Šiuo metu Lietuvoje veikiantys investiciniai fondai ir kiti kolektyvinio investavimo subjektai (KIS) naudojasi specialia pelno mokesčio lengvata, dėl kurios valstybės biudžetas per metus netenka apie 55,9 mln. eurų. Panagrinėkime, kas tai yra ir kaip tai veikia.
Lietuvos banko duomenimis, 2023 m. gruodžio pabaigoje Lietuvoje veikė:
- 6 KIS valdymo įmonės
- 19 KIS (7 investuojančius į kitus KIS, 4 akcijų, 4 mišrius, 2 skolos vertybinių popierių KIS, po 1 nekilnojamojo turto ir privačiojo kapitalo KIS)
- 100 užsienyje registruotų KIS
- 510 subfondų
- 34 informuotiems investuotojams skirtų KIS valdymo įmonės
- 154 tokie subjektai
Iš viso juose buvo 6 176 dalyviai, jų bendras turtas siekė 142,8 mln. eurų. Taip pat 2023 m. Lietuvoje veikė 100 užsienyje registruotų KIS ir 510 subfondų, jų bendras turtas siekė 384,8 mln. eurų. Taip pat 2023 m. Lietuvoje veikė 34 informuotiems investuotojams skirtų KIS valdymo įmonės, 154 tokie subjektai, kurie turėjo 4 294 dalyvius, o jų turtas siekė 2,249 mlrd. eurų.
„Informuotiesiems investuotojams skirtų KIS rinkos toliau auga. Per 2023 m. įsteigti 28 fondai, bendras jų valdomas turtas padidėjo 20,4 proc. ir sudarė 2,249 mlrd. eurų. Investuotojų skaičius atitinkamai augo 23,3 proc. - iki 4 294. 2023 m. šių KIS investicijos buvo paskirstytos taip: Lietuvoje 66 proc., Latvijoje 12 proc., Lenkijoje ir Švedijoje po 6 proc., Estijoje 4 proc., o likę 6 proc.
KIS apmokestinimo ypatumai
Pelno mokesčio įstatyme yra nustatytos kelios specialiai KIS skirtos lengvatos. Palyginimui, KIS statuso neturinčios bendrovės turi susimokėti pelno mokestį, kurio standartinis tarifas šiemet padidintas iki 16 proc. Po to iš likusio grynojo pelno akcininkams gali būti išmokami dividendai, kurie taip pat yra apmokestinami taikant 15 proc.
Nuo 2023 m. „Pelno mokesčio įstatyme įtvirtintas vienas investicijų į KIS apmokestinimo lygis galutinio investicinių pajamų gavėjo − fizinio asmens − „rankose“. Investicinė grąža, gauta investuojant lėšas per KIS, apmokestinama tik vieną kartą, galutinio tokios grąžos gavėjo - fizinio asmens - lygmeniu“, − sakė R.
ČIA TIK TARP MŪSŲ: darbas sau - privalumai ir trūkumai
Valstybės biudžeto praradimai dėl KIS lengvatų
Finansų ministerijos duomenimis, 2023 m. dėl pagal Pelno mokesčio įstatymo 12 straipsnį neapmokestinamų KIS, rizikos ir privataus kapitalo subjektų pajamų, įskaitant dividendus ir kitą paskirstytąjį pelną, taip pat neapmokestinamų pajamų, įskaitant turto vertės padidėjimo pajamas, dividendus ir kitą paskirstytąjį pelną, gautų iš KIS, valstybės biudžetas neteko 55,9 mln. eurų.
2018 m., lengvatai pradėjus galioti, į biudžetą nesurinkta 3,4 mln. eurų. Tačiau ilgainiui suma augo - 2022 m. pasiekė 18,5 mln. eurų.
Galimi mokesčių sistemos pakeitimai
Mokestinių įstatymų peržiūra yra numatyta Gintauto Palucko Vyriausybės programoje. Anksčiau žadėta, kad Finansų ministerijos ruošiami mokesčių pakeitimai koalicijos partneriams turėtų būti pristatyti sausio pabaigoje. Tačiau dabar A.
Jo kolega Algirdas Sysas tokios idėjos neatmeta, tačiau ragina sulaukti Finansų ministerijos pasiūlymų. A. Sysas priminė, kad naikinti Lietuvoje galiojančias mokesčių lengvatas įpareigoja ir Europos Komisijos Ekonomikos gaivinimo ir atsparumo didinimo priemonė (angl. „
„Jų ataskaitoje yra aiškiai parašyta, kad taip, kelios lengvatos panaikintos, bet to neužtenka. Žiūrėsime. Turiu visą lengvatų sąrašą, kur ir kiek mes prarandame visuose įstatymuose. Kol kas laukiame tiek Vyriausybės priemonių plano, tiek konkrečių veiksmų. Tada sakysime, ar to per mažai, ar įtraukta, ar ne.“
„Laukiame pasiūlymų iš Finansų ministerijos, Vyriausybės. Dabar anksti kalbėti, ypač kontekste po pastarojo Valstybės gynimo tarybos (VGT) posėdžio. Sausio viduryje posėdžiavusi VGT sutarė šalies gynybai 2026-2030 metais skirti 5-6 proc. bendrojo vidaus produkto (iš viso 12 mlrd. eurų), tačiau šių lėšų šaltinių neįvardijo.
„Diskusijos dėl mokesčių pakeitimų, bent jau netiesiogiai, vyksta visą laiką. Taip pat diskusijos dėl 5−6 proc. krašto apsaugai. Yra diskusijos, ką reikėtų daryti, bet jos šiek tiek keistos, nes sako, kad reikia didinti išlaidas, bet mokesčių nedidinti. Jeigu kažkas padarys tokį stebuklą ir atkas aukso puodą, kurio užteks, tada viskas gerai, bet jeigu to neįvyks, nežinau, ką pasiūlys Vyriausybė“, - komentavo A.
Finansų ministerijos patvirtiname sąraše yra 49 tikslinės teritorijos, tarp jų tokios kaip Bermuda, Džersis, Jungtinių Valstijų Mergelių Salos, Meno sala, Vanuatu.