Nekilnojamojo turto pardavimas yra svarbus ir dažnai sudėtingas procesas, kuris susijęs ne tik su pačiu turto įsigijimu ar pardavimu. Vienas iš aspektų, į kurį reikia atsižvelgti, yra nekilnojamojo turto pardavimo mokesčiai. Pirkėjai ir pardavėjai turi turėti pakankamai informacijos šia tema, kad būtų galima išvengti galimų problemų ir brangių klaidų. Lietuvoje nekilnojamojo turto pardavimo mokesčiai yra taikomi tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Po nekilnojamojo turto pardavimo gautas pelnas yra apmokestinamas Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) 15 proc. tarifu.
Kaip apskaičiuojamas GPM?
GPM apskaičiuojamas: iš turto pardavimo pajamų reikia atimti įsigijimo kainą bei turto pardavimo išlaidas (pvz.: notaro atlygis, registravimas VĮ Registrų centre, valstybės rinkliava, mokestis už geodezinius matavimus, pastato energetinio naudingumo sertifikavimą ir pan.). Gautas pelnas apmokestinamas taikant 15 proc. GPM tarifą.
Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taip: (pardavimo pajamos - įsigijimo kaina - leidžiami atskaitymai) x 15 proc.
Pavyzdys
Pavyzdžiui, 2019 metais pirkote gyvenamąjį namą ar butą už 170 000 eurų (tai įsigijimo kaina). Šį nekilnojamąjį turtą pardavėte 2023 metais už 210 000 eurų (tai pardavimo pajamos). Jo neišlaikėte 10 metų ir pastaruosius 2 metus ten nebuvote registruoti, taigi gautas pelnas bus apmokestintas GPM. Už pirkimo - pardavimo sutarties sudarymą notarų biure sumokėjote 1300 Eur (tai leidžiami atskaitymai). Gyventojų pajamų mokestis būtų skaičiuojamas taip: 210 000 (pardavimo kaina) - 170 000 (įsigijimo kaina) - 1300 (leidžiami atskaitymai) = 38 700 eurų pelno. 38 700 x 15 proc. = 5 805 Eur.
Nekilnojamojo turto pardavimo pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą, tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.
Į 120 VDU metinę pajamų sumą neįskaičiuojamos individualios veiklos pajamos, pajamos iš paskirstytojo pelno, autoriniai atlyginimai, gauti iš darbdavio, tantjemos bei atlygis už veiklą stebėtojų taryboje, valdyboje, paskolų komitete, mažosios bendrijos vadovo (ne bendrijos nario) pajamos už vadovavimą.
Mokesčiai parduodant savos statybos gyvenamąjį namą
Jeigu norite parduoti Jūsų pačių pastatytą gyvenamąjį namą, tokio turto įsigijimo kaina yra išlaidos, patirtos statant namą. Išlaidos turi būti patvirtintos dokumentais. Reikia sudėti visas faktiškai patirtas nekilnojamojo turto statybos išlaidas, neatsižvelgiant iš kokių lėšų (nuosavų ar skolintų) jos buvo apmokėtos. Palūkanos, sumokėtos už suteiktą paskolą, nepriskiriamos to turto ir / arba daikto įsigijimo kainai, o tik sumokėtos paskolos dalis.
Išlaidos pripažįstamos tik tuo atveju, kai ant sąskaitų faktūrų yra aiškiai identifikuotas pirkėjas (vardas, pavardė ir kiti duomenys) bei prekes / paslaugas parduodantis pardavėjas (vardas, pavardė, įmonės pavadinimas, įmonės kodas).
Apmokestinimas parduodant naujos statybos butą/namą su daline apdaila
Parduodate naujos statybos butą / namą, kurį pirkote su daline apdaila. Kaip bus apmokestintas gautas pelnas? Prie neįrengto nekilnojamojo turto įsigijimo kainos yra pridedama apdailos darbams faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų suma, taip pat išlaidos turto rekonstravimui ir (arba) kapitaliniam remontui. Paprastojo remonto išlaidos įsigijimo kainai nepriskiriamos.
Pavyzdžiui, naujos statybos, neįrengtą, 80 proc. baigtumo būstą pirkote už 130 000 Eur. Jį pilnai įrengėte, įregistravote 100 proc. baigtumą ir pardavėte už 160 000 Eur. Būsto įrengimui bei 100 proc. pridavimui išleidote 25 000 Eur. Tai grynasis pelnas bus tik 5000 Eur, nuo kurių ir turėsite mokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.
Kada gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia?
Gyventojų pajamų mokesčio nereikia mokėti:
- Gautas pelnas, pardavus nekilnojamąjį turtą, neapmokestinamas GPM, jeigu parduotas turas buvo išlaikytas 10 metų nuo įsigijimo momento iki pardavimo.
- Gautas pelnas, pardavus nekilnojamąjį turtą, neapmokestinamas GPM, jeigu parduotas turas buvo išlaikytas trumpiau nei 10 metų nuo įsigijimo momento iki pardavimo. Tačiau šį turtą paveldėjote arba gavote dovanų iš pirmos eilės giminaičių ir pardavimo metu užsisakėte retrospektyvinį turto vertinimą paveldėjimo datai. O turto pardavimo kaina buvo tokia pat arba mažesnė už retrospektyvinio vertinimo metu nustatytą kainą. Taip būna praėjus neilgam laiko tarpui (1-3 metams) nuo paveldėjimo datos, jei nėra labai stiprių nekilnojamojo turto kainų svyravimų.
- Pardavus gyvenamąjį būstą GPM nereikia mokėti ir tuo atveju, jeigu ne trumpiau nei 2 metus iki būsto pardavimo jame buvo deklaruota gyvenamoji vieta.
- Pardavus gyvenamosios paskirties būstą, kuriame buvo deklaruota gyvenamoji vieta mažiau negu 2 metus, o gautos pardavimo pajamos per vienerius metus buvo panaudotos kito busto įsigijimui, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje. Ten taip pat buvo deklaruota gyvenamoji vieta. Šiuo atveju irgi išvengsite gyventojų pajamų mokesčio.
Nuolatinis Lietuvos gyventojas einamaisiais metais gautas nekilnojamojo turto pardavimo pajamas turi deklaruoti iki sekančių metų gegužės 2 d.
Jei esate deklaravę išvykimą iš Lietuvos pajamas gautas iš nekilnojamojo turto pardavimo turi deklaruoti per 30 kalendorinių dienų.
Parengta pagal VMI informaciją.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Europoje 2025 m.
Europoje nekilnojamojo turto mokesčių tarifai labai skiriasi tarp šalių, priklausomai nuo vietinių ekonominių sistemų, fiskalinių strategijų ir vyriausybės prioritetų. Nekilnojamojo turto mokesčių pajamos, kaip privataus kapitalo dalis, atskleidžia efektyvią mokesčių naštą, tenkančią nekilnojamajam turtui kiekvienoje šalyje.
Štai keletas pavyzdžių, kaip nekilnojamojo turto mokesčiai taikomi skirtingose Europos šalyse 2025 m.
| Šalis | Pagrindiniai mokesčiai | Ypatumai |
|---|---|---|
| Jungtinė Karalystė | Metiniai vietiniai mokesčiai, sandorių rinkliavos | Aukščiausia nekilnojamojo turto mokesčių našta Europoje (1,94 % privataus kapitalo). Sistema centralizuota ir pagrįsta savarankiškai įvertintomis rinkos vertės juostomis. |
| Liuksemburgas | Minimali nekilnojamojo turto mokesčių našta | Vienas mažiausių tarifų Europoje (0,05 % privataus kapitalo). |
| Šveicarija | Minimali nekilnojamojo turto mokesčių našta | Mažas tarifas (0,08 % privataus kapitalo). |
| Austrija | Minimali nekilnojamojo turto mokesčių našta | Nedidelis tarifas (0,10 % privataus kapitalo). |
| Vokietija | Grundsteuer (nekilnojamojo turto mokestis), Grunderwerbsteuer (nekilnojamojo turto perleidimo mokestis) | Mokesčius administruoja vietos valdžia, todėl tarifai gali skirtis. Grunderwerbsteuer skiriasi pagal federalines žemes. |
| Prancūzija | Nekilnojamojo turto mokestis | Naudoja kadastrinę nuomos vertę kaip mokesčių bazę. Taikomas tik gryniesiems nekilnojamojo turto aktyvams, viršijantiems 1,3 mln. Eur (0,5 %-1,5 %). |
| Nyderlandai | Nekilnojamojo turto mokesčiai | Daugiausia renkami savivaldybių lygmeniu ir skiriasi pagal miestą. |
| Ispanija | Nekilnojamojo turto mokesčiai | Renkami nacionaliniu ir savivaldybių lygmenimis. Papildomi mokesčiai: kapitalo prieaugio mokestis, turto mokestis už didelės vertės turtą. |
| Švedija | Fastighetsavgift arba Fastighetsskatt (nekilnojamojo turto mokestis) | Paprasta sistema, dauguma namų savininkų moka nacionalinį nekilnojamojo turto mokestį. |
| Belgija | Précompte Immobilier / Onroerende Voorheffing (nekilnojamojo turto išskaičiavimo mokestis) | Valdomi regioninių ir vietinių valdžių. Skaičiuojamas pagal kiekvienam turtui priskirtas kadastrines pajamas (CI). |
| Italija | IMU (Imposta Municipale Unica), TASI (Tax for Indivisible Services) | Naudoja kadastrinę vertės sistemą mokesčiams skaičiuoti, kuri dažnai yra gerokai mažesnė už tikrąsias rinkos kainas. Pagrindinės gyvenamosios vietos paprastai yra atleistos. Paveldėjimo mokesčio lengvatos iki 1 mln. Eur. |
| Portugalija | IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) | Skaidriausia ir nuspėjamiausia sistema Europoje. Metinis savivaldybės nekilnojamojo turto mokestis, pagrįstas turto apmokestinama verte (VPT). |
Nekilnojamojo turto mokesčiai Europoje turi ir privalumų, ir trūkumų. Jie gali prisidėti prie turto perskirstymo, apmokestindami didesnės vertės turtą aukštesniais tarifais. Kai kurios Europos šalys siūlo mokesčių lengvatas, skatinančias tvarų vystymąsi. Tačiau vienodumo trūkumas visoje Europoje gali apsunkinti mokesčių atsakomybės palyginimą ar turto nuosavybės pasekmių supratimą skirtingose šalyse. Be to, nekilnojamojo turto mokesčiai gali būti veikiami mokesčių politikos, reglamentų ir ekonominių sąlygų pokyčių.
tags: #perparduodant #nekilnojamaji #turta #mokesciai