Kaip susigrąžinti mokesčius už automobilio remonto paslaugas Lietuvoje

Galimybė susigrąžinti dalį sumokėtų gyventojų pajamų mokesčio (GPM) už lengvojo automobilio remonto paslaugas Lietuvoje yra reali finansinė lengvata, kuria gali pasinaudoti daugelis šalies gyventojų. Ši priemonė ne tik palengvina netikėtų išlaidų naštą, bet ir skatina skaidrų atsiskaitymą bei legalaus verslo plėtrą. Tačiau norint sėkmingai pasinaudoti šia galimybe, būtina gerai išmanyti taisykles, reikalavimus ir visą procesą - nuo tinkamų išlaidų identifikavimo iki teisingo jų deklaravimo.

Nuo 2019 m. įtvirtinus naujas GPM lengvatas atsirado galimybė susigrąžinti pajamų mokestį už šias pastatų (statinių) apdailos ir bet kokio remonto darbus (išskyrus daugiabučių gyvenamųjų namų atnaujinimą), lengvųjų automobilių remonto paslaugas bei nepilnamečių vaikų (įvaikių, globotinių) iki 18 metų priežiūros paslaugas.

Iki deklaracijų teikimo pabaigos likus mažiau nei mėnesiui, gyventojai turėtų prisiminti, kad vis dar gali susigrąžinti iki 400 eurų gyventojų pajamų mokesčio (GPM) jei praėjusiais metais jiems buvo suteiktos būsto, automobilio remonto arba nepilnamečių vaikų priežiūros paslaugos.

Kam skirta nauja lengvata?

Nuo 2024 metų Lietuvoje įsigalioja nauja lengvata, suteikianti galimybę gyventojams susigrąžinti dalį sumokėto gyventojų pajamų mokesčio (GPM) už tam tikras išlaidas. Nauja lengvata numato galimybę kitąmet susigrąžinti pinigus už:

• Pastatų ir kitų statinių apdailos ir bet kokio remonto darbus (išskyrus daugiabučių namų modernizavimą).
• Asmeninio ar sutuoktinio automobilio remontą (tik už darbus, o ne konkrečias dalis).
• Vaikų priežiūros paslaugas, jei oficialiai įdarbinama auklė.

Svarbu paminėti, kad darbus atlikti ir paslaugas suteikti turi Lietuvoje įregistruotas mokesčių mokėtojas.

Kokią sumą galima susigrąžinti?

Numatyta, kad vienam asmeniui bus galima deklaruoti iki 2000 eurų remonto ar vaikų priežiūros išlaidų ir už jas maksimaliai sugrįžtų iki 400 eurų sumokėto GPM.

Pavyzdžiui: Jei remontą atliekate dar šiemet, naudingiau kvitą pasiimti kitąmet - grįš iki 400 eurų. Taip pat kitąmet reikėtų atlikti ir mokėjimą.

Apribojimai ir sąlygos

Visoms lengvatoms numatyti apribojimai. Pirmiausia, lengvatoms tinkamų išlaidų bendra suma negali viršyti 25 proc. apmokestinamųjų pajamų, nuo kurių nuskaičiuoti mokesčiai. Tad norint susigrąžinti 400 eurų maksimalią lengvatą už remontą 2024 metais, reikės uždirbti bent apie 600 eurų per mėnesį į rankas. Jei toks asmuo papildomai dar ir studijuoja, ir nori iš savo pajamų susigrąžinti dalį įmokų - jo pajamos turėtų būti dar didesnės.

Numatyta, kad bendra tinkamų išlaidų suma už remontą ir vaikų priežiūrą gali siekti iki 2000 eurų, o šiuo metu galiojanti lengvata gyvybės draudimui ir pensijų fondams - iki 1500 eurų, kas leistų susigrąžinti iki 300 eurų.

Svarbu: Niekas nesugrąžins daugiau pajamų, nei sumokėjote.

Pagrindinės VMI lengvatos sąlygos ir apribojimai

Konkretūs žingsniai: kaip praktiškai susigrąžinti dalį išlaidų?

Procesas, kaip susigrąžinti dalį GPM už automobilio remontą, reikalauja atidumo ir tam tikrų veiksmų sekos. Kiekvienas etapas yra svarbus, norint užtikrinti, kad mokesčių administratorius (Valstybinė mokesčių inspekcija - VMI) priimtų jūsų prašymą ir lengvata būtų pritaikyta teisingai.

1 žingsnis: įsitikinkite paslaugos teikėjo tinkamumu

Pirmiausia, ir tai yra esminis reikalavimas, automobilio remonto paslaugas turi suteikti oficialiai veikiantis subjektas Lietuvoje arba kitoje Europos Ekonominės Erdvės (EEE) valstybėje. Tai gali būti:

• Juridinis asmuo (UAB, AB ir kt.)
• Individualią veiklą pagal pažymą vykdantis asmuo
• Asmuo, įsigijęs verslo liudijimą teikti būtent automobilių remonto paslaugas.

Svarbu: Jei remontą atliko neoficialiai dirbantis asmuo ("garažiuke") ir negalite gauti jokių oficialių atsiskaitymo dokumentų, deja, tokių išlaidų kompensuoti per GPM lengvatą nepavyks. Sistema sukurta skatinti legalų sektorių.

2 žingsnis: gaukite ir išsaugokite tinkamus dokumentus

Sumokėjus už automobilio remonto paslaugas, būtina gauti ir kruopščiai saugoti išlaidas patvirtinančius dokumentus. Šie dokumentai yra pagrindinis įrodymas VMI, kad patyrėte deklaruojamas išlaidas. Tinkami dokumentai yra:

• PVM sąskaita faktūra: Tai vienas patikimiausių dokumentų, ypač jei paslaugą teikė PVM mokėtojas.
• Sąskaita faktūra: Jei paslaugos teikėjas nėra PVM mokėtojas.
• Kasos aparato kvitas: Svarbu, kad kvite būtų aiškiai nurodyta paslauga (pvz., "automobilio remontas") ir jūsų, kaip pirkėjo, identifikavimo duomenys (vardas, pavardė, asmens kodas arba PVM mokėtojo kodas, jei taikoma). Jei kvite šios informacijos nėra, jis gali būti laikomas netinkamu.
• Prekių (paslaugų) pirkimo-pardavimo kvitas: Tinka, jei paslaugą teikia verslo liudijimą turintis asmuo.
• Pinigų priėmimo kvitas ar kitas apskaitos dokumentas: Svarbiausia, kad jame būtų visi privalomi rekvizitai pagal Buhalterinės apskaitos įstatymą.

Kokie rekvizitai privalomi dokumente?

• Dokumento pavadinimas (pvz., Sąskaita faktūra).
• Paslaugos teikėjo pavadinimas, kodas, adresas.
• Paslaugos pirkėjo (jūsų) vardas, pavardė, asmens kodas (arba PVM kodas).
• Paslaugos suteikimo data.
• Paslaugos pavadinimas (kuo aiškiau nurodyta, kad tai automobilio remontas, pvz., "Važiuoklės remontas", "Variklio diagnostika ir remontas", "Kėbulo dažymas").
• Paslaugos kaina (suma).
• Dokumento išrašymo data ir serija/numeris.

Rekomenduojama dokumentus saugoti ne tik iki deklaravimo, bet ir keletą metų po jo, nes VMI turi teisę paprašyti juos pateikti patikrinimo metu.

3 žingsnis: deklaruokite išlaidas metinėje pajamų deklaracijoje

Patirtas automobilio remonto išlaidas reikia deklaruoti teikiant metinę gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją (forma GPM311). Tai daroma per Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).

Deklaracija teikiama už praėjusius kalendorinius metus. Pavyzdžiui, už 2024 metais patirtas išlaidas deklaruojama 2025 metais.

Galutinis deklaracijos pateikimo terminas paprastai yragegužės 1 diena.

Deklaracijos GPM311 formoje yra specialus priedas (arba laukai), skirti nurodyti išlaidas, už kurias galima susigrąžinti dalį GPM. Reikia pasirinkti tinkamą išlaidų kodą, susijusį su automobilio remontu.

Įrašoma bendra per metus patirtų tinkamų remonto išlaidų suma. Nereikia pridėti kiekvieno kvito atskirai į sistemą, tačiau VMI gali paprašyti pateikti dokumentus vėliau.

Svarbu žinoti: Pati sistema EDS dažnai būna preliminariai užpildyta VMI turimais duomenimis. Tačiau duomenys apie jūsų automobilio remonto išlaidas automatiškai ten neatsiras - juos turite įvesti patys, remdamiesi turimais dokumentais.

4 žingsnis: supraskite grąžinimo mechanizmą ir sumą

Svarbu teisingai suprasti, kaip veikia GPM grąžinimas. Tai nėra tiesioginis 20% sumokėtos sumos grąžinimas į jūsų sąskaitą. Mechanizmas yra toks:

• Jūsų deklaruota automobilio remonto išlaidų suma (neviršijant nustatytų ribų) yraminusojama iš jūsų apmokestinamųjų pajamų.
• Dėl to sumažėja jūsų mokėtinas GPM už tuos metus.
• Jei per metus jau buvote sumokėję daugiau GPM (pvz., per darbo užmokestį), nei priklausė sumokėti po lengvatos pritaikymo, susidariusi GPM permoka jums bus grąžinta į nurodytą banko sąskaitą.
• Jei GPM permokos nebuvo, pritaikyta lengvata tiesiog sumažins jūsų mokėtiną GPM sumą už praėjusius metus.

Maksimali suma ir bendras limitas:

• Gyventojas per metus gali susigrąžinti iki 20% nuo patirtų ir deklaruotų tinkamų išlaidų sumos. Tačiau yra bendras visoms panašaus pobūdžio lengvatoms (įskaitant būsto remontą, nepilnamečių vaikų priežiūros paslaugas) limitas - bendra šių išlaidų suma per metusnegali viršyti 2000 eurų vienam gyventojui.
• Tai reiškia, kad maksimali GPM suma, kurią galima susigrąžinti per metus dėl visų šių lengvatų (automobilio remonto, būsto remonto, auklių paslaugų), yra400 eurų (20% nuo 2000 eurų).

Pavyzdys: Jei per metus už automobilio remontą sumokėjote 1500 eurų ir daugiau jokių kitų lengvatų netaikote, galėsite susigrąžinti iki 300 eurų GPM (20% nuo 1500 eurų), jei tik jūsų sumokėtas GPM per metus buvo ne mažesnis nei ši suma. Jei tais pačiais metais dar išleidote 1000 eurų būsto remontui, bendra deklaruojama suma (1500 + 1000 = 2500 eurų) viršys 2000 eurų limitą. Tokiu atveju galėsite pasinaudoti tik 2000 eurų riba ir susigrąžinti maksimaliai 400 eurų GPM.

Kokios konkrečiai automobilio remonto išlaidos yra tinkamos?

Ne visos su automobiliu susijusios išlaidos gali būti įtrauktos į deklaraciją GPM lengvatai gauti. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ) apibrėžia, kad kompensuojamos tik lengvųjų automobiliųremonto paslaugų išlaidos. Svarbu atskirti remontą nuo kitų su automobilio eksploatacija susijusių veiklų.

Lengvojo automobilio remonto paslaugoms priskiriamos technologinių priemonių ir operacijų, kuriomis siekiama sutaisyti sugedusį automobilį, kad jos techninė būklė atitiktų transporto priemonės gamintojo nustatytą lygį, kompleksas. Remontas taip pat apima sugedusių automobilio sudėtinių dalių keitimą ir taisymą.

Tinkamų išlaidų pavyzdžiai:

• Mechaninis remontas: Važiuoklės remontas (šarnyrų, traukių, amortizatorių keitimas), stabdžių sistemos remontas (diskų, trinkelių keitimas, suportų remontas), variklio remontas (tarpinių keitimas, galvutės remontas, paskirstymo diržo keitimas), pavarų dėžės remontas, sankabos keitimas, išmetimo sistemos remontas (duslintuvo keitimas, virinimas).
• Elektros įrangos remontas: Starterio, generatoriaus remontas, elektros instaliacijos gedimų šalinimas, apšvietimo prietaisų remontas.
• Elektroninių sistemų remontas: Variklio valdymo bloko (ECU) diagnostika ir remontas, ABS, ESP sistemų remontas, oro pagalvių sistemos diagnostika ir remontas.
• Kėbulo remontas: Įlenkimų lyginimas po avarijos ar kitų pažeidimų, surūdijusių vietų tvarkymas, detalių keitimas (sparnų, durelių, bamperių), geometrijos atstatymas.
• Purškimas ir dažymas: Automobilio ar jo dalių paruošimas dažymui ir dažymas po remonto.
• Automobilio dalių remontas (jei tai yra remonto paslaugos dalis): Pvz., sėdynių persiuvimas, jei tai daroma autoservise kaip kompleksinės paslaugos dalis.
• Stiklų remontas ir keitimas: Priekinio, galinio ar šoninių stiklų keitimas dėl įskilimo ar dūžio, įdaužų remontas.
• Padangų ir kamerų remontas: Padangos pradūrimo taisymas, vulkanizavimas.

Esminis kriterijus - ar tai yragedimo šalinimas arbadėvėjimosi pasekmių likvidavimas, siekiant atkurti normalią automobilio techninę būklę.

Kokios išlaidos nėra tinkamos GPM lengvatai?

Labai svarbu suprasti, kas nepatenka į "remonto" sąvoką pagal GPMĮ ir todėl negali būti deklaruojama siekiant susigrąžinti mokesčius. Klaidingas deklaravimas gali sukelti problemų su VMI.

Netinkamų Išlaidų Pavyzdžiai:

• Automobilio plovimas, valymas, poliravimas: Tai yra priežiūros, o ne remonto paslaugos.
• Planinė techninė priežiūra: Tepalų, filtrų keitimas pagal gamintojo reglamentą, jei tai nėra susiję su konkrečiu gedimo šalinimu.
• Padangų montavimas ir balansavimas: Sezoninis padangų keitimas paprastai nelaikomas remontu. Išimtis galėtų būti, jei tai daroma kartu su važiuoklės remontu kaip kompleksinės paslaugos dalis, tačiau tai vertintina atsargiai.
• Automobilio tobulinimas (tiuningas): Papildomos įrangos montavimas (garso aparatūros, signalizacijos, parkavimo sistemų, jei tai nėra gamyklinės įrangos remontas), variklio galios didinimas, išvaizdos keitimas nesusijęs su pažeidimų šalinimu.
• Atsarginės dalys, pirktos atskirai: Jei gyventojas pats nusiperka detales parduotuvėje, o servise sumoka tik už jų pakeitimo (remonto) darbą, GPM lengvata taikoma tik remonto paslaugos kainai, bet ne pačių detalių įsigijimo kainai. Jei servisas pateikia bendrą sąskaitą už paslaugą ir joje įtrauktas detales, tuomet visa suma (su tam tikromis išimtimis, pvz., padangos) gali būti tinkama.
• Naujų padangų pirkimas: Padangų įsigijimas nelaikomas remonto paslauga. Tik pačios padangos *remontas* (pvz., vulkanizavimas) yra tinkama išlaida.
• Techninė apžiūra: Mokesčiai už privalomąją techninę apžiūrą nėra kompensuojami.
• Privalomasis civilinės atsakomybės draudimas (TPVCAPD) ir Kasko draudimas: Draudimo įmokos nėra remonto išlaidos.
• Kuras, langų plovimo skystis ir kitos eksploatacinės medžiagos.
• Automobilio nuoma remonto metu.

Kilus abejonių, ar konkreti paslauga laikytina remontu, verta pasikonsultuoti su VMI arba atidžiai išnagrinėti GPMĮ 21 straipsnio nuostatas ir VMI komentarus.

Kas gali pasinaudoti šia GPM lengvata?

Teisę pasinaudoti GPM lengvata už automobilio remontą turi ne visi asmenys. Pagrindiniai kriterijai yra susiję su asmens statusu ir jo mokamais mokesčiais.

Pagrindiniai Reikalavimai Asmeniui:

• Nuolatinis Lietuvos gyventojas: Asmuo turi būti laikomas nuolatiniu Lietuvos gyventoju GPMĮ prasme tais metais, kuriais patyrė išlaidas.
• Mokantis Gyventojų Pajamų Mokestį (GPM): Lengvata realiai veikia tik tiems, kas gauna apmokestinamųjų pajamų (pvz., darbo užmokestis, pajamos iš individualios veiklos, nuomos pajamos ir kt.) ir moka GPM. Jei asmuo pajamų negavo arba jo pajamos buvo neapmokestinamos, GPM lengvata jam nebus aktuali, nes nebus iš ko jos atimti ir nebus susidariusios GPM permokos.

Ar automobilis turi priklausyti man? Įstatymas tiesiogiai nenurodo, kad automobilis privalo būti deklaruojančiojo nuosavybė.

Pirmą kartą pasinaudoti GPM lengvata už lengvojo automobilio remontą ir susigrąžinti dalį sumokėto GPM gyventojai galės 2020 m., pateikę metinę pajamų mokesčio deklaraciją už 2019 metus.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvata už lengvųjų automobilių remonto paslaugas taikoma tik pateikus oficialius dokumentus, įrodančius šias išlaidas

Tiesa, automobilių remonto paslaugas teikiančio autoserviso „Vikrema“ darbuotojai pastebi, kad kol kas dar nedaug besitaisančiųjų automobilius žino apie galimybę susigrąžinti pinigus per GPM lengvatą.

Autoserviso specialistai, išduodantys dokumentus, kuriuose nurodyta, kiek ir už kokius automobilio remonto darbus sumokėta, kiekvienam savo klientui primena, kad šiuos dokumentus reikėtų saugoti, kad galima būtų deklaruoti išleistas sumas.

VMI atrado 17,5 mln. eurų nesumokėtų mokesčių automobilių, statybos srityse

Kontroliuojant mokesčių mokėjimo drausmę, statybos, automobilių remontas ar autodetalių prekyba yra vieni iš VMI prioritetinių kontrolės krypčių ne vienerius metus.

Nuo 2019 m. iki 2021 m. rugsėjo pab., kontroliuojant statybų sektorių buvo atlikti 1452 kontrolės veiksmai, kurių metu nustatyta daugiau nei 9,7 mln. eurų mokesčių ir susijusių sumų, dalijasi VMI Kontrolės departamento vyresnioji patarėja Kristina Jakštienė.

Tuo pat metu kontroliuojant automobilių prekybos ir remonto sektorių buvo atlikti 1483 kontrolės veiksmai, kurių metu nustatyta beveik 7,8 mln. eurų mokesčių ir susijusių sumų.

Statybų sektoriuje dažniausiai nustatoma nedeklaruotų pardavimo pajamų ir pardavimo PVM, įskaitant, kai PVM už įsigyjamas prekes turi sumokėti pirkėjas, nepagrįstai išmokama neapmokestinamų dienpinigių darbuotojams, nepagrįstai išmokama kompensacijų už kilnojamojo pobūdžio darbą ir kt.

„Taip pat nustatomi nelegalaus darbo, neregistruotos veiklos vykdymo atvejai, buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų pažeidimai, ataskaitų, deklaracijų ar kitų mokesčių administratoriaus funkcijoms įgyvendinti reikalingų dokumentų pateikimo tvarkos pažeidimai“, - įprastais pažeidimais dalijasi K. Jakštienė.

Tuo metu automobilių remonto sektoriuje buvo nustatoma, kad neapskaitomos automobilių remonto pajamos, remonto metu panaudotų detalių vertė.

Dažniau buvo susiduriama su vykdoma neįregistruota automobilių prekybos veikla, slepiamomis pajamomis neapskaitant automobilių pardavimų, mažinant jų pardavimo kainą, nepagrįstai taikomu 0 proc. PVM tarifu, nepagrįsta PVM atskaita, klastojamomis užsienietiškomis transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartimis, taip vadinamais kauferiais.

tags: #kas #turi #buti #saskaitoje #uz #automobilio