Šiame straipsnyje aptarsime įvairių tipų ataskaitų pateikimo vietas ir reikalavimus, pradedant nuo Intrastato ataskaitų ir baigiant PVM ataskaitomis, teikiamomis per SVS sistemą.
Intrastato Ataskaitos
Intrastato ataskaitos yra skirtos prekių judėjimui tarp Europos Sąjungos valstybių narių fiksuoti. Norint tinkamai parengti šias ataskaitas, būtina atlikti keletą veiksmų:
- Muitinės prekių sąrašo suvedimas: Suvedamas muitinės prekių sąrašas, kuriame pildomas laukas "Neto konvertavimo koeficientas".
- Masės paskaičiavimas: Muitinės deklaracijose pateikiama masė ir kiekis. Masė paskaičiuojama pagal prekės kortelėje aprašytą neto svorį.
- Normatyvinės bazės paruošimas: Paruošus normatyvinę bazę, galima pradėti vesti informaciją ir jos pagrindu gauti intrastato ataskaitas.
- Požymio "Intrastatas" uždėjimas: Vedant pirkimo (pardavimo) dokumentą, jei to dokumento informacija turi patekti į intrastato ataskaitas, uždedamas požymis "Intrastatas". Šis laukelis užsipildo pagal nutylėjimą, jei kliento kortelėje yra uždėtas analogiškas požymis.
- Informacijos užpildymas detalėse eilutėse: Pirkimo (pardavimo) detaliose eilutėse automatiškai užsipildo visi intrastato ataskaitoms skirti laukai. Pradžioje informacija imama iš prekės kortelės matavimo vieneto, jei ten nenurodyta - iš muitinės prekių aprašymo.
- Informacijos koregavimas: Išsaugojus, detaliose eilutėse išsikoreguoja intrastato informacija.
Šie žingsniai užtikrina, kad Intrastato ataskaitos būtų tikslios ir atitiktų visus reikalavimus.
Vietos Projektų Įgyvendinimo Ataskaitos
Alytaus rajono vietos veiklos grupė (VVG), vadovaudamasi LR žemės ūkio ministro įsakymu, nustato vietos projektų įgyvendinimo ataskaitų teikimo tvarką. Projektų vykdytojai turi pateikti ataskaitas iki nustatytos datos, pavyzdžiui, iki 2017 m. balandžio 28 d.
Ataskaitoje turi būti pateikta viešinimo informacija, tokia kaip viešinimo stendo nuotrauka ir informacija, susijusi su vietos projekto tęstinumo įsipareigojimų vykdymu.
PVM Ataskaitos, Teikiamos Naudojantis SVS Sistema
Apmokestinamieji asmenys, įsiregistravę SVS (Specialios Vienos Stotelės) sistemoje kitose valstybėse narėse, turi teikti ketvirtines ataskaitas. Šios ataskaitos turi būti pateiktos už visus laikotarpius, kurių metu apmokestinamojo asmens registracija buvo aktyvi bent vieną dieną.
Jeigu apmokestinamasis asmuo pateikia prašymą įregistruoti SVS naudotoju vieną kalendorinį ketvirtį, o kitą ketvirtį gauna Identifikacinį PVM numerį, jis turi pateikti ataskaitą už laikotarpį nuo prašymo pateikimo dienos iki to ketvirčio pabaigos.
Ketvirtinių Ataskaitų Teikimo Terminai
Ketvirtinės ataskaitos mokestinis laikotarpis yra kalendorinis ketvirtis, o jos pateikimo terminas yra mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, paskutinė diena.
| Mokestinis Laikotarpis | Pateikimo Terminas |
|---|---|
| 1 ketvirtis: sausis, vasaris, kovas | iki balandžio 30 d. |
| 2 ketvirtis: balandis, gegužė, birželis | iki liepos 31 d. |
| 3 ketvirtis: liepa, rugpjūtis, rugsėjis | iki spalio 31 d. |
| 4 ketvirtis: spalis, lapkritis, gruodis | iki sausio 31 d. |
Ataskaitų Pildymas ir Tikslinimas SVS Sistemoje
Ketvirtinė ataskaita užpildoma, pateikiama ir tikslinama elektroniniu būdu SVS sistemoje. Štai kaip tai daroma:
- Naujos ataskaitos pildymas: SVS sistemoje pasirinkti meniu punktą „Ketvirtinės ataskaitos“, paspausti „Pildyti naują ataskaitą“ ir užpildyti ataskaitą už laikotarpį, kurio ataskaita dar nebuvo pateikta. Galima išsaugoti ataskaitos ruošinį arba išsaugoti ir pateikti ataskaitą (jei mokestinis laikotarpis pasibaigęs).
- Ruošinio pildymo tęsimas: Iš ketvirtinių ataskaitų sąrašo pasirinkti išsaugotą ruošinį, paspausti veiksmų stulpelyje „Tęsti pildymą“, užbaigti pildyti ir pateikti ketvirtinę ataskaitą.
- Pateiktos ataskaitos tikslinimas: Galima tikslinti pateiktas ketvirtines ataskaitas (išskyrus atvejus, kai nuo pateikimo termino pabaigos praėjo daugiau nei 3 metai). Iš ketvirtinių ataskaitų sąrašo pasirinkti pateiktą ataskaitą ir paspausti veiksmų stulpelyje „Tikslinti“.
Į ketvirtinę ataskaitą įrašomos prekių ir paslaugų vertės išreiškiamos eurais. Bet kokiam konvertavimui taikomas valiutos kursas, kurį Europos Centrinis Bankas paskelbė pirmąją kalendorinių metų dieną arba, jei tą dieną valiutos kursas nepaskelbtas, taikomas kitos paskelbimo dienos valiutos kursas.
Ataskaitų Teikimo Situacijos
Priklausomai nuo situacijos, ataskaitų teikimas ir turinys gali skirtis:
- Prašymas pateiktas ir identifikacinis PVM numeris gautas tame pačiame kalendoriniame ketvirtyje: Teikiama 1 ataskaita, kurioje nurodoma sandorių vertė (be PVM) nuo prašymo pateikimo dienos iki to kalendorinio ketvirčio pabaigos.
- Prašymas pateiktas vieną kalendorinį ketvirtį, o identifikacinis PVM numeris gautas kitą kalendorinį ketvirtį: Teikiamos 2 ataskaitos: ataskaita už laikotarpį nuo prašymo pateikimo dienos iki to kalendorinio ketvirčio pabaigos (nurodoma šio laikotarpio sandorių vertė); ataskaita už kitą kalendorinį ketvirtį (kai gautas identifikacinis PVM numeris), nurodant to ketvirčio sandorių vertę.
Jeigu asmuo, teikdamas ar tikslindamas ketvirtines ataskaitas, viršija ES metinės apyvartos ribą (100 000 eurų be PVM), jis turi nurodyti tikslią ES metinės ribos viršijimo datą. Apmokestinamasis asmuo išregistruojamas iš SVS kitose valstybėse narėse naudotojų, o jam suteikto identifikacinio PVM numerio galiojimas sustabdomas ir taikomas karantinas.
Individualios Veiklos Apskaitos Žurnalo Pildymas nuo A iki Z
