Šiame straipsnyje aptarsime įvairius klausimus, susijusius su įmonės patiriamomis išlaidomis, įskaitant patalpų ir automobilių nuomą, sveikatos patikrinimus ir kitas verslo išlaidas. Nagrinėsime mokesčių aspektus ir apskaitos ypatumus, atsižvelgiant į tai, ar šios išlaidos yra leidžiami atskaitymai.
Paslaugų ir pirkimo kodų apskaita "Rivile GAMA" programoje
Rivile GAMA programoje perkamas paslaugas galima aprašyti dvejopai: kaip paslaugas ir kaip pirkimo kodus. Pirkimo kodas yra supaprastintas paslaugos variantas. Paslaugos kortelė yra analogiška prekių kortelei.
Paslaugos aprašyme reikia nurodyti prekių sąskaitų ryšio lentelę, kurioje yra laukai, skirti paslaugų pirkimo ir pardavimo sąskaitoms. Kadangi paslaugos paprastai apskaitomos skirtingose sąskaitose, tai atitinkamai reikės aprašyti ir tiek sąskaitų ryšio lentelių. Mus domina tik paslaugų apskaitai skirtos sąskaitos, tiksliau, tik sąskaita skirta paslaugų pajamavimui. Jai priskirkite reikšmę 6300.
Paslaugų sąraše aprašykite naują paslaugą. Paspauskite mygtuką "Naujas". Paslaugos kodas 6300, pavadinimas - "Patalpų nuoma". Laukelyje "Kodas" iš klientų sąrašo pasirinkite tiekėją UAB "Stogas". Informacija skirtuke "Mokėjimo terminai" užsipildo automatiškai, pagal tiekėjo aprašyme nurodytą mokėjimo terminų lentelę.
Operacijos su paslaugomis
Paspauskite skirtuką "Operacijos". Paspauskite mygtuką "Naujas". Užpildykite laukus:
- "Tipas" - pasirinkite detalios eilutės tipą "Paslauga".
- "Padalinys"- įveskite padalinio kodą. Kadangi laukas sąrašinis (pažymėtas "v"), tai jo reikšmę galima pasirinkti iš sąrašo, paspaudus mygtuką "Sąrašas".
- "Kodas" - įveskite paslaugos kodą.
Paspauskite mygtuką "Išsaugoti". Lange "Pirkimai" susikūrė nauja operacija. Operacija dar nėra galutinai patvirtinta (perkelta). Po paslaugų pirkimo važtaraščio perkėlimo susiformuoja įrašas Didžiosios knygos operacijose ir skola tiekėjui.
Stovint ant operacijos, paspauskite mygtuką "Analitinė operacija" su dešiniu pelės klavišu. Patekote į DK operacijų sąrašą. Paspauskite mygtuką "Koreguoti".
Pirkimo kodai
Jeigu perkamų paslaugų aprašymui nereikia įvairios paslaugų kortelėje esančios informacijos, jas patogu aprašyti kaip pirkimo kodus. Kodų sąraše sukurkite pirkimo kodą. Kodas - 63125, pavadinimas - "Transporto paslaugos". Kodas bus PVM apmokestinama 21%, apmokestinimo tipas A.
Paspauskite mygtuką "Naujas". Paspauskite skirtuką "Operacijos". Paspauskite mygtuką "Naujas". Užpildykite laukus:
- "Tipas" - pasirinkite detalios eilutės tipą "Kodas".
- "Padalinys"- iš sąrašo parinkite padalinio kodą.
- "Kodas" - iš sąrašo parinkite pirkimo kodą.
Verslo pusryčiai ir reprezentacinės išlaidos
Jei įmonės direktorė dalyvauja verslo pusryčiuose, kuriuos organizuoja asociacija, ir už tai gaunama sąskaita, kyla klausimas, ar šios išlaidos yra leidžiami atskaitymai. Jei ten susitinka įvairių įmonių direktoriai ir vieni kitiems reklamuoja savo įmones, šias išlaidas galima priskirti reprezentacijai.
Jei išlaidos priskiriamos neleidžiamiems atskaitymams, VMI gali liepti perkelti jas į pajamas natūra (tuomet visos sumos tampa leidžiamais atskaitymais).
Patalpų nuoma iš fizinio asmens (įmonės direktoriaus)
Jei įmonė nuomojasi patalpas iš fizinio asmens (įmonės direktoriaus) ir savo lėšomis atlieka patalpų remonto darbus (keičia stogą, veda elektrą, cementuoja grindis), kyla klausimas dėl šių sąnaudų priskyrimo leidžiamiems atskaitymams.
Reikia įvertinti, ar remonto darbai pagerino IT sąlygas ir prailgino tarnavimo laiką. Komisija turi nustatyti, ar remontas pagerino patalpų naudingąsias savybes ar prailgino jo naudingo tarnavimo laiką.
Mokesčio suflerio atsakymas: statybos darbų išlaidos paskirstomos tolygiai per visą nuomos laikotarpį, pradedant nuo kito mėnesio po darbų užbaigimo, o jeigu nuomos sutartis neterminuota, per PMĮ nustatytą nusidėvėjimo laikotarpį (15 metų). Jeigu patalpos būtų grąžintos savininkui nepraėjus 15 metų, būtų neleidžiami atskaitymai.
Automobilių dalijimosi paslaugos (pvz., "CityBee")
Automobilių dalijimosi paslaugos prilyginamos automobilio nuomai. PVM neatskaitomas, o išlaidos yra leidžiami atskaitymai, jei automobilis faktiškai naudojamas įmonės veikloje. Jei automobilis yra N1 kategorijos, PVM atskaita galima pagal PVMĮ 62 straipsnį.
Kitos išlaidos
- Profilaktiniai sveikatos patikrinimai: Jei darbuotojas tikrinosi sveikatą dėl priėmimo į darbą, šios išlaidos yra tik darbuotojo.
- Verslo dovanos: Svarbu įvertinti, ar verslo dovana yra leidžiami atskaitymai.
- Komandiruotės: Jei darbuotojai išvažiavo į komandiruotę, kurios metu taisė padarytus brokus, tai yra leidžiami atskaitymai. Įmonė užsiima statyba.
Automobilio nuomos apskaita algų modulyje
Algų modulyje gali būti vedama automobilio nuomos apskaita. Sukuriama nauja sąskaitų ryšio lentelė. Sukuriamas žmogaus padalinyje kintamasis "Automobilio nuoma". Jei kiekvieną mėnesį bus skirtingos sumos, uždedamas požymis "Reikšmė galioja tik nurodytą mėnesį". Sukuriamas naujas priskaitymas "Automobilio nuoma". Pajamų mokesčio kodas bus naudojamas 19103.
Sukuriamas naujas kintamasis "Automobilio nuoma". Kintamojo tipas "Žmogaus padalinyje". Jei kiekvieną mėnesį bus skirtingos sumos, uždedamas požymis "Reikšmė galioja tik nurodytą mėnesį". Kuriamas naujas priskaitymas "Automobilio nuoma". Spaudžiamas "Naujas" , įvedama data, nuo kada galios formulė, skirtuke "Sumos formulė" iš sąrašo parenkamas automobilio nuomos kintamasis. Skirtuke "Laiko formulė" paliekama reikšmė 0.00. Viskas išsaugoma.
Darbuotojo kortelės skirtuke "Padaliniai", darbuotojui priskiriamas naujas padalinys. Parenkama automobilio nuomai sukurta sąskaitų ryšio lentelė. Operacija išsaugoma. Spaudžiamas mygtukas "Priskaitymai/Pasiūlymai(P)", darbuotojui priskiriamas automobilio nuomos priskaitymas. Paspaudus mygtuką "Kintamieji", priskiriama nuomos kaina. Viskas išsaugoma.
Nuolaidų įvedimas "Rivile" programoje
Jeigu sąskaitos gale nurodyta nuolaidos suma bendrai visai sąskaitai, gaunasi kazkur 2.25 proc. nuo bendros sumos. Ar yra galimybė įvesti nuolaidos suma ir perskaičiuot savikaina? Suprantu. Bent jau aš tokios galimybės Rivililėje neradau. Labai nepatogu, daug prekiu bet ka darysi, jeigu kitaip negalima.
Kreditinės sąskaitos
Pastebėjau, kad kreditines sąskaitas programa spausdina be minusų (nes dažniausiai mes atsiimame savo prekes). Na taip, parenku kad tai grąžinimo operacija ir tuomet nereikia minusų. Na aš įlindau į ataskaitą, padariau kad būtų su minusais suma viso, pvm suma ir suma kartu su pvm.
Lizinguojamo transporto priemonės įvedimas
Aš pati dirbu su Rivile ir taip pat gauname kas mėnesį sąskaitas už automobilį iš lizingo bendrovės, todėl galiu jums duoti patarimą ką pati darau. Gautas sąskaitas taip pat pajamuoju per pirkimus, tačiau esu lizingui susikūrusi sąskaitų ryšį (nusikopijavau iš pirkėjų/tiekėjų sąskaitų ryšio, o vietoj 4432 sąsk, nurodžiau 4411 ir šį sąskaitų ryšį priskyriau lizingo bendrovei).
Jei lizingo bendrovė įvesta kaip klientas, patogiau perkėlimą daryti per debitorines kleditorines operacijas. Skolos sąskaita pasikeis, o kliento būklėje matysis visa skolos suma. Taip, patogiau ilgalaikius įsipareigojimus nukelt per debitorines kreditorines operacijas.
| Išlaidos | Leidžiami atskaitymai? | PVM atskaita? | Pastabos |
|---|---|---|---|
| Patalpų nuoma iš direktoriaus | Priklauso nuo remonto darbų įvertinimo | - | Reikia įvertinti, ar pagerino IT sąlygas ir prailgino tarnavimo laiką |
| Automobilių dalijimosi paslaugos | Taip, jei naudojamas įmonės veikloje | Jei automobilis N1 kategorijos | PVMĮ 62 str. |
| Profilaktiniai sveikatos patikrinimai (prieš įdarbinant) | Ne | - | Darbuotojo išlaidos |
| Verslo pusryčiai | Gali būti priskirta reprezentacijai | - | Priklauso nuo veiklos pobūdžio |