Būsto paskolos gali turėti reikšmingų pasekmių namų ūkiams, ypač kalbant apie mokesčių lengvatas ir vyriausybės iniciatyvas, skirtas sumažinti finansinę naštą paskolos gavėjams. Būstui skirtos paskolos dažnai turi privalumų, ypač kai jos deklaruojamos mokesčių tikslais, nes tai gali lemti reikšmingas mokesčių grąžinimo sumas.
GPM Lengvatos Būsto Paskoloms
Svarbu atkreipti dėmesį į pajamų mokesčio lengvatas, susijusias su būsto paskolomis, kurios leidžia susigrąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio. Lietuvos gyventojai gali susigrąžinti iki 20 proc. sumokėtų palūkanų už vieną būsto paskolą, deklaruodami savo pajamas, siekiant sumažinti didėjančių palūkanų normų finansinę naštą namų ūkiams.
Be to, svarbu paminėti, kad tam tikriems paskolų tipams taikoma lengvata, leidžianti gyventojams susigrąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio, pavyzdžiui, 15% pajamų mokesčio lengvata taikoma būsto paskoloms, paimtoms iki 2009 metų, taip pat ir studijų paskoloms.
Deklaravimo Procesas
Deklaravimo procesas apima įvairių pajamų, įskaitant paskolų palūkanas, deklaravimą. Deklaruojant turtą (turto) ir pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai, svarbu gauti reikiamus dokumentus ir vadovautis mokesčių mokėtojų turto ir įsipareigojimų deklaravimo gairėmis. Taip pat, svarbu nepamiršti mokesčių deklaracijų, ypač metinės pajamų mokesčių deklaracijos proceso, kurį turi atlikti Lietuvos gyventojai.
Seimo Iniciatyva Dėl GPM Lengvatos
Grupė opozicijai priklausančių Seimo narių siūlo vieneriems metams sugrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatą už būsto paskolas. Tokia pataisa Seime inicijuojama Europos Centriniam Bankui (ECB) didinant bazines palūkanų normas ir dėl to brangstant paskoloms.
Pataisos autoriai sako, kad, preliminariais skaičiavimais, valstybės biudžetas dėl lengvatos galėtų netekti iki 110 mln. eurų pajamų, o šį netekimą siūloma kompensuoti iš bankų mokamų mokesčių.
Seimas ketvirtadienį nepriėmė svarstyti tokios opozicijos teiktos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisos: už buvo 52 Seimo nariai, prieš balsavo 41, o susilaikė 19.
Premjerė Ingrida Šimonytė posėdyje teigė: „Tai, ką darote yra gudravimas, nes teigiate, kad tos lėšos bus paimtos iš solidarumo mokesčio, bet tokios įmokos įstatymas nenumato tokio lėšų panaudojimo. Kas bus kitaip, kad ta pataisa turėtų galioti tik vienerius metus? Preliminariais skaičiavimais, valstybės biudžetas dėl lengvatos galėtų netekti daugiau negu 100 mln. eurų.“
Balandį Seimas jau nepritarė opozicijos siūlymui dalį naujo laikino bankų solidarumo įnašo skirti padidėjusioms būsto paskolų palūkanoms kompensuoti.
Dalis gyventojų ir dabar gali apmokestinamąsias pajamas susimažinti atimdami palūkanas už vieną būsto kreditą, paimtą iki 2009 metų, iki kada galiojo GPM lengvata.
Prezidento patarėja Irena Segalovičienė antradienį sakė, kad ECB ir toliau didinant bazines palūkanų normas politikai turėtų ieškoti galimybių padėti papildomų išlaidų dėl to patiriantiems gyventojams. Jos teigimu, geriausia pagalba - gyventojų pajamų didinimas, tačiau Seimas ir Vyriausybė gali siūlyti ir kitus sprendimus.
Galimybės Susigrąžinti GPM
Iki 2009-ųjų metų imtų būsto paskolų palūkanoms taikoma 15 proc. pajamų mokesčio lengvata. Todėl gyventojai, kurie paskolą būstui pirkti ar statyti ėmė iki 2009 metų, gali susigrąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio. Kita maloni aplinkybė yra ta, kad šia lengvata gali pasinaudoti ir Jūsų sutuoktinis (su sąlyga, kad paskolos ėmimo momentu jau buvote susituokę). Taigi, šiuo atveju deklaruoti naudinga, juolab kad praktikoje grąžinamos už būsto paskolas sumos yra didžiausios.
Atsakymas į klausimą ar reikia deklaruoti paskolą už studijas analogiškas paskolos būstui atveju. Valstybė remia gyventojų siekį siekti aukštąjį mokslą, todėl grąžina sumokėtus mokesčius nuo sumos, sumokėtos už studijas. Šiuo atveju taip pat taikomas 15 proc. tarifas, o lengvata priklauso jeigu mokate už pirmas bakalauro, magistro ar daktaro laipsnio studijas.
Nuolatinis Lietuvos gyventojas 2009 metų ir vėlesniais mokestiniais laikotarpiais iš pajamų gali atimti palūkanas už vieną paimtą kreditą (arba jo dalį) vienam gyvenamajam būstui statyti ar įsigyti arba palūkanas už vieno gyvenamojo būsto finansinę nuomą (lizingą), jeigu toks kreditas yra paimtas ir rašytinis susitarimas dėl gyvenamojo būsto, kuriam statyti ar įsigyti paimtas kreditas, statybos ar įsigijimo arba finansinės nuomos (lizingo) sutartis sudaryti iki 2009 m. sausio 1 d.
Tokios palūkanos gali būti atimamos visą kredito ar finansinės nuomos (lizingo) sutarties galiojimo laiką, atsižvelgiant į Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme iš apmokestinamųjų pajamų atimamų gyventojo patirtų išlaidų sumai nustatytus apribojimus.
Jeigu nuolatinis Lietuvos gyventojas iki 2008 m. gruodžio 31 d. (imtinai) buvo paėmęs daugiau kaip vieną kreditą gyvenamajam būstui (būstams) statyti ar įsigyti arba (ir) buvo sudaręs daugiau kaip vieną finansinės nuomos (lizingo) sutartį dėl gyvenamojo būsto (būstų) finansinės nuomos (lizingo), tai iš savo 2009 m. ir vėlesnių mokestinių laikotarpių metinių apmokestinamųjų pajamų gali atimti palūkanas, mokamas už vieną jo pasirinktą kreditą (arba jo dalį) arba vieną gyvenamojo būsto finansinę nuomą (lizingą), už kuriuos mokamas palūkanas gyventojas iki 2008 m. gruodžio 31 d.
Gyventojas, gavęs kreditą gyvenamajam būstui statyti arba jam įsigyti bei pats mokantis už jį palūkanas, iš savo apmokestinamųjų pajamų gali atimti visą per atitinkamą mokestinį laikotarpį faktiškai sumokėtų palūkanų sumą.
Kiti Būdai Susigrąžinti GPM
Kai 2026 m. pavasarį prasidės pajamų deklaravimo laikotarpis, gyventojai galės deklaruoti 2025 metais gautas pajamas ir pasinaudoti įvairiomis gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatomis. Lengvatos taikomos tik tiems gyventojams, kurie per metus faktiškai sumokėjo GPM, pavyzdžiui, dirbo pagal darbo sutartį ar vykdė individualią veiklą (kai taikomas kaupimo metodas).
Atsakymą į antraštės klausimą sukonkretina Doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas, VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docentas, įvairių nacionalinių ir tarptautinių mokslinių bei praktinių straipsnių mokesčių, teisės, finansų temomis komentarų autorius.
Kam Taikomos GPM Lengvatos?
Lengvatomis gali pasinaudoti nuolatiniai Lietuvos gyventojai. Jei gyventojas dirbo pagal darbo sutartį ir nuo jo atlyginimo buvo išskaičiuojamas GPM, tikėtina, kad jis gali susigrąžinti mokesčių dalį. Tą gali padaryti ir individualią veiklą vykdantys asmenys, jei buvo sumokėtas GPM. Tačiau GPM lengvatos netaikomos tiems, kurių pajamos neapmokestinamos arba kurie nemokėjo šio mokesčio.
| Asmuo | Ar gali pasinaudoti lengvata? | Kodėl? |
|---|---|---|
| Dirbantis pagal DS | ✅ | Mokamas GPM |
| Individuali veikla su 15 % GPM | ✅ | GPM sumokėtas |
| EVRK veikla su 5 % tarifu | ✅ | GPM sumokėtas |
| Individuali veikla pagal NPD (nepasiekia GPM ribos) | ❌ | GPM nesumokėta |
| Paaugliai su neapmokestinamomis pajamomis | ❌ | GPM nemokėjo |
Įmokos Į III Pakopos Pensijų Fondus
Vienas iš populiariausių būdų susigrąžinti dalį GPM yra savanoriškas kaupimas III pakopos pensijų fonduose. Tai galimybė patiems prisidėti prie būsimų pensijos pajamų ir tuo pačiu sumažinti mokestinę naštą. Ši lengvata galioja, jeigu sutartis yra ilgalaikė ir įmokos mokamos nuolat arba kartą per metus.
Įmokos į III pakopos fondus laikomos išlaidomis, nuo kurių gyventojas gali susigrąžinti iki 20 % sumokėtos sumos. Ši lengvata taikoma nuo sumos, už kurią deklaravimo metais buvo sumokėtas GPM. Pavyzdžiui, jei per metus buvo sumokėta 600 Eur įmokų į III pakopos pensijų fondą, deklaruojant pajamas galima susigrąžinti iki 120 Eur.
Aktualu tai, kad ši lengvata yra bendra kartu su gyvybės draudimu. Lengvatoms taikoma maksimali suma, nuo kurios galima susigrąžinti GPM, aktualiais metais siekia 1500 Eur (ši riba gali būti atnaujinta 2025 m. priklausomai nuo teisės aktų pokyčių). Tai reiškia, kad jei gyventojas moka ir į III pakopą, ir pagal gyvybės draudimo sutartį, lengvata bus skaičiuojama nuo bendros sumos.
Kaip pažymi doc. dr. Martynas Endrijaitis: „Tokio tipo įmokos yra vienas stabiliausių ir lengviausiai administruojamų GPM lengvatų instrumentų, nes gyventojas gali aiškiai matyti, ką sumokėjo ir kokią dalį susigrąžins deklaravimo metu. Ši priemonė taip pat skatina ilgalaikį kaupimą ir mokesčių planavimą.“
Svarbu tai, kad III pakopos pensijų fondų sutartys dažnai numato ilgalaikį įsipareigojimą. Nutraukus sutartį per anksti, gali būti taikomi papildomi mokesčiai arba prarandama dalis lengvatos.
Ekspertas išskiria ir planavimo naudą: „Kai gyventojas nuosekliai planuoja pensijų kaupimo įmokas, jis ne tik didina savo finansinį saugumą ateityje, bet ir gali kiekvienais metais optimizuoti GPM deklaraciją, susigrąžindamas dalį sumokėto mokesčio.“
Ši lengvata itin patogi tiems, kurie siekia finansiškai saugios ateities ir kartu nori nedelsiant gauti tiesioginę mokestinę naudą. Jei gyventojas moka įmokas nuosekliai, kasmet galima susigrąžinti dalį įmokų GPM forma. Tai tampa tarsi netiesiogine „valstybės paskata“ taupyti ilgalaikėms reikmėms.
Gyvybės Draudimas
Lengvata taikoma ir gyvybės draudimo įmokoms, jeigu sutartis yra ilgalaikė (dažniausiai ne trumpesnė nei 10 metų - VMI). Tokiu atveju galima susigrąžinti dalį GPM nuo sumokėtų įmokų. Šios lengvatos netaikomos trumpalaikėms draudimo sutartims, kurios skirtos tik rizikos draudimo daliai.
Studijų Ir Profesinio Mokymo Išlaidų Grąžinimas
VMI informuoja, kad GPM galima susigrąžinti ir už sumokėtas studijų arba profesinio mokymo įmokas, jei jos buvo skirtos pirminei kvalifikacijai įgyti. Ši lengvata taikoma tiek mokančiajam už savo studijas, tiek tėvams, kurie moka už vaikų mokslą (tam turi būti sudaryta išlaidų kompensavimo sutartis).
| Kriterijus | Taikymo sąlygos |
|---|---|
| Kas gali pasinaudoti lengvata? | Asmuo, mokantis už savo studijas, arba tėvai/globėjai, mokantys už savo vaikų studijas (su išlaidų kompensavimo sutartimi). |
| Kokios studijos tinkamos? | Bakalauro, vientisosios studijos, profesinio mokymo programos, suteikiančios pirmąją kvalifikaciją. |
| Kokios studijos netinka? | Antrosios pakopos magistro studijos (jei pirmoji kvalifikacija jau įgyta), perkvalifikavimo programos, neformalūs mokymai. |
| Iš kur turi būti gauta sąskaita/informacija? | Iš Lietuvos ar užsienio aukštosios mokyklos/profesinio mokymo įstaigos, pripažintos teisės aktų. |
| Kas gali būti įtraukta kaip išlaidos? | Studijų mokestis (semesterinis ar metinis), egzaminų laikymo įmokos, įskaitos, įregistruotos sąskaitose faktūrose. |
| Kokia grąžinama suma? | Gali būti susigrąžinama iki 20 % nuo deklaruojamų išlaidų sumos (jei yra sumokėtas GPM). |
| Ar ribojama maksimali suma? | Taikoma kartu su kitomis individualiomis lengvatomis (III pakopa, gyvybės draudimas) - neviršijant bendros GPMĮ nustatytos ribos (šiuo metu 1500 Eur per metus, gali būti koreguojama). |
Jei būsto paskola buvo paimta iki 2009 m. sausio 1 d., sumokėtos palūkanos gali būti įtraukiamos į GPM lengvatą. Naujoms paskoloms dažniausiai ši lengvata nebetaikoma, nebent taikomos specifinės GPMĮ numatytos išimtys (pavyzdžiui, jaunos šeimos laikotarpiu galiojančios priemonės, jei jos bus išplėstos 2025 m.).
Investicinė Sąskaita
Viena iš naujesnių ir reikšmingų lengvatų yra investicinės sąskaitos režimas. Kaip aiškina doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas:
„Viena iš aktualiausių - tai GPM įstatyme nurodoma investicinė sąskaita. Tai nuolatinio Lietuvos gyventojo turima sąskaita finansų įstaigoje, kurios lėšos naudojamos tik investicijoms į GPM įstatymo 12¹ straipsnyje nurodytus finansinius produktus.“
Svarbu tai, kad ne kiekviena sąskaita gali būti laikoma investicine: „Indėlių ar taupomosios sąskaitos negalės būti deklaruojamos kaip investicinės. Investicinė sąskaita suteikia lengvatą tik tada, kai lėšos naudojamos išskirtinai investicijoms ir sąskaita yra deklaruota gyventojo vardu.“
Šios sąskaitos esmė - investicijų pajamos (pvz., palūkanos ar finansinių priemonių pardavimo grąža) apmokestinamos ne pajamų gavimo momentu, o tik tada, kai gyventojas išsigrynina lėšas.
Neapmokestinamos Pajamos Pagal GPMĮ
GPM lengvatos apima ne tik išlaidų kompensavimą, bet ir tam tikrų pajamų atleidimą nuo mokesčio. Doc. dr. Martynas Endrijaitis pažymi, kad aktualios ir kitos GPM neapmokestinamos pajamos, tarp jų:
„GPM neapmokestinamos gyvybės draudimo išmokos, jei sutartis truko bent 10 metų ir išmokos gavėjas yra jaunesnis nei 26 metų. Taip pat paveldėjimo būdu gautos pajamos, dovanos iš artimų giminaičių ir iki 2500 Eur dovanų per metus iš kitų asmenų.“
Be to:
- Pajamos iš būsto pardavimo neapmokestinamos, jei jame deklaruota gyvenamoji vieta bent 2 metus.
- Pajamos taip pat gali būti neapmokestinamos, jei reinvestuojamos į naują būstą per 1 metus.
Ekspertas papildo: „GPMĮ 17 straipsnyje išvardijama ir daugiau lengvatų, kuriomis verta pasidomėti atskirai, vertinant individualią situaciją.“
Patarimai, Kaip Pasinaudoti GPM Lengvatomis
Norint maksimaliai išnaudoti GPM lengvatas deklaruojant 2025 metų pajamas, verta metų eigoje kaupti sąskaitas už remonto paslaugas, fiksuoti investicijas ir žinoti, ar gyvybės draudimo ar pensijų fondų įmokos jau pasiekė lengvatų ribą.
Nors deklaruoti GPM lengvatas galima tik metų pabaigoje, realiai lengvatos uždirbamos metų eigoje - tada, kai žmogus moka už studijas, pensijų kaupimą, gyvybės draudimą ar kitas išlaidas. Todėl svarbu šias išlaidas ne tik patirti, bet ir tinkamai užfiksuoti, kad deklaracijos metu jų nereikėtų ieškoti tarp kvitų ar pamirštų pavedimų.
Tai ypač aktualu tiems, kurie dirba savarankiškai pagal individualią veiklą ar vykdo mažą verslą. Tokiais atvejais dažnai sumokamas GPM, tačiau dalies jo neatgaunama vien todėl, kad nebūna tiksliai suregistruotos su lengvatomis susijusios išlaidos.
Būtent čia praverčia šiuolaikiniai finansų valdymo įrankiai. Vienas iš jų - „Sąskaita123“. Mes padedame freelanceriams ir mažų verslų savininkams:
- sistemingai registruoti pajamas ir išlaidas;
- lengvai susirasti mokėjimus už pensijų kaupimą ar studijas;
- matyti, kiek GPM faktiškai sumokėta;
- metų pabaigoje greičiau pasiruošti deklaracijai.
Kaip ne kartą akcentuoja finansų ekspertai, tie, kurie metų eigoje seka savo pajamas ir mokesčius, deklaravimo metu dažniau susigrąžina didesnę GPM sumą. Deklaravimo procesas už 2025 m. gaunamas pajamas prasidės 2026 m. pavasarį ir paprastai truks iki gegužės pradžios.
DUK
Ar galiu susigrąžinti GPM, jei esu pensininkas? Taip, jei sumokėjo GPM.
Ar galima susigrąžinti GPM už įmokas į III pakopos pensijų fondus? Įmokos į III pakopos pensijų fondus leidžia susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtos sumos. Jei per metus sumokėjote 600 Eur, galite atgauti iki 120 Eur.
Ar galima susigrąžinti GPM už parduotą būstą? Taip, jei tai buvo gyventojo deklaruota gyvenamoji vieta bent 2 metus iki pardavimo.
Ar individualią veiklą vykdantys asmenys gali susigrąžinti GPM? Taip, jei sumokėjo GPM. Tačiau jie dažnai praranda lengvatos galimybę vien dėl to, kad neveda išlaidų apskaitos ir vėliau neturi kasos čekių ar bankinių įrodymų.