Žemės mokestis yra svarbi vietos savivaldos finansų dalis, kuri yra skirta užtikrinti bendruomenių plėtrą ir infrastruktūros gerinimą. Mokestį reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas.
Kas yra žemės mokestis?
Žemės mokesčio mokėtojai, jei turite privačios žemės, turėtumėte žinoti, kad šis mokestis yra neatsiejama jūsų finansinės atsakomybės dalis. Visą reikalingą žemės mokesčio informaciją galite rasti VMI.
Žemės mokesčio mokėjimo taisyklės
Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas yra pagrindinis teisės aktas reglamentuojantis žemės mokesčio taikymą ir administravimą Lietuvoje. Šis įstatymas nustato visus mokesčio aspektus įskaitant mokėtojus, tarifus ir mokėjimo terminus.
Mokesčio mokėtojai
Žemės mokesčio mokėtojai yra fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie nuosavybės teise valdo privati žemę esančią Lietuvos Respublikoje. Tai apima tiek namų ūkius, tiek verslo subjektus turinčius žemės sklypus.
Mokesčio tarifai
Žemės mokesčio tarifai svyruoja nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Tarifas priklauso nuo įvairių veiksnių, tokių kaip žemės naudojimo paskirtis, geografinė vieta ir kiti kriterijai. Svarbu atminti, kad skirtingoms žemės rūšims gali būti taikomi skirtingi tarifai. Tarifus nustato ne valstybė, o savivaldybės, kiekvienais metais savivaldybės taryba nustato tarifus pagal žemės paskirtį, naudojimą ir kitus kriterijus.
Mokestinis laikotarpis
Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Tai reiškia, kad visi mokesčiai turi būti apskaičiuojami ir mokami už visus kalendorinius metus.
Mokėjimo terminai
Žemės mokesčio mokėtojai privalo sumokėti mokesčius iki lapkričio 15 d. Šis terminas yra svarbus norint užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti laiku ir išvengti papildomų baudų ar palūkanų. Rekomenduojama planuoti mokėjimus iš anksto, kad būtų išvengta netikėtumų.
Vertės nustatymas
Žemės mokestis skaičiuojamas nuo žemės mokestinės vertės, kuri nustatoma pagal masinio vertinimo metodiką (Registrų centras ją nustato kas 5 metus arba dažniau).
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė Lietuvoje yra atliekama Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos (VMI). VMI yra atsakinga už žemės mokesčio surinkimą, mokesčių mokėtojų registravimą, mokesčio apskaičiavimą ir kontrolę, taip pat už informacijos teikimą mokesčių mokėtojams. Mokesčių mokėtojai gali lengvai gauti aktualią informaciją per oficialią VMI interneto svetainę arba kreipdamiesi tiesiogiai į inspekciją.
Inspekcija teikia konsultacijas, padeda spręsti iškilusias problemas ir suteikia reikiamą informaciją apie mokesčių įstatymus, procedūras ir dokumentus. Tai leidžia mokesčių mokėtojams gauti aiškias instrukcijas ir išvengti galimų nesusipratimų.
Teisė apeliuoti
Žemės mokesčio mokėtojai turi teisę apeliuoti VMI sprendimus, jei mano, kad mokesčio apskaičiavimas arba taikomos taisyklės buvo neteisingos. Apeliacijos procesas yra numatytas įstatyme ir mokesčių mokėtojai turi teisę ginti savo interesus.
Zarasų rajono savivaldybės taryba 2023 m. gegužės 25 d. sprendimu Nr. T-71 „Dėl žemės mokesčio tarifų nustatymo 2024 metams“ nustatė privačios žemės mokesčio tarifus 2024 metams, kurie galioja skaičiuojant žemės mokestį ir 2025 metais. Todėl žemės mokesčio mokėtojams 2025 metais dėl tarifų taikymo mokestis išliks toks pat, kaip ir 2024 metais.
Zarasų rajono savivaldybės taryba 2025 m. kovo 20 d. sprendimu Nr. Apleistai žemės sklypo daliai, apleistoms žemės ūkio naudmenoms, 2025 m.
VMI informaciją mokesčio mokėtojams apie deklaracijose apskaičiuotas žemės mokesčio sumas teikia VMI Elektroninės deklaravimo sistemos (toliau - EDS) tinklalapyje (skiltyje „Deklaravimas“ - „Žemės mokestis“ - „Žemės mokesčio deklaracijų duomenys“), Žemės mokesčio apskaičiavimo pažymoje (toliau - pažyma).
Pažymoje pateikiama ir tų žemės mokesčio deklaracijų informacija, kuriose apskaičiuota žemės mokesčio suma neviršija 2 eurų, t. Žemės mokesčio deklaracijos mokesčio mokėtojams iki 2025 m. lapkričio 3 d.
Telekomunikacijų galiniais įrenginiais (deklaracijų ir tikslinimo formų duomenys EDS teikiami visiems mokesčių mokėtojams. VMI primena, kad žemės mokestį privačios žemės savininkai turi sumokėti iki 2025 m. lapkričio 15 dienos (jei lapkričio 15 diena yra poilsio diena, tai iki po lapkričio 15 dienos einančios pirmosios darbo dienos).
Aktuali informacija VMI administruojamų mokesčių klausimais, seminarų medžiaga, paaiškinimai ir komentarai skelbiami adresu www.vmi.lt. Pasikonsultuoti su VMI specialistais dominančiais mokesčių klausimais galima telefonu +370 5 260 5060.
Kaip sužinoti, kiek reikia mokėti žemės mokesčio?
Yra keletas būdų, kaip galite sužinoti apskaičiuotą žemės mokestį:
Elektroniniu būdu
Jeigu naudojatės Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) arba Mano VMI sistema, galite rasti reikiamą informaciją prisijungę prie šių sistemų:
- Elektroninio deklaravimo sistema (EDS): žemės mokesčio deklaraciją galite rasti skiltyje „Deklaravimas −> Žemės mokestis −> [Metai] metų žemės mokesčio deklaracijos duomenys“.
- Mano VMI sistema: apskaičiuotą žemės mokesčio sumą galite rasti skiltyje „Mokesčiai ir baudos“.
Jeigu naudojatės EDS, Mano VMI sistemomis ir nurodėte savo elektroninį paštą šiose sistemose, į savo elektroninio pašto adresą gausite informacinį pranešimą apie suformuotą žemės mokesčio deklaraciją bei apskaičiuotą bendrą žemės mokesčio sumą.
Klasikiniu paštu
Žemės mokesčio deklaraciją gausite klasikiniu paštu:
- Jeigu nesinaudojate elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu nesate nei EDS , nei Mano VMI sistemų naudotojas);
- Jeigu naudojatės elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu esate EDS, Mano VMI sistemų naudotojas), bet šiose sistemose nenurodėte savo elektroninio pašto adreso.
Telefonu
Taip pat galite sužinoti žemės mokesčio sumą telefonu:
- Greitas būdas - automatinė konsultacija: galite paskambinti į Mokesčių informacijos centrą (MIC) telefonu +370 5 260 5060 ir išklausyti automatinę žemės mokesčio konsultaciją, nelaukdami kol atsilieps konsultantas. Šia paslauga galite pasinaudoti užsisakę PIN kodo ar atpažinimo telefonu paslaugą per Mano VMI sistemą, ar mobiliu parašu.
- Pokalbis su konsultantu: galite paskambinti į MIC telefonu +370 5 260 5060 ir sužinoti žemės mokesčio sumą, prieš tai atsakydami į papildomus autentifikuojančius klausimus.
Svarbi informacija apie žemės mokestį
VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 d. Žemės mokestį VMI apskaičiuoja pagal Registrų centro pateiktas žemės sklypų vertes ir pagal kiekvienos savivaldybės tarybos individualiai nustatytus žemės mokesčio tarifus.
Žemės mokesčio tarifai
Žemės mokesčio tarifai gali skirtis priklausomai nuo savivaldybės sprendimų. Pavyzdžiui:
- Švenčionių rajono savivaldybėje esantiems žemės sklypams pritaikytas 0,01 proc. tarifas.
- 2019 metais apskaičiuotas didesnis žemės mokestis Radviliškio, Raseinių, Pakruojo, Pasvalio rajonų gyventojams, nes savivaldybės nepriėmė sprendimo taikyti 2018 m. tarifų.
Visą informaciją apie valdomus žemės sklypus, mokėtiną mokestį, kontaktus pasiteiravimui ir kt. galima rasti EDS ir „Mano VMI“ sistemose.
Mokesčio sumokėjimo terminas
VMI ragina žemės mokesčio mokėtojus mokestį sumokėti laiku - iki lapkričio 15-osios. Praleidus terminą už kiekvieną pradelstą dieną skaičiuojami 0,03 proc. delspinigiai.
Finansiniai sunkumai
Gyventojas, turintis finansinių sunkumų ir negalintis sumokėti žemės mokesčio laiku, gali kreiptis į VMI ir susitarti dėl galimybės žemės mokestį mokėti dalimis jam patogiu grafiku ir priimtinu atsiskaitymo terminu. Prašymą gyventojai gali pateikti ir e. būdu.
Informacijos gavimas
Išsamią informaciją apie valdomus sklypus, mokėtinas mokesčio sumas, pritaikytą savivaldybės nustatytą žemės mokesčio tarifą bei kitą informaciją gyventojai bei įmonės ras žemės mokesčio deklaracijose. Taip pat visą informaciją apie žemės mokestį gali gauti paskambinę VMI Mokesčių informacijos centro trumpuoju telefonu 1882 arba kreiptis į mokesčių specialistą, kurio kontaktai pateikti žemės mokesčio deklaracijoje nurodytomis jo darbo valandomis.
Svarbu: Mokesčių mokėtojui pageidaujant, jis galės patarti, kaip sumokėti žemės mokestį naudojantis VMI e.
Norėdami gauti mokesčio lengvatą, turite pateikti:
- prašymą suteikti mokesčio lengvatą;
- pažymą apie naujai įsteigtas ir vienerius metus išlaikytas darbo vietas, suderintą su Užimtumo tarnybos Vilniaus r. skyriumi;
- valstybinės žemės nuomos arba žemės arba nekilnojamojo turto mokesčio deklaracijos (atitinkamai dėl kurio mokesčio lengvatos yra kreipiamasi) su administruojančios įstaigos žyma, kopiją;
- pažymą iš Valstybinės mokesčių inspekcijos apie atsiskaitymą su Valstybės ir/ar Savivaldybių biudžetais, pinigų fondais (pažyma turi būti išduota ne anksčiau kaip 30 kalendorinių dienų iki prašymo pateikimo datos);
- pažymą apie įsipareigojimų Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui įvykdymą (pažyma turi būti išduota ne anksčiau kaip 30 kalendorinių dienų iki prašymo pateikimo datos).
Žemės mokesčio sumos pavyzdžiai
Kauno AVMI duomenimis, Kaišiadorių rajono savivaldybėje 2019 m. planuota surinkti apie 316,1 tūkst. eurų žemės mokesčio. Štai kaip pasiskirstė sumos:
| Mokėtojai | Suma |
|---|---|
| Gyventojai | Apie 297,5 tūkst. eurų |
| Įmonės ir juridiniai asmenys | Apie 18,5 tūkst. eurų |
2018 m. apskaičiuota žemės mokesčio suma Kaišiadorių rajono savivaldybėje siekė 269,1 tūkst.