Pradedant verslą, susiduriame su esminiu klausimu: ar verta tapti PVM mokėtoju? Sprendimas, ar verta tapti PVM mokėtoja, labiausiai priklauso nuo įmonės veiklos pobūdžio, klientų rato ir strateginių tikslų, sako buhalterines paslaugas teikiančios įmonės „Buhalteria.lt“ finansų direktorė Julija Drobinova. Nežinojimas ir netinkamas sprendimas gali brangiai kainuoti.
Pavyzdžiui, nauja įmonė įsigyja elektromobilį už 23 tūkst. eurų ir tik tada supranta, kad jei būtų buvusi PVM mokėtoja, būtų sutaupiusi kelis tūkstančius, mat elektromobilis jai būtų kainavęs 21% pigiau. Kita vertus, gerokai paprasčiau yra įmonėms, kurios pasirinkimo neturi - jei jų pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 tūkst. eurų ribą, jos privalo registruotis PVM mokėtojomis Lietuvoje. Tokia prievolė atsiranda ir juridiniams asmenims, kurie per kalendorinius metus iš kitų ES valstybių narių įsigyja prekių už daugiau kaip 14 tūkst. eurų.
Šiame straipsnyje aptarsime, kada verta tapti PVM mokėtoju, kokie yra privalumai ir trūkumai, bei kaip priimti teisingą sprendimą.
Kada Verta Tapti PVM Mokėtoju?
Pasak Julijos Drobinovos, registruotis PVM mokėtoju verta keliais atvejais, o tai ypač aktualu norint efektyviai valdyti savo išlaidas ir sutaupyti.
- Jei įsigyjate daug prekių ar paslaugų su PVM: Tai reikalauja didelių sąnaudų, todėl pirmiausia siūlau atsižvelgti, ar jūsų klientai ir tiekėjai yra PVM mokėtojai. Jei taip, registruotis verta, nes įgyjate galimybę atgauti PVM už įsigytus pirkinius ir sumažinti bendras išlaidas.
- Jei prekiaujate ar teikiate paslaugas kitoms PVM mokančioms įmonėms: Jos dažniausiai pirmenybę teikia tiekėjams su PVM statusu, nes yra lengviau atskaityti PVM.
- Jei dirbate su tarptautiniais partneriais ar planuojate plėtrą į ES: Tai leidžia prekiauti su kitomis ES šalimis be papildomų mokesčių ir sumažinti išlaidas, nes PVM apmokestinimas vyksta kitokiu principu. PVM mokėtoja, eksportuodama prekes ar paslaugas į kitą ES šalį narę, gali taikyti 0% PVM tarifą. Tai suteikia konkurencinį pranašumą tarptautinėje prekyboje. Jei PVM mokanti įmonė perka prekes ar paslaugas iš kitų ES šalių tiekėjų, o tiekėjas taiko 0% tarifą tarptautinėms tiekimo operacijoms, jai nereikia mokėti PVM savo šalyje.
- Įmonės įvaizdis: Didesnės įmonės ar partneriai šį statusą dažnai vertina kaip patikimos, stabilios ir rimtos įmonės požymį. Kartais PVM mokėtojo statusas yra labai svarbus - kai kurie sektoriai ar didesni partneriai tiesiogiai reikalauja, kad taptumėte PVM mokėtojais. Pavyzdžiui, užsienio šalių - Italijos, Portugalijos - verslai vengia dirbti su Lietuvos įmonėmis, jei jos neturi šio statuso. Taigi, registracija ne tik suteikia tam tikrą statusą, bet ir leidžia pasiruošti galimai verslo plėtrai. PVM mokėtojo statusas taip pat suteikia galimybę konkuruoti su kitais PVM mokėtojais, ypač B2B sektoriuje, kur dažniausiai dominuoja verslas, galintis atgauti PVM.
PVM registracijos paaiškinimas, kurį atlieka tikras buhalteris - Value Added Tax UK
Galimi Iššūkiai
Vis dėlto yra atvejų, kai registruotis PVM mokėtoju yra nenaudinga.
- Jei dirbate daugiausia su fiziniais asmenimis ar mažomis įmonėmis, kurios nėra PVM mokėtojos: PVM mokėtojo statusas ne tik yra nereikalingas, bet gali būti ir nuostolingas - kadangi prekių ar paslaugų kainos su PVM partneriams ir galutiniams vartotojams bus didesnės, tai gali sumažinti jūsų konkurencingumą.
- Administracinė našta: Tapus PVM mokėtoju, reikia kruopščiai valdyti sąskaitas, reguliariai pildyti ir teikti PVM deklaracijas. Tam reikia kruopštesnės buhalterinės apskaitos ir specialisto, išmanančio PVM tvarką, tad jei įmonė išteklių šiam darbui neturi, tai gali sukelti finansinių iššūkių. Juos gali pagilinti ir situacijos, kai nesiseka laiku atgauti PVM. Tokiais atvejais PVM mokėtojo statusas gali sukelti daugiau išlaidų nei naudos.
Mokesčių Mokėjimo Tvarka
PVM (pridėtinės vertės mokestis) yra netiesioginis mokestis, kuris įskaičiuojamas į prekių ir paslaugų kainą. Lietuvoje standartinis PVM tarifas yra 21%. Būnant PVM mokėtoju, reikia ne tik mokėti PVM nuo pardavimų, bet ir galima susigrąžinti PVM nuo pirkimų.
PVM susigrąžinimas - tai VMI mokėtinos PVM sumos sumažinimas tiekėjams sumokėto PVM suma.
Pavyzdys:
- Pardavėte prekių už 121 Eur apmokestinamų 21% PVM tarifu.
- Nusipirkote prekių iš PVM mokėtojo už 121 Eur apmokestinamų 21% PVM tarifu.
Mėnesio gale yra išvedamas skirtumas tarp pirkimo ir pardavimo PVM sumų, kurį turite pervesti VMI.
Galimi scenarijai:
- Pardavimų PVM = Pirkimų PVM sumai (kaip pavyzdyje).
- Pardavimų PVM > Pirkimų PVM. Tokiu atveju VMI reikia sumokėti skirtumą.
- Pvz. Pardavimų PVM < Pirkimų PVM. Toks atvejis susidaro tuomet, kai nusiperkate prekių už didesnę sumą, nei pardavėte pats. Tokiu atveju mokėti VMI nereikia, o susidariusi "PVM permoka" dalyvauja sekančio mėn.
PVM Tarifai Lietuvoje
Lietuvoje taikomi standartiniai ir lengvatiniai PVM tarifai:
- Standartinis PVM tarifas: 21% (taikomas daugumai prekių ir paslaugų).
- Lengvatinis PVM tarifas:
- 9% (taikomas apgyvendinimo paslaugoms, knygoms ir periodiniams leidiniams, centralizuotam šildymui).
- 5% (taikomas tam tikriems medicinos prietaisams ir vaistams).
- 0% PVM tarifas: Taikomas eksportuojamoms prekėms ir paslaugoms, taip pat teikiamoms ES PVM mokėtojams.
Individuali Veikla ir Verslo Liudijimas: Ar Būti PVM Mokėtoju?
Pradedant verslą su individualia veikla ar verslo liudijimu, PVM mokėtojo statusas gali būti svarbus sprendimas. Individuali veikla pagal pažymą leidžia tapti PVM mokėtoju, o verslo liudijimas tokios galimybės nesuteikia.
Individuali Veikla Pagal Pažymą
Individuali veikla pasižymi lankstumu ir galimybe dirbti tiek su fiziniais asmenimis, tiek su įmonėmis. Tapus PVM mokėtoju, galima susigrąžinti PVM už verslo išlaidas ir bendradarbiauti su PVM registruotomis įmonėmis.
Verslo Liudijimas
Verslo liudijimas yra paprastesnė forma, tačiau riboja veiklos galimybes. Negalima viršyti 45 000 € metinių pajamų ir dirbti tik su fiziniais asmenimis. Ši veiklos forma nesuteikia galimybės išskaityti patirtų išlaidų ar tapti PVM mokėtoju.
Pagrindiniai skirtumai:
| Kriterijus | Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas |
|---|---|---|
| PVM mokėtojo statusas | Galima | Negalima |
| Pajamų riba | Nėra | 45 000 € |
| Klientai | Fiziniai ir juridiniai asmenys | Dažniausiai tik fiziniai asmenys |
| Apskaita | Reikia fiksuoti pajamas ir išlaidas | Pakanka pajamų apskaitos žurnalo |
MB: Ar Verta Registruotis PVM Mokėtoju Iš Karto?
Mažoji bendrija (MB) taip pat gali svarstyti galimybę tapti PVM mokėtoja. Kadangi PVM mokėtojas turi net tik prievolę mokėti PVM, bet ir teisę susigrąžinti perkamų prekių ir paslaugų PVM, dažna MB svarsto galimybę savanoriškai registruotis PVM mokėtoja.
Jei abejojate dėl registravimosi PVM mokėtoju, pradėkite įmonės veiklą neužsiregistravę PVM mokėtoju. Po kelių veiklos mėnesių apskaitos duomenyse matysite, kiek PVM sumokėtumėte ir kiek susigrąžintumėte.
Praktiniai Patarimai Apsisprendžiant
Prieš priimant sprendimą, ar tapti PVM mokėtoju, verta atsakyti į šiuos klausimus:
- Koks pajamų ir išlaidų santykis? Jei pajamos bus žymiai didesnės, nei sąnaudos, bet neviršys 45 000 Eur ribos, tuomet nepajusite PVM susigrąžinimo naudos.
- Ar didžioji Jūsų tiekėjų dalis yra PVM mokėtojai?
- Ar didžioji Jūsų klientų dalis yra PVM mokėtojai? Tai nėra tiesioginė nauda Jums, tačiau jei Jūsų klientai yra PVM mokėtojai, jie galės pasinaudoti PVM susigrąžinimo galimybe.
- Ar įvertinote tai, jog įsiregistravus PVM mokėtoju gali padidėti Jūsų buhalterinės sąnaudos? Išlaidos buhalterijai dažniausiai padidėja dėl to, jog PVM mokėtojai kas mėnesį privalo pateikti nustatytos formos deklaracijas, atsiranda papildomi PVM mokesčio pavedimai VMI (tuo pačiu ir banko mokesčiai už pavedimus).
Vis tik J.Drobinova tikina, kad realybėje pasitaiko labai įvairių situacijų ir jos ne visada atitinka teorinius modelius. Anot jos, žinoti PVM įstatymą neužtenka - būtina jį suprasti ir mokėti pritaikyti versle.
Ji pabrėžia, kad galų gale viskas priklauso nuo konkrečios situacijos, tad prieš priimant sprendimą rekomenduojama pasitarti su profesionalia buhalterines paslaugas teikiančia įmone - patyrusių specialistų komanda gali pasidalinti ilgamete patirtimi, sukaupta dirbant su klientais iš įvairių sektorių.