Žemės mokestis yra svarbi vietos savivaldos finansų dalis, skirta užtikrinti bendruomenių plėtrą ir infrastruktūros gerinimą. Mokestį reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas. Jei turite privačios žemės, turėtumėte žinoti, kad šis mokestis yra neatsiejama jūsų finansinės atsakomybės dalis.
Visą reikalingą žemės mokesčio informaciją galite rasti VMI.
Žemės Mokesčio Mokėjimo Taisyklės
Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas yra pagrindinis teisės aktas, reglamentuojantis žemės mokesčio taikymą ir administravimą Lietuvoje. Šis įstatymas nustato visus mokesčio aspektus, įskaitant mokėtojus, tarifus ir mokėjimo terminus.
Mokesčio Mokėtojai
Žemės mokesčio mokėtojai yra fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie nuosavybės teise valdo privačią žemę, esančią Lietuvos Respublikoje. Tai apima tiek namų ūkius, tiek verslo subjektus, turinčius žemės sklypus.
Mokesčio Tarifai
Žemės mokesčio tarifai svyruoja nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Tarifas priklauso nuo įvairių veiksnių, tokių kaip žemės naudojimo paskirtis, geografinė vieta ir kiti kriterijai. Svarbu atminti, kad skirtingoms žemės rūšims gali būti taikomi skirtingi tarifai.
Tarifus nustato ne valstybė, o savivaldybės, kiekvienais metais savivaldybės taryba nustato tarifus pagal žemės paskirtį, naudojimą ir kitus kriterijus.
Mokestinis Laikotarpis
Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Tai reiškia, kad visi mokesčiai turi būti apskaičiuojami ir mokami už visus kalendorinius metus.
Mokėjimo Terminai
Žemės mokesčio mokėtojai privalo sumokėti mokesčius iki lapkričio 15 d. Šis terminas yra svarbus norint užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti laiku ir išvengti papildomų baudų ar palūkanų. Rekomenduojama planuoti mokėjimus iš anksto, kad būtų išvengta netikėtumų.
Pasak mokesčių administratoriaus, žemės mokestį reikia sumokėti iki lapkričio 15 dienos, tačiau šiemet ši diena yra šeštadienis, todėl žemės mokesčio už 2025 metus sumokėjimo terminas - lapkričio 17 diena.
Vertės Nustatymas
Žemės mokestis skaičiuojamas nuo žemės mokestinės vertės, kuri nustatoma pagal masinio vertinimo metodiką (Registrų centras ją nustato kas 5 metus arba dažniau).
M. Endrijaitis patvirtino, kad žemės mokestis už 2025 metus bus apskaičiuojamas pagal 2023 metais nustatytas mokestines vertes. 2023 metų sausį skelbta, jog Registrų centras atliko kasmetinį visos Lietuvos žemės sklypų masinį vertinimą ir nustatė žemės sklypų vidutines vertes.
Žemės mokesčio dydžiui apskaičiuoti jos bus naudojamos iki 2027 metų, jei nepasikeis žemės sklypo kadastro duomenys, turintys įtakos vertei.
Žemės mokesčio mokėtojai - žemės savininkai, fiziniai ir juridiniai asmenys, nesutikdami su Registrų centro nustatyta mokestine verte, kiekvieno mokestinio laikotarpio pirmąjį ketvirtį, tai yra, sausio 1 dieną - kovo 31 dieną, gali pateikti prašymą Registrų centrui žemės mokestine verte laikyti rinkos vertę, nustatytą atlikus žemės sklypo individualų vertinimą.
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė Lietuvoje yra atliekama Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos (VMI). VMI yra atsakinga už žemės mokesčio surinkimą, mokesčių mokėtojų registravimą, mokesčio apskaičiavimą ir kontrolę, taip pat už informacijos teikimą mokesčių mokėtojams.
Mokesčių mokėtojai gali lengvai gauti aktualią informaciją per oficialią VMI interneto svetainę arba kreipdamiesi tiesiogiai į inspekciją. Inspekcija teikia konsultacijas, padeda spręsti iškilusias problemas ir suteikia reikiamą informaciją apie mokesčių įstatymus, procedūras ir dokumentus. Tai leidžia mokesčių mokėtojams gauti aiškias instrukcijas ir išvengti galimų nesusipratimų.
Teisė Apeliuoti
Žemės mokesčio mokėtojai turi teisę apeliuoti VMI sprendimus, jei mano, kad mokesčio apskaičiavimas arba taikomos taisyklės buvo neteisingos. Apeliacijos procesas yra numatytas įstatyme ir mokesčių mokėtojai turi teisę ginti savo interesus.
Žemės Mokesčio Mokėjimo Būdai
Siekiant užtikrinti paprastą ir patogų mokėjimo procesą - žemės mokestį galima sumokėti keliais būdais. Tai leidžia kiekvienam savininkui pasirinkti jam tinkamiausią metodą.
- Elektroniniu būdu: Šiuolaikinės technologijos leidžia mokesčius mokėti internetu, naudojantis interneto bankininkyste arba mokesčių mokėjimo platformomis - tokiomis, kaip VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS). Šis metodas yra greitas, patogus ir sumažina administracines išlaidas.
- Apmokėkite žemės mokestį paštu: Žmonės, kurie neturi prieigos prie interneto, gali sumokėti mokesčius paštu. Šiuo atveju reikia užpildyti ir išsiųsti mokesčio mokėjimo dokumentus pagal pateiktas deklaracijas.
- Per banko skyrius: Žemės mokestį galima sumokėti ir tiesiogiai banko skyriuje.
- Alternatyvūs metodai: Kai kurios savivaldybės ar institucijos gali pasiūlyti kitus būdus, kaip mokėti mokesčius, pavyzdžiui, per specialius paslaugų teikimo terminalus.
Mokėjimas yra privalomas visiems, nebent žemės savininkas atitinka teisės aktuose numatytas išimtis.
Paprasčiausias būdas sumokėti mokestį - per Mano VMI. Taip pat galima atlikti mokėjimą bankiniu pavedimu nurodant žemės mokesčio įmokos kodą 3011, arba apsilankius pašto skyriuose, „MAXIMA LT“ kasose, „Perlo“ terminaluose, spaudos kioskuose bei kitose mokėjimų įstaigose.
Jei mokestį už kitą asmenį moka kitas žmogus, būtina nurodyti žemės savininko vardą, pavardę, asmens kodą ir įmokos kodą 3011.
Identifikavęsi „Mano VMI“ naudotojai, paskambinę telefonu +370 5 260 5060 ir pasirinkę žemės mokesčio temą, gali sužinoti mokėtiną sumą, terminus ir įmokos kodą automatiniu pranešimu, nelaukdami eilėje.
Norintiems apsilankyti VMI aptarnavimo padaliniuose, būtina išankstinė registracija VMI svetainėje arba numeriu +370 5 260 5060.
Žemės Mokesčio (Nuosavybės Teise) Lengvatos ir Išimtys
Nors žemės mokestis yra privalomas daugeliui - įstatymai numato tam tikras lengvatas ir atleidimus nuo šio mokesčio, kurie gali būti taikomi tam tikrais atvejais (patikslinta VMI). Vietos savivaldybių tarybos gali sumažinti žemės mokestį arba visiškai nuo jo atleisti tam tikrus žemės savininkus, taikydamos specialias mokesčių lengvatas.
Žemės savininkai gali būti atleisti nuo žemės mokesčio visai arba gauti mokesčio lengvatų, ypač esant finansiniams sunkumams ar išskirtinėms situacijoms, pavyzdžiui, stichinėms nelaimėms, paveikusioms žemės ūkio sąlygas.
Savivaldybių tarybos turi teisę, savo biudžeto sąskaita, sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti gyventojus. Tai atspindi finansinius žemės apmokestinimo aspektus ir vietos valdžios gebėjimą suteikti mokesčių lengvatas žemės savininkams.
Savivaldybių tarybos taip pat gali sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti, atsižvelgiant į biudžeto svarstymus.
Žemės savininkai gali būti visiškai atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo, ypač ekonominių iššūkių akivaizdoje.
Nuo mokesčio gali būti atleidžiami tam tikros socialinės grupės, tokios kaip senatvės pensininkai, neįgalieji ar nepilnamečių vaikų turintys asmenys, jei tokį lengvatų taikymą yra numačiusi savivaldybė.
Tačiau yra viena išimtis - jei apskaičiuota mokėtina žemės mokesčio suma yra 2 eurai arba mažiau, tuomet žemės mokesčio deklaracija nesiunčiama ir žemės mokesčio mokėti nereikia.
Savivaldybių Tarybų Sprendimai
Kiekvienos savivaldybės taryba turi teisę sumažinti savo teritorijoje taikomą žemės mokestį arba atleisti nuo jo tam tikras žemės savininkų grupes. Šios lengvatos dažniausiai taikomos iš savivaldybių biudžeto lėšų.
Žemės Ūkio Paskirties Žemė
Viena reikšmingiausių išimčių taikoma ūkio paskirties žemei, kuomet neretai yra visiškai atleidžiama nuo mokesčio, taip remiant žemės ūkio veiklą ir stiprinant vietos ūkininkų konkurencingumą.
Fizinių Asmenų Grupės
Žemės mokesčio lengvatos gali būti skiriamos tam tikroms fizinių asmenų grupėms, pavyzdžiui, pensininkams, negalią turintiems ar socialiai remtiniems gyventojams. Tokie atleidimai padeda užtikrinti socialinį teisingumą.
Žemės Ūkio Subjektams
Specialios lengvatos gali būti suteikiamos ir juridiniams asmenims, kurie vykdo žemės ūkio veiklą. Tokios lengvatos padeda sumažinti veiklos kaštus ir skatina investicijas į žemės ūkio sektorių.
Kiti Atvejai
Teisės aktuose numatytos ir kitos išimtys, kurios priklauso nuo žemės naudojimo paskirties ar savininko statuso.
Finansų ministerija skelbia, kad mokesčio tarifas siekia nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai.
Savivaldybių tarybų nustatyti žemės mokesčio tarifai yra skelbiami VMI interneto svetainėje bei juos nustačiusiose savivaldybėse.
Užpildytų Žemės Mokesčio Deklaracijų Pateikimas Mokesčių Mokėtojams
Žemės mokestį privalo mokėti tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys, kurie turi žemės privačios nuosavybės teisėmis. Mokesčių administratorius mokesčio mokėtojams (fiziniams ir juridiniams asmenims), privalantiems mokėti žemės mokestį, turi pateikti užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas (KIT703).
Žemės mokesčio mokėtojui parengiama ir pateikiama viena (visų Lietuvos teritorijoje turimų žemės sklypų) žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracija, kurioje nurodoma, įvertinus mokesčio mokėtojui priklausančias lengvatas, visa mokėtina žemės mokesčio suma ir ankstesniais laikotarpiais susidariusi mokestinė nepriemoka (permoka).
Žemės mokestis gali būti tikslinamas tiek mokesčio mokėtojo, tiek mokesčių administratoriaus, kuris teikia mokesčių mokėtojui žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijos duomenų tikslinimo formą (KIT716), iniciatyva.
Užpildytos žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijos (KIT703) mokesčio mokėtojams turi būti pateiktos iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 1 dienos.
Žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijos duomenys, pildant tikslinimo formą (KIT716), gali būti tikslinami už einamuosius ir penkerius praėjusius kalendorinius metus.
Mokesčio mokėtojas, gavęs Žemės mokesčio apskaičiavimo duomenų tikslinimo formą, atsiųstą po kalendorinių metų lapkričio 15 dienos, žemės mokestį turi sumokėti nedelsiant.
Nesumokėjus laiku žemės mokesčio, skaičiuojami delspinigiai.
Duomenis, reikalingus žemės mokesčiui apskaičiuoti, pagal sudarytas duomenų teikimo sutartis Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia Valstybinė įmonė Registrų centras, Gyventojų registro tarnyba, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba, Žemės ūkio informacijos ir kaimo verslo centras, Neįgalumo ir darbingumo nustatymo tarnyba, savivaldybės.
Paslaugos teikimo būdai: Elektroniniu būdu per Elektroninę deklaravimo sistemą, kai mokesčių mokėtojas prisiregistravęs šioje sistemoje; paštu; tiesiogiai, kai mokesčio mokėtojas parašo prašymą nesiųsti deklaracijos paštu.
Visą aktualią informaciją apie žemės mokestį galima rasti interneto svetainėje www.vmi.lt, skiltyje „Domiuosi žemės mokesčiu“.
VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 dienos.
Valstybinė mokesčių inspekcija jau parengė žemės mokesčio deklaracijas už 2025 metus, kurias privačios žemės savininkai - įmonės ir gyventojai - gali peržiūrėti prisijungę prie VMI Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS). Tiems žemės savininkams, kurie nėra VMI elektroninių paslaugų vartotojai arba šiomis paslaugomis naudojasi, tačiau nenurodė savo el. pašto adreso, žemės mokesčio deklaracijos bus siunčiamos klasikiniu paštu.
Jei gyventojas turėjo, bet negavo popierinės žemės mokesčio deklaracijos, tuomet visuomet galima kreiptis į VMI ir pasiteirauti dėl mokesčio paskambinus telefonu +370 5 260 5060.
Statistika
Iš viso už 2025 metus privačios žemės savininkams buvo paskaičiuota sumokėti apie 61 mln. eurų: 790 tūkst. gyventojų turi sumokėti 50 mln. eurų, o per 17 tūkst. įmonių - beveik 11 mln. eurų žemės mokesčio.
Pernai, už 2024 m., buvo apskaičiuota apie 60,8 mln. eurų žemės mokesčio, kurį turėjo sumokėti 787 tūkst. žemės savininkų: maždaug 50,4 mln. eurų - gyventojai ir 10,4 mln. eurų - įmonės.
2024 metais 5,4 mln. eurų žemės mokestis Panevėžio apskrityje buvo apskaičiuotas beveik 62 tūkst. privačios žemės savininkų: apie: apie 4,7 mln. eurų sumokėti turėjo gyventojai ir apie 0,7 mln.
2025 m. žemės mokestis Panevėžio mieste apskaičiuotas 18,6 tūkst. privačios žemės savininkų, kurie į savivaldybių biudžetus sumokės apie 1,24 mln. eurų: apie 1,04 mln. eurų sumokės 18,2 tūkst. gyventojų, apie 0,20 mln.
2025 m. žemės mokestis Panevėžio rajone apskaičiuotas 11,1 tūkst. privačios žemės savininkų, kurie į savivaldybių biudžetus sumokės apie 0,73 mln. eurų: apie 0,58 mln. eurų sumokės 11 tūkst. gyventojų, apie 0,15 mln.
2025 m. žemės mokestis Biržų rajone apskaičiuotas 8,8 tūkst. privačios žemės savininkų, kurie į savivaldybių biudžetus sumokės apie 0,96 mln. eurų: apie 0,90 mln. eurų sumokės 8,7 tūkst. gyventojų, apie 0,54 mln.
2025 m. žemės mokestis Kupiškio rajone apskaičiuotas 5,5 tūkst. privačios žemės savininkų, kurie į savivaldybių biudžetus sumokės apie 0,53 mln. eurų: apie 0,49 mln. eurų sumokės 5,4 tūkst. gyventojų, apie 0,05 mln.
2025 m. žemės mokestis Pasvalio rajone apskaičiuotas 8,3 tūkst. privačios žemės savininkų, kurie į savivaldybių biudžetus sumokės apie 0,96 mln. eurų: apie 0,94 mln. eurų sumokės 8,2 tūkst. gyventojų, apie 0,21 mln.
2025 m. žemės mokestis Rokiškio rajone apskaičiuotas 10,1 tūkst. privačios žemės savininkų, kurie į savivaldybių biudžetus sumokės apie 0,87 mln. eurų: apie 0,81 mln. eurų sumokės apie 1 tūkst. gyventojų, apie 0,54 mln.
5,5 mln. eurų - tiek už šiuos metus turės sumokėti privačios žemės savininkai Panevėžio apskrityje*: 4,8 mln. eurų apskaičiuota sumokėti 61 tūkst. gyventojų, o 0,7 mln. eurų - per 1 tūkst.
„Popierines deklaracijas klasikiniu paštu Panevėžio apskrityje išsiųsime 17,5 tūkst. žemės savininkų. Atkreipiame dėmesį į būtinybę gyventojams nurodyti teisingą savo gyvenamosios vietos adresą su pašto kodu, kad deklaracijos juos pasiektų laiku. Adresą galima pasitikrinti savo seniūnijose arba prisijungus prie Elektroninių valdžios vartų.
„Bendra visų įvertintų žemės sklypų mokestinių verčių suma yra apie 36 mlrd. eurų. Per pastaruosius 5 metus žemės sklypų mokestinė vertė padidėjo 43 procentais“, - tąkart skelbė Registrų centro Turto vertinimo valstybės reikmėms skyriaus vadovė Lina Kanišauskienė.
Didžiausias - net 77 proc. - mokestinės vertės pokytis per šį laikotarpį fiksuotas žemės ūkio paskirties žemės sklypų atveju, o komercinės žemės mokestinė vertė išaugo 33 proc., pramonės ir sandėliavimo žemės - 28 proc., gyvenamųjų teritorijų žemės - 26 proc., mėgėjų sodo žemės - 23 proc.
Pernai VMI skelbė, kad iki 2024 metų lapkričio 15 dienos žemės mokestį sumokėti turi apie 787 tūkst. žemės savininkų (iš viso apie 61 mln. eurų).
Žemės mokesčio mokėjimo statistika (2024-2025 m.)
| Metai | Apskaičiuota suma | Mokėtojų skaičius | Gyventojų suma | Įmonių suma |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | ~60,8 mln. eurų | 787 tūkst. | ~50,4 mln. eurų | ~10,4 mln. eurų |
| 2025 | ~61 mln. eurų | 790 tūkst. | ~50 mln. eurų | ~11 mln. eurų |
„Dėkojame gyventojams ir įmonėms, nelaukusiems paskutinės dienos ir žemės mokestį sumokėjusiems laiku. Tie žemės savininkai, kuriems to padaryti nepavyko, turėtų nedelsti ir mokestį sumokėti kaip įmanoma greičiau.
Nuo šiandien už kiekvieną pradelstą dieną pradedami skaičiuoti 0,026 proc. delspinigiai“, - teigia VMI vadovės pavaduotojas Martynas Endrijaitis akcentuodamas, kad turintieji finansinių sunkumų visada gali kreiptis į VMI dėl didesnės nei 125 eurų mokesčio sumos išdėstymo dalimis, t. y. sudarant mokestinės paskolos sutartį. Ją sudarius, kiekvieną mėnesį yra mokamos palūkanos - 0,007 proc. už kiekvieną naudojimosi mokestine paskola dieną.
Pernai žemės mokestį laiku sumokėjo 81 proc. gyventojų ir 86 proc. įmonių, atitinkamai 85 proc. ir 92 proc. apskaičiuotos sumos.
Nauji žemės savininkai mokestį turi mokėti už visus metus, jeigu žemė įsigyta pirmąjį pusmetį, bet - nuo kitų kalendorinių metų, jeigu žemė įsigyta antrąjį pusmetį.
Individualios konsultacijos dėl žemės mokesčio apskaičiavimo taip pat teikiamos šiuo telefonu.
Sąskaita123 Galimybės
Ūkininkai, kurie yra atleisti nuo prievolės mokėti žemės mokestį, privalo atsiminti, kad vykdydami žemės ūkio veiklą, jie vis tiek turi laikytis veiklos apskaitos reikalavimų, įskaitant sąskaitų faktūrų išrašymą už parduodamą produkciją ar paslaugas.
Sąskaitų faktūrų išrašymas yra būtinas, siekiant užtikrinti skaidrią finansinę apskaitą ir laikytis galiojančių mokestinių teisės aktų.