Pajamų deklaravimas Lietuvoje - kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Šiame straipsnyje aptarsime preliminarių PVM deklaracijų pateikimo terminus, procesus ir kitus svarbius aspektus.
Preliminarios PVM Deklaracijos Formavimo Paslauga
Preliminari PVM deklaracija gali būti užsakoma dviem būdais:
- Vienkartiniu (rankiniu)
- Periodiškai (automatiškai)
Vienkartinis Užsakymas
Norėdami užsakyti vienkartinį formavimą, atlikite šiuos veiksmus:
- Eikite į i.SAF → Preliminarios deklaracijos → Naujas FR0600 užsakymas arba Naujas FR0564 užsakymas.
- Pasirinkite laikotarpį, už kurį norima, kad būtų suformuota preliminari deklaracija.
Periodinis Užsakymas
Norėdami užsakyti periodinį formavimą, atlikite šiuos veiksmus:
- Eikite į i.SAF → Preliminarios deklaracijos → Preliminarių PVM deklaracijų užsakymai → Periodinis užsakymas → Keisti nustatymus.
- Paslaugos būseną pažymėkite Įjungta.
- Nustatymuose pažymėkite, kurią deklaracijos formą norima užsakyti (FR0600 ir / ar FR0564).
- Išsaugoti.
Periodinio užsakymo metu preliminari PVM deklaracija formuojama tik pateikus atitinkamo mokestinio laikotarpio gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registrus už kurį užsakoma deklaracija.
Terminai ir Sąlygos
Vienkartinio užsakymo metu preliminarią PVM deklaraciją leidžiama užsakyti tik pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, už kurį užsakoma deklaracija, arba, kai mokesčių mokėtojas yra išregistruotas iš PVM mokėtojų. Vienkartiniu būdu galima užsakyti preliminarią PVM deklaraciją taip pat ir už praėjusius mokestinius laikotarpius.
Pažymėtina, kad mokesčių mokėtojui leidžiama užsakyti preliminarios deklaracijos formavimą už praeitą mokestinį laikotarpį, nors registrai ir nepateikti, tačiau preliminari deklaraciją bus suformuota tik po registrų pateikimo.
Jei i.SAF posistemyje yra užsakyta preliminarių PVM deklaracijų (periodinio / vienkartinio) formavimo paslauga, pasibaigus atitinkamam mokestiniam laikotarpiui, i.SAF suformuos ir perduos preliminarią PVM deklaraciją į EDS. Būtina prisijungti prie EDS, peržiūrėti perduotą preliminarią PVM deklaraciją, jei duomenys teisingi, ją pateikti, arba papildyti trūkstamais duomenimis ir pateikti.
Duomenų Tikslinimas ir Papildymas
Taip, i.SAF posistemyje suformuotos preliminarios PVM deklaracijos duomenis galima peržiūrėti ir papildyti. Peržiūrėti ir patikslinti į preliminarią PVM deklaraciją įtrauktus duomenis i.SAF posistemyje galima tokiu būdu:
Preliminarios deklaracijos → Preliminarių PVM deklaracijų užsakymai → deklaracijų sąraše pasirinkti, kurios deklaracijos duomenis norima koreguoti → pasirinkti Peržiūrėti užsakymą.
Atsidariusiame lange Preliminarios FR0600 deklaracijos užsakymo peržiūra ir papildymas rodomi mokesčių mokėtojo PVM sąskaitų faktūrų registruose pateikti ir VMI turimi duomenys, pagal kuriuos apskaičiuoti preliminarios PVM deklaracijos duomenys.
Lange „Preliminarios FR0600 deklaracijos užsakymo peržiūra ir papildymas“ galima atlikti šiuos veiksmus:
- Išrašomos sąskaitos arba Gaunamos sąskaitos - peržiūrėti PVM sąskaitas faktūras, ir esant poreikiui jas pašalinti / įtraukti.
- Kasos kvitų ir kiti duomenys - įvesti kasos kvitų ir kitus reikiamus duomenis, kurie nėra įtraukti į PVM sąskaitų faktūrų registrus, bet privalo būti deklaruoti PVM deklaracijoje.
Atlikus norimus pakeitimus reikia pasirinkti Išsaugoti → Patvirtinti duomenų pakeitimus, tik pasirinkus „Patvirtinti duomenų pakeitimus“, pagal atliktą duomenų tikslinimą i.SAF, atsinaujins preliminari PVM deklaracija EDS.
Suformuotą preliminarią PVM deklaraciją galima papildyti šiais duomenimis:
- Išrašytomis ir gautomis sąskaitomis ir / ar jų eilutėmis, kurios nebuvo įtrauktos.
- Kasos kvitų ir kitais duomenimis.
Taip pat i.SAF posistemyje galima iš deklaracijos pašalinti jau įtrauktas sąskaitas.
Kreditinės/Debetinės PVM Sąskaitos Faktūros
Kreditinės / debetinės PVM sąskaitos faktūros automatiškai neįtraukiamos į preliminarią PVM deklaraciją FR0600, kai:
- Nėra nurodyti tikslinamos PVM sąskaitos faktūros duomenys skiltyje „Tikslinama PVM sąskaita faktūra“.
- Kreditinė / debetinė sąskaita faktūra tikslina kito mokestinio laikotarpio PVM sąskaitą faktūrą.
- Kreditinėje / debetinėje sąskaitoje yra nurodytas kitoks mokesčio kodų kiekis, nei tikslinamoje PVM sąskaitoje faktūroje.
PVM Sąskaitos Faktūros Eilutės
PVM sąskaitos faktūros eilutės automatiškai neįtraukiamos į PVM deklaraciją FR0600, kai:
- Nurodytas PVM klasifikatoriaus kodas PVM32 / PVM33 / PVM52 / PVM53 ir neužpildytas laukelis „Prekių / paslaugų įsigijimo vertė“.
- Nurodytas PVM klasifikatoriaus kodas PVM100.
- Nenurodytas PVM klasifikatoriaus kodas (tik gautoms sąskaitoms).
PVM sąskaitos faktūros eilutės automatiškai neįtraukiamos į FR0564 ataskaitą, kai:
- Nurodytas PVM klasifikatoriaus kodas PVM15 ir nepažymėta varnelė eilutėje „Įtraukti eilutės duomenis į FR0564“.
- Nurodytas PVM klasifikatoriaus kodas PVM34.
Automatiškai neįtrauktas PVM sąskaitas faktūras galima įtraukti rankiniu būdu i.SAF sistemoje, atliekant šiuos veiksmus:
- Pasirinkti Preliminarios deklaracijos → Peržiūrėti užsakymą.
- Pasirinkti Išrašomos sąskaitos arba Gaunamos sąskaitos.
- Pažymėti eilutes, kurių būsena „Neįtraukta“.
- Spausti „Įtraukti pasirinktas į deklaraciją“.
- Grįžus į užsakymo peržiūros langą, paspausti „Patvirtinti duomenų pakeitimus“.
Preliminarios Deklaracijos Būsenos
| Būsenos pavadinimas | Būsenos reikšmė |
|---|---|
| Laukiama registrų pateikimo | Būsena suteikiama sukūrus preliminarios deklaracijos užsakymą, jei gaunamų arba išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro būsena nėra „Priimtas (aktualus)“. |
| Anuliuotas | Būsena suteikiama anuliavus preliminarios deklaracijos užsakymą. |
| Laukiama apdorojimo | Būsena suteikiama kai sulaukiama, kad gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registrų būsena tampa „Priimtas (aktualus)“, arba jei užsakymo metu gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registrų būsena yra „Priimtas (aktualus)“, tai ši būsena suteikiama užsakymo metu. |
| Vykdoma | Būsena suteikiama įvykdžius preliminarios deklaracijos formavimą. |
| Įvykdytas | Būsena suteikiama sėkmingai išsiuntus preliminarią deklaraciją į EDS, bei būsena suteikiama suformavus tuščią FR0564, kai jos nereikia perduoti į EDS. |
Svarbu Atminti
- Jei mokestinio laikotarpio preliminari PVM deklaracija yra atnaujinta, o to mokestinio laikotarpio PVM deklaracija jau yra pateikta, reikia pasitikrinti, ar nereikia pakoreguoti jau pateiktos PVM deklaracijos.
- Preliminarios deklaracijos duomenys pasikeis / atsinaujins tik tuo atveju, jei prieš tikslinant PVM sąskaitų faktūrų registrus i.SAF posistemio lange „Preliminarios FR0600 deklaracijos užsakymo peržiūra ir papildymas“ bus užsakyta:
- i.SAF preliminarių PVM deklaracijų periodinio (automatinio) formavimo paslauga.
- Pasirenkant preliminarių PVM deklaracijų formavimo paslaugą vienkartiniu (rankiniu) būdu bus uždėta varnelė → Automatiškai formuoti deklaraciją, jei registras bus patikslintas.
Ši informacija padės jums laiku ir teisingai pateikti preliminarias PVM deklaracijas, išvengiant galimų klaidų ir nesklandumų.
tags: #kada #privalo #buti #pateiktos #preliminarios #deklaracijos