Parduodant nekilnojamąjį turtą (NT) Lietuvoje, svarbu žinoti, kad gali tekti susimokėti mokesčius. Šiame straipsnyje aptarsime, kaip veikia gyventojų pajamų mokestis (GPM) už NT pardavimą, kokie yra mokesčio tarifai, lengvatos ir deklaravimo tvarka.
Kada reikia mokėti GPM už NT pardavimą?
Pagal Lietuvos įstatymus, parduodant nekilnojamąjį turtą, kuris buvo įsigytas mažiau nei prieš 10 metų, gali tekti mokėti papildomus mokesčius. Mokestis yra apskaičiuojamas įvertinus būsto pirkimo ir pardavimo kainas.
Pavyzdžiui: Tarkime, kad 2015 metais įsigijote namą už 100 000 eurų, o 2020 metais jį pardavėte už 125 000 eurų. Kadangi jo neišlaikėte 10 metų ir taip pat nebuvote jame deklaruoti paskutinius 2 metus (jeigu taip yra) - tokiu atveju Jums reikia mokėti pajamų mokestį.
Tiesa, apmokestinamos ne visos pajamos. Atimamos išlaidos, kurias patyrėte pardavimo metu. Pavyzdžiui, teko samdyti notarą, kuris buvo atsakingas už dokumentų pasirašymą. Jo paslaugų kainos, siekė, sakykime - 1 000 eurų.
Taigi, apibendrinus, 125 000 eurų pardavimo kaina, kuri minusuoja 100 000 buto įsigijimo kainą, galiausiai, 1 000 eurų išlaidos notarui. Tai rodo, kad Jums pavyko uždirbti 24 000 eurų pelno nuo kurių ir bus mokami mokesčiai.
Visgi, tikrai ne visada iš NT pavyksta uždirbti. Kartais jis yra parduodamas pigiau nei buvo jo vertė. Taip dažniausiai nutinka dėl to, kai būstas yra paveldimas kokioje nors nepaklausioje vietoje.
Kaip apskaičiuojamas GPM?
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra apskaičiuojamas taip:
GPM = (pardavimo pajamos - įsigijimo kaina - privalomi mokėjimai) x 15 proc.
Kur:
- pardavimo pajamos - tai suma, už kurią pardavėte nekilnojamąjį turtą;
- įsigijimo kaina - nekilnojamojo turto pirkimo kaina, o kai turtas įsigytas kitu (ne pirkimo) būdu jo įsigijimo kaina nustatoma pagal teisės aktuose nustatytas taisykles;
- privalomi mokėjimai - tai išlaidos, kurios privalomai patiriamos parduodant turtą (pvz., atlygis notarams, mokestis už VĮ Registrų centro atliekamus registravimo veiksmus ir pan.).
Nekilnojamojo turto pardavimo pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas. Priklausomai nuo gautų metinių pajamų dydžio, gali būti taikomas progresinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas.
Taip pat daugeliui kyla klausimas - kaip yra tokiu atveju, kai būstas buvo įsigytas prasto stovio, nebaigtos statybos ir investavus savo pinigus - norima parduoti brangiau. VMI aiškina, kad pirmiausia yra atmetamos visos remontui bei statyboms skirtos išlaidos ir tik tuomet vertinama - ar buvo gauta pajamų.
Pavyzdžiui: naujos statybos, neįrengtą, 80 proc. baigtumo būstą pirkote už 130 000 Eur. Jį pilnai įrengėte, įregistravote 100 proc. baigtumą ir pardavėte už 160 000 Eur. Būsto įrengimui bei 100 proc. pridavimui išleidote 25 000 Eur. Tai grynasis pelnas bus tik 5000 Eur, nuo kurių ir turėsite mokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.
GPM lengvatos: kada nereikia mokėti mokesčio?
Žinoma, kaip ir kalbant apie kitus įstatymus, taip ir šiuo atveju, yra nurodomos lengvatos, kurios leidžia nemokėti mokesčių. Gautas pelnas, pardavus nekilnojamąjį turtą, neapmokestinamas GPM, jeigu:
- Parduotas turtas buvo išlaikytas 10 metų nuo įsigijimo momento iki pardavimo.
- Parduotas turtas buvo išlaikytas trumpiau nei 10 metų nuo įsigijimo momento iki pardavimo, tačiau šį turtą paveldėjote arba gavote dovanų iš pirmos eilės giminaičių ir pardavimo metu užsisakėte retrospektyvinį turto vertinimą paveldėjimo datai, o turto pardavimo kaina buvo tokia pat arba mažesnė už retrospektyvinio vertinimo metu nustatytą kainą.
- Pardavus gyvenamąjį būstą, ne trumpiau nei 2 metus iki būsto pardavimo jame buvo deklaruota gyvenamoji vieta.
- Pardavus gyvenamosios paskirties būstą, kuriame buvo deklaruota gyvenamoji vieta mažiau negu 2 metus, o gautos pardavimo pajamos per vienerius metus buvo panaudotos kito busto įsigijimui, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje, ir ten taip pat buvo deklaruota gyvenamoji vieta.
Jeigu ketinate parduoti butą ar namą, kuriame gyvenote kiek trumpiau, nei 2 metus, mokesčių mokėti nereikės tik su vien sąlyga - už pajamas, kurias gausite pardavę tokį būstą per 12 mėnesių turite pirkti kitą būstą, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje. Paprasčiau kalbant - mokesčių mokėti nereikia, jei butą parduodate ir iš karto perkate namą, kuriame tikrai gyvensite.
Nepamirškite, kad mokesčiai skaičiuojami tik nuo nekilnojamo turto kainų. Jei parduodate paveldėtą butą su baldais ir buitine technika, kilnojamas turtas ir daiktai turėtų būti parduodami atskirai. Tai padės išvengti painiavos dėl mokesčių.
Kada nemokame mokesčių pardavę savo nekilnojimą turtą?
Pokyčiai nuo 2026 m.
Nuo 2026 m. sausio 1 d. įsigalios reikšmingi Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) ir Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymų pakeitimai. Šie pokyčiai yra dalis platesnės mokesčių reformos, kurios tikslas - suvienodinti gyventojų pajamų apmokestinimo sistemą, kad būtų labiau atsižvelgiama į visų rūšių pajamas.
Nuo 2026 m. sausio 1 d. GPM lengvata taikoma po 5 metų išlaikymo nuosavybėje. Ankstesnis 10 metų terminas nebebus taikomas naujai sudaromiems sandoriams. Savininkai, išlaikę turtą bent 5 metus, nemoka 15 proc. pelno mokesčio. Tai skatins didesnę apyvartą NT rinkoje ir didins gyventojų mobilumą.
NT pardavimo pelno apmokestinimo santrauka
| Kriterijus | Senoji tvarka (iki 2026 m.) | Naujoji tvarka (nuo 2026 m.) |
|---|---|---|
| Išlaikymo terminas | 10 metų | 5 metai |
| GPM tarifas | 15 proc. | 15 proc., kai gautas pelnas iki 12 VDU 20 proc., kai gautas pelnas iki 36 VDU 25 proc., kai gautas pelnas nuo 36 iki 60 VDU 30 proc., kai gautas pelnas daugiau nei 60 VDU |
| Deklaruota gyv. vieta (>2 m.) | Neapmokestinama | Neapmokestinama |
| Turtas: sklypai, miškai | 10 m. išlaikymas | 5 m. išlaikymas |
Deklaravimas ir mokesčio sumokėjimas
Atminkite, kad tokiu atveju, jeigu Jums nereikia mokėti NT pardavimo mokesčio - nebūtina deklaruoti nekilnojamojo turto pardavimo pajamų. Jeigu pajamos yra apmokestinamos - jas deklaruoti reikia iki kitų metų gegužės 2 dienos.
Jeigu gyventojas nekilnojamojo turto pajamas gavo už bendros nuosavybės teises, tokiu atveju yra laikoma, kad pajamos yra gautos abiejų sutuoktinių lygiomis dalimis (nebent vedybų sutartis nurodo kitaip).
Mokestis turi būti sumokamas į VMI biudžetą. Mokėti galima pavedimu pagal viešai paskelbtus kodus.