Mokesčių permokos yra dažnesnis reiškinys, nei gali pasirodyti iš pirmo žvilgsnio. Daugelis gyventojų ir įmonių Lietuvoje kasmet susiduria su situacijomis, kai sumoka daugiau mokesčių, nei priklauso, ir natūraliai kyla klausimas: kaip ir kada atgauti savo permokas? Nesvarbu, ar esate individualios veiklos vykdytojas, įmonės savininkas, ar tiesiog dirbantis asmuo, suprasti, kaip efektyviai atgauti pinigus iš Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI), yra gyvybiškai svarbu jūsų finansinei gerovei.
Net ir nedidelė permoka, laiku neatgauta, reiškia prarastą finansinę naudą. Svarbiausia - laiku ir teisingai pateikti visus reikiamus dokumentus.
Mokesčių vengimo ir planavimo atvejai
Kas yra Mokesčių Permoka ir Kodėl Ji Susidaro?
Mokesčių permoka - tai situacija, kai mokesčių mokėtojas (fizinis ar juridinis asmuo) į biudžetą sumoka didesnę mokesčių sumą, nei priklauso pagal galiojančius įstatymus. Permokos nustatymas yra pirmas žingsnis link pinigų atgavimo. Mokesčių mokėtojai apie susidariusias permokas dažniausiai sužino, teikdami metines deklaracijas, tikrindami savo duomenis VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS) ar “Mano VMI” portale, arba VMI juos informuoja pati.
Viena iš priežasčių, dėl ko susidaro mokesčių permoka yra Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatų nepritaikymas iš karto: GPM lengvatos už mokslą, būsto kredito palūkanas, gyvybės draudimą, pensijų įmokas dažnai būna pritaikomos tik teikiant metinę pajamų deklaraciją, o ne kas mėnesį, todėl per metus susidaro permoka.
Kada ir Kokie Mokesčiai Grąžinami?
Lietuvoje yra numatytos galimybės atgauti įvairių rūšių mokesčių permokas. Svarbu suprasti, kad grąžinimo procedūra ir sąlygos gali skirtis priklausomai nuo mokesčio tipo ir permokos susidarymo priežasties.
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM): Tai pats dažniausiai grąžinamas mokestis. Permoka susidaro dėl įvairių pritaikomų lengvatų (būsto kredito palūkanos, mokslas, gyvybės draudimas, pensijų įmokos, profesinis mokymas), arba tais atvejais, kai per metus sumokama daugiau GPM nei priklauso.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos: Nors tiesiogiai VMI neadministruoja šių įmokų grąžinimo, tačiau tam tikrais atvejais, pavyzdžiui, individualios veiklos vykdytojams, susidarius permokai, ji gali būti grąžinama per Sodros sistemą.
Svarbu žinoti, kad mokesčių permoka gali būti ne tik grąžinta į jūsų banko sąskaitą, bet ir įskaityta ateities mokesčių įmokoms arba kitų mokesčių įsiskolinimams padengti. Tai dažnai yra patogesnis būdas, leidžiantis išvengti papildomų mokėjimų.
Nekilnojamojo turto mokesčio mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, tačiau juridiniai asmenys turi prievolę mokėti avansinį nekilnojamojo turto mokestį. Kiekvienas avansinis mokestis sudaro 1/4 sumos, apskaičiuotos pagal einamųjų kalendorinių metų sausio 1 dieną juridinio asmens turimo apmokestinamojo nekilnojamojo turto mokestinę vertę taikant NTM įstatymo 6 straipsnyje nustatytą mokesčio tarifą. Jeigu suma, apskaičiuota pagal einamųjų kalendorinių metų sausio 1 dieną juridinio asmens turimo apmokestinamojo nekilnojamojo turto mokestinę vertę neviršija 500 Eur., juridinis asmuo avansinio mokesčio neprivalo mokėti.
Nekilnojamojo turto mokesčio tarifą, intervale nuo 0,5% iki 3% nekilnojamojo turto mokestinės vertės, nustato savivaldybės, atsižvelgdamos į vieną arba kelis iš šių kriterijų: nekilnojamojo turto paskirtį, naudojimą, teisinį statusą, jo technines savybes, priežiūros būklę, apleistumą, mokesčio mokėtojų kategorijas ar nekilnojamojo turto buvimo savivaldybės teritorijoje vietą.
NT mokestinė vertė nustatoma Pagal VĮ „Registrų centras" atliekamą vertinimą. Ją sužinoti galima pagal objekto adresą ir unikalų numerį. NT yra vertinamas masiniu vertinimo būdu arba atkuriamosios vertės (kaštų) metodu.
Avansinis mokestis sumokamas atitinkamai iki einamųjų kalendorinių metų kovo 15 d., birželio 15 d. iki kitų metų vasario 15 d.
*Deklaraciją pateikia ir mokestį moka tik fiziniai asmenys, jeigu jų nuosavybės teise priklausančius ir / arba jų įsigyjamus gyvenamosios, sodų, garažų, fermų, šiltnamių, ūkio, pagalbinio ūkio, mokslo, religinės, poilsio paskirties statinius (patalpas), žuvininkystės statinius ir inžinerinius statinius, bendra vertė viršija 150.000 Eur.
Mokesčių Grąžinimo Terminai
Mokesčių grąžinimo procesas yra griežtai reglamentuotas, ir VMI turi laikytis tam tikrų terminų. Šių terminų žinojimas yra labai svarbus, norint efektyviai planuoti savo finansus ir žinoti, kada tikėtis permokos.
- GPM grąžinimas po metinės deklaracijos: VMI privalo grąžinti GPM permoką per 90 dienų nuo tinkamai užpildytos ir pateiktos metinės pajamų deklaracijos (GPM311 formos) gavimo dienos.
- Mokesčių grąžinimas / įskaitymas pagal prašymą (FR0781 forma): Jei permoka susidarė ne dėl metinės deklaracijos ar buvo sumokėta klaidingai, mokesčių mokėtojas turi pateikti VMI prašymą dėl mokesčio permokos (skirtumo) grąžinimo / įskaitymo (FR0781 forma). VMI, gavusi tokį prašymą, sprendimą dėl permokos grąžinimo ar įskaitymo privalo priimti ir jį įvykdyti per 30 dienų.
- Senaties terminas: Mokesčių mokėtojas turi teisę kreiptis dėl mokesčio permokos grąžinimo ar įskaitymo per 5 metus nuo dienos, kurią susidarė mokesčio permoka, arba nuo deklaracijos pateikimo dienos, jeigu permoka atsirado deklaracijos pagrindu.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad jei VMI delsia grąžinti permoką be pagrindo, mokesčių mokėtojas turi teisę į delspinigius, kurie skaičiuojami už kiekvieną uždelstą dieną. Tai skatina VMI laikytis nustatytų terminų.
Mokesčių Grąžinimo Procesas Žingsnis po Žingsnio
Mokesčių permokos atgavimo procesas priklauso nuo permokos susidarymo priežasties. Pagrindiniai būdai yra du: automatinis grąžinimas per metinę deklaraciją ir grąžinimas pagal atskirą prašymą.
Pajamų Mokesčio Grąžinimas per Metinę Deklaraciją (GPM311)
Tai pats dažniausiai pasitaikantis GPM permokos grąžinimo būdas, ypač jei permoka susidaro dėl GPM lengvatų pritaikymo (pvz., už mokslą, būsto kredito palūkanas, gyvybės draudimą, pensijų įmokas, profesinį mokymą, remontą). Tai daroma per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) iki nustatytos datos (paprastai gegužės 1 d.).
Permokos Grąžinimas pagal Prašymą (FR0781 forma)
Šis būdas naudojamas tais atvejais, kai permoka susidaro ne per metinę deklaraciją, pavyzdžiui, dėl klaidingai sumokėto mokesčio, įmonės pelno ar PVM permokų, ar kitų specifinių situacijų. Tam naudojama Mokesčio permokos (skirtumo) grąžinimo / įskaitymo FR0781 forma.
- Nustatykite permoką: Pirmiausia, įsitikinkite, kad esate permokėję mokestį.
- Užpildykite FR0781 formą: Formą galima užpildyti elektroniniu būdu per EDS arba popieriuje. Joje reikės nurodyti permokos sumą, mokesčio rūšį, laikotarpį, už kurį susidarė permoka, ir priežastį.
- Pateikite prašymą: Užpildytą formą pateikite VMI.
- VMI sprendimas ir grąžinimas: VMI per 30 dienų išnagrinėja prašymą ir priima sprendimą dėl permokos grąžinimo arba įskaitymo.
Mokesčių Įskaitymas
Vietoj tiesioginio permokos grąžinimo, jūs galite pasirinkti, kad permoka būtų įskaityta kitų mokesčių įmokoms arba būsimiems mokestiniams laikotarpiams. Tai ypač patogu verslui, turinčiam nuolatinių mokesčių įsipareigojimų. Pavyzdžiui, GPM permoka gali būti įskaityta į žemės mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio ar netgi būsimų metų avansinio GPM mokėjimo sąskaitą.
Tai leidžia optimizuoti pinigų srautus ir išvengti papildomų mokėjimų. Sprendimą dėl įskaitymo, lygiai kaip ir grąžinimo, VMI priima per 30 dienų nuo FR0781 formos gavimo. Daugiau apie įskaitymą galite rasti VMI tinklalapyje: Mokesčių permokos grąžinimas / įskaitymas - VMI.
Dažniausios Klaidos Grąžinant Mokesčius
Nors mokesčių grąžinimo procesas atrodo aiškus, praktikoje pasitaiko klaidų, kurios gali uždelsti ar net užkirsti kelią permokos atgavimui.
- Nepasinaudojimas visomis lengvatomis
- Neteisingai nurodyti duomenys
- Pavėluotas deklaracijos ar prašymo pateikimas
- Trūkstami patvirtinantys dokumentai
- Sistemos klaidos arba nesklandumai
- Netikrinamas VMI statusas
Norint efektyviai valdyti savo mokesčius ir išvengti permokų ar vėlavimų, rekomenduojama gilintis į mokesčių sistemos niuansus. Išsamesnį mokesčių vadovą rasite čia: Mokesčių Vadovas: Nuo Paveldėjimo Iki Verslo Mokesčių.
Ką Daryti, Jei Grąžinimas Vėluoja arba Yra Atsisakoma Grąžinti?
Nors VMI stengiasi laikytis nustatytų terminų, kartais gali pasitaikyti vėlavimų arba neigiamų sprendimų dėl mokesčių permokos grąžinimo.
- Patikrinkite EDS/Mano VMI: Pirmiausia prisijunkite prie VMI Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) arba „Mano VMI“ portalo. Patikrinkite savo deklaracijos ar prašymo statusą.
- Susisiekite su VMI: Jei statusas neaiškus arba terminas jau pasibaigė, nedelsdami susisiekite su VMI konsultacijų telefonu ar per e. užklausos formą.
- Teisė į delspinigius: Jei VMI nepagrįstai delsia grąžinti permoką, mokesčių mokėtojas turi teisę į delspinigius už kiekvieną uždelstą dieną. Delspinigiai skaičiuojami pagal Mokesčių administravimo įstatymo nustatytą tvarką.
- Išanalizuokite VMI sprendimą: VMI privalo pateikti raštišką atsisakymą grąžinti permoką, nurodydama priežastis.
- Pateikite paaiškinimus ar papildomus dokumentus: Jei manote, kad VMI sprendimas yra klaidingas dėl to, kad nebuvo pateikta pakankamai informacijos ar dokumentų, galite pateikti papildomus paaiškinimus ar įrodymus. Tai gali būti padaryta pakartotinai užpildant FR0781 formą su papildomais duomenimis, arba pateikiant laisvos formos prašymą.
- Apskųskite sprendimą: Jei esate įsitikinę, kad VMI sprendimas yra neteisėtas ar nepagrįstas, turite teisę jį apskųsti. Pirmiausia, skundas teikiamas aukštesniajam VMI pareigūnui arba tiesiogiai Mokestinių ginčų komisijai prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės. Jei ir po to sprendimas jūsų netenkina, galite kreiptis į administracinį teismą.
Proaktyvumas ir kruopštumas yra raktas į sėkmingą mokesčių permokos atgavimą.
Mokestinių ginčų komisija prie LR Vyriausybės (MGK) primena, kad už 2017 metus permokas turintys mokesčių mokėtojai dar gali suskubti pateikti prašymą iki metų pabaigos, t.y. iki gruodžio 31 dienos 23 val. Kaip parodė 2020 metų mokestinių ginčų praktika, nuo 5 iki 3 metų sutrumpėjus senaties terminui, gyventojai ir įmonės laiku nesikreipė dėl permokos grąžinimo ir liko be teisėtai jiems priklausančių piniginių lėšų, o permokos buvo nurašytos, t. y. liko biudžete.
Prašymą pateikti susigrąžinti permokas galima ir už ilgesnį laikotarpį, tačiau tik esant Mokesčių administravimo įstatyme nustatytoms išimtims. Ilgesni 5 metų grąžinimo terminai taikomi permokoms, kurios susidaro dėl ilgalaikio turto PVM atskaitos arba dėl gyventojų pajamų mokesčio (išskyrus šio mokesčio apskaičiavimą nuo pajamų iš individualios veiklos) arba kai siekiama įrodyti skolų beviltiškumą ir pastangas susigrąžinti šias skolas.
Svarbu pažymėti, kad jeigu mokesčių mokėtojas iki prašymo pateikimo atlieka veiksmą, kuris rodo, kad jis žino apie permoką ir siekia ją susigrąžinti / įskaityti, permokos grąžinimo senaties terminas gali būti pratęstas.
Svarbu! Dažniausiai mokesčių deklaracijas ir prašymus dėl permokų grąžinimo reikia pateikti iki gegužės 1 d. už praėjusius kalendorinius metus. Tam tikrais atvejais VMI gali turėti duomenis, bet geriausia yra saugoti visus išlaidas patvirtinančius dokumentus, nes jie gali būti paprašyti patikrinimo metu.
Nekilnojamasis turtas yra turtas, kuris negali būti perkeliamas iš vienos vietos į kitą nepakeitus jo paskirties ir iš esmės nesumažinus jo vertės. Nekilnojamuoju turtu laikomi žemės sklypai, įvairūs statiniai (taip pat nebaigti statyti) - tai pastatai, priestatai, tiesiniai (inžinieriniai tinklai, keliai ir pan.) ir visa tai, kas statoma (montuojama, tiesiama) ar jau yra pastatyta (sumontuota, nutiesta) naudojant statybines medžiagas, statybos gaminius, statybos dirbinius ir yra tvirtai sujungti su žeme, gyvenamajame ar negyvenamajame pastate esantys butai ar įrengtos gyvenamosios patalpos ir kitą funkcinę (ne gyvenamąją) paskirtį turinčios patalpos, įvairūs inžineriniai įrenginiai, kurių funkcijos susijusios su žemės sklypu ar pastatu ir pan.
Kilnojamasis turtas tai turtas, kuris gali būti perkeltas iš vienos vietos į kitą nepakeitus jo paskirties ir nesumažinus jo vertės. Registruotinam kilnojamajam turtui priskiriami automobiliai, žemės ūkio technika, šaunamieji ginklai ir kt.
FR0781 forma - prašymas dėl mokesčio permokos grąžinimo / įskaitymo
tags: #iki #kada #galima #susigrazinti #nekilnojamo #turto