoje ir ką reikia žinoti apie ilgalaikį turtą šiame procese.
Įmonė gali tiesiog nuspręsti nebevykdyti veiklos, atsiskaityti su tiekėjais/klientais, atleisti darbuotojus, nutraukti sutartis su partneriais ir daugiau nieko nebedaryti. Nėra prievolės skelbti viešai ar kažkaip papildomai informuoti apie veiklos stabdymą. Tačiau nepaisant to, įmonė ir toliau turės teikti mėnesines ir metines deklaracijas VMI. Norint to išvengti, galima VMI pateikti prašymą stabdyti įmonės veiklą ilgiausiai 5 metams.
Svarbu! Registrų centrui metinės finansinės ataskaitos teikiamos kas metus net kai įmonė nevykdo veiklos ir apie tai praneša VMI. Veiklą sustabdžiusi įmonė teisine prasme laikoma normaliai veikiančia įmone, kuriai netaikomos jokios išimtys, lengvatos ir papildomi įpareigojimai. Tuo turi pasirūpinti vadovas arba akcininkai. Tokia įmonė viską daro taip pat, kaip ir kitos įmonės, kurios aktyviai vykdo veiklą, turi darbuotojų ir uždirba pajamų. Veiklą sustabdžiusios įmonės sudarytos sutartys nenutrūksta, sandorių vykdymas savaime nesustoja, susitarimai neatšaukiami, įmonė ir toliau turi būti atstovaujama visuose ginčuose ir bylose, valstybinėse institucijose, turi teikti privalomas ataskaitas ir deklaracijas ir t. t.
Veiksmų seka stabdant įmonės veiklą
Štai žingsniai, kuriuos reikia atlikti stabdant įmonės veiklą:
- Darbuotojų atleidimas: Atleidžiami visi darbuotojai, kartu ir direktorius (Direktoriaus pareigas einantis asmuo lieka tik Registrų Centre formaliai).
- Atsiskaitymai: Atsiskaitoma su kreditoriais (pilnai atsiskaitoma su darbuotojais!) ir debitorinių skolų surinkimas. Nors patvirtinus veiklos stabdymą įmonė nebegali vykdyti prekių, žaliavų pirkimo ar sudaryti sutarčių, tačiau privalo atsiskaityti su biudžetu.
- Deklaracijos: Įmonė (jei ji yra PVM mokėtoja), “Mano VMI” sistemoje turi pateikti paskutinio mėnesio deklaracijas (PVM, GPM).
- Finansinės ataskaitos: Taip pat vertėtų nepamiršti Registrų Centro - ten galima pasitikrinti, ar visi reikalingi finansinių ataskaitų rinkiniai yra tinkamai priduoti.
- Pranešimas LR Aplinkos ministerijai: Pranešti LR Aplinkos ministerijai, dėl veiklos sustabdymo ir atleidimo nuo GPAIS ataskaitos teikimo.
- Dokumentų perdavimas ir saugojimas: Direktorius perduoda visas bylas-aktus akcininkams.
- Pranešimas VMI apie veiklos atnaujinimą: Įmonei vėl pradėjus vykdyti veiklą (įvykus kokiai nors operacijai) įmonės atsakingi asmenys per 5 d.d. privalo pranešti “Mano VMI” apie veiklos atnaujinimą.
PVM įstatymo pakeitimas | Ką svarbu žinoti?
Svarbūs aspektai stabdant veiklą
Prieš stabdant veiklą, būtina atkreipti dėmesį į šiuos aspektus:
- Pajamų gavimas: Veiklos stabdymo laikotarpiu neturi būti gaunamos pajamos. Vadinasi, iki veiklos stabdymo pradžios turite atleisti visus turimus darbuotojus, atsiskaityti su tiekėjais, susirinkti iš klientų mokėjimus, išrašyti reikiamus pardavimus ir, jei reikia, nutraukti sutartis su nuolatiniais tiekėjais (pavyzdžiui, mobilaus ryšio paslaugos, internetas ir t.t.).
- Banko operacijos: Banko komisinių nurašymas yra laikomas atsiskaitymu su ūkio subjektu, todėl norint neteikti metinių deklaracijų, banke neturi būti jokių operacijų.
- Veiklos stabdymo pratęsimas: Jeigu veiklos stabdymą VMI nurodysite, pavyzdžiui, metams ir norėsite jį pratęsti, reikės pateikti naują prašymą VMI veiklos stabdymo pratęsimui.
- Veiklos atnaujinimas: Nusprendus įmonės veiklą atnaujinti anksčiau nei nurodyta VMI prašyme ir sprendime, per 5 darbo dienas apie tai reikia pranešti VMI. Atnaujinus veiklą turi būti pradėtos teikti deklaracijos VMI.
Maksimaliai veiklą galima stabdyti 5 metams. Tam reikalingas akcininkų sprendimas apie veiklos stabdymą. Sprendimo įsigaliojimo data bei pats sprendimas nėra niekur pristatomas.
PVM klausimai
Jei esate PVM mokėtojas ir turite ilgalaikio turto bei neparduotų prekių, kurios buvo skirtos pardavimui, tai nuo šių pirkinių turėsite grąžinti PVM valstybei ir išsiregistruoti iš PVM mokėtojų.
PVMĮ nustato išimtį PVM mokėtojui parduoti IT be PVM tik keliais atvejais: IT ne mažiau kaip 99 proc. Seno pastato pardavimo pajamos PVM neapmokestinamos ir į 45 000 Eur sumą neįtraukiamos. Parduodant NT praėjus 24 mėn.
Naujo pastato pardavimas turi būti apmokestinamas 21 proc. PVM. Parduodant automobilį reikės skaičiuoti PVM, net jeigu jis nudėvėtas iki 1 Eur vertės. Lengvojo automobilio, kurio PVM atskaita draudžiama, pardavimas neapmokestinamas. Parduodant nekilnojamąjį turtą be PVM, kurio pirkimo PVM buvo atskaitytas, pirkimo PVM atskaita yra tikslinama.
Bet kokio ilgalaikio turto perleidimas, kai turtą perleidžia PVM mokėtojas, apmokestinamas PVM. Veiklos kaip komplekso perleidimo sandorio PVM neskaičiuojamas. Parduodant lengvąjį automobilį, kuris laikomas krovininiu, skaičiuojamas pardavimo PVM. Parduodant pasigamintą IMT, įmonė turėtų skaičiuoti pardavimo PVM.
Parduodant įrangą, kuri buvo įsigyta iš ES ir kuriai buvo taikomas atvirkštinis PVM, lengvatos netaikomos. Motociklo pardavimas nėra atleistas nuo PVM, net jeigu įmonė jį pirko iš gyventojo ir be PVM.
Pavyzdinė sprendimų schema dėl PVM taikymo nekilnojamiesiems daiktams
Ilgalaikio turto pardavimas
Parduodant ilgalaikį turtą apskaitoje registruojamas tik perleidimo rezultatas - pelnas arba nuostoliai. Kai parduodamos išardyto automobilio dalys, toks tiekimas nėra laikomas ilgalaikio turto tiekimu. Jeigu automobilis nebenaudojamas veikloje, nėra draudžiama iki pardavimo jį perkelti į atsargas.
Jei nevažiuojantį automobilį įmonė gali parduoti tik už 1000 Lt, tai ši kaina ir yra rinkos kaina. Jeigu automobilis būtų parduotas pelningai, pelnas būtų priskiriamas pelno mokesčiu apmokestinamosioms pajamoms.
Kiti svarbūs aspektai
- 2022 m. Draudimo bendrovės lizingo įmonei pervesta draudimo išmoka - įmonės neapmokestinamosios pajamos.
- Jeigu įmonė vykdo nuotolinę prekybą, turi e.
- Parduodant turtą, kuriam įsigyti buvo naudojama dotacija, dotacijos likutis nurašomas.
- Kai sąskaitoje yra nurodyta konkreti prekė - vilkikas ar jo dalis, įrodinėti, kas buvo paduota, nebus sudėtinga.
- Likutinė vertė - tai apskaitos dydis, kuris neturi nieko bendra su patalpų kainomis rinkoje ar turto verte.
- Padalijus patalpas, reikėtų padalyti ir jų įsigijimo vertę, perkainotą dalį bei nusidėvėjimą.
- Kai įmonė pirko N1 kategorijos automobilį, ji atskaitė pirkimo PVM.
- Dėl senų baldų pardavimo po vieną eurą darbuotojams gali atsirasti pajamų natūra.
- VšĮ automobilis, kuris buvo skirtas dalyvauti sporto varžybose, turėtų būti laikomas VšĮ ilgalaikiu turtu.
- Turtas, kuris priklauso akcininkui, neturėtų patekti į įmonės balansą.
- Nekilnojamųjų daiktų pardavimas visuomet įforminamas notarine tvarka.
- Teisės į išperkamosios nuomos būdu perkamą automobilį perleidimas yra laikomas prekių - automobilio tiekimu.
- Turto perkainojimas pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais nepripažįstamas.
Priimant sprendimą dėl veiklos sustabdymo datos reikia įvertinti laiko tarpą per kurį įmonė turės išsiregistruoti iš PVM mokėtojų. Pateikus prašymą dėl veiklos sustabdymo per “Mano VMI” sistemą per 7 d. d.
tags: #imone #stabdymas #veikla #ilgalaikis #turtas