Norint Lietuvoje užsiimti savarankiška komercine, gamybine, kūrybine ar profesine veikla, tai galite padaryti dviem būdais: įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą arba įsigyti verslo liudijimą, jeigu tokios rūšies veiklai yra numatytas verslo liudijimas.
Jeigu norite pradėti dirbti savarankiškai - tokiu atveju būtinas veiklos įregistravimas. Galima rinktis tarp individualios veiklos pagal pažymą, verslo liudijimo bei įvairiausių įmonės tipų.
Visgi, pačioje pradžioje pirmiausia siūloma išbandyti individualios veiklos pagal pažymą įregistravimą, kadangi jos atveju mokėti mokesčius (išskyrus PSD) reikia tik nuo pajamų, tad nepasisekimo atveju - nieko nekainuoja.
Individuali veikla pagal pažymą - gyventojas užsiima komercine veikla, turėdamas savo gyvenamosios vietos VMI išduotą dokumentą, suteikiantį teisę verstis pažymoje nurodyta veikla.
Jei nusprendėte pradėti dirbti savarankiškai arba susirasti papildomą laisvai samdomą darbą, tikriausiai svarstote, kokią veiklos formą geriausia pasirinkti.
Laisvai samdomi darbuotojai dažniausiai renkasi tarp individualios veiklos pažymos arba verslo liudijimo.
Vis dėlto, dirbant individualiai dažnas susiduria su įvairiais klausimais: kokie mokesčiai yra priskiriami šioms veikloms? Kokie veiklos terminai? Į kokius aspektus reikia atkreipti dėmesį?
Dalijamės pagrindine informacija apie dvi populiariausias savarankiško darbo veiklos formas - individualios veiklos pažymą ir verslo liudijimą.
Individuali veikla pagal pažymą
Individuali veikla pagal pažymą - viena populiariausių savarankiško darbo formų. Tokiu būdu asmuo įregistruoja vykdomą veiklą savo gyvenamosios vietos teritorinėje Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI) ir gali verstis pažymoje nurodyta veikla bei gauti pajamų per tęstinį laikotarpį.
Pagal šią pažymą uždarbiauti gali kiekvienas, kadangi ji apima įvairiausias veiklos rūšis nuo žemdirbystės iki kūrybinio sektoriaus. Visą veiklos rūšių sąrašą galite rasti šioje nuorodoje. Jei nežinote arba nerandate, kuriai rūšiai priskirti savo norimą veiklą, šiuo klausimu gali pakonsultuoti Statistikos departamentas.
1. Registravimas ir nutraukimas
Jeigu nusprendėte vykdyti individualią veiklą pagal pažymą, pirmiausia reikėtų pateikti prašymą ne vėliau kaip veiklos vykdymo pradžios dieną.
Tai - ypač patogu, kadangi kitaip nei verslo liudijimo atveju, teisingai užpildžius reikiamus duomenis, jau tą pačią dieną galima vykdyti norimą veiklą.
Prašymą galima pateikti trimis būdais: nuvyktus į VMI skyrių, paštu arba elektroniniu būdu per Mano VMI sritį.
Kartą gautos pažymos nereikia nuolat pratęsinėti. Tai paranku, jei dirbti savarankiškai planuojate ilgesnį laiką.
Nusprendus nutraukti vykdomą veiklą, reikėtų pateikti VMI prašymą ne vėliau kaip per 5 darbo dienas po veiklos nutraukimo dienos. Prašymo formą patogiausia ir greičiausia pateikti elektroniniu būdu per portalą.
2. Mokesčiai
Vykdydamas individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti:
- Gyventojų pajamų mokestį (GPM), kurio tarifas - 15 %, išskyrus tam tikrus atvejus:
- Jei per metus apmokestintos pajamos (pelnas) yra mažesnis nei 20 tūkst. eurų. Tokiu atveju GPM siekia 5 %.
- Kai pelnas siekia nuo 20 000 iki 35 tūkst. eurų - GPM didėja nuo 5 % iki 15 %. Tokiu atveju taikomas pajamų mokesčio kreditas.
- Jeigu per metus pelnas yra didesnis nei 35 tūkst. eurų - GPM siekia 15 %.
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) mokestį, kurio tarifas - 6,98 % nuo 90 % individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų sumos (neatėmus VSD ir PSD įmokų). Mėnesio įmoka 6,98 % nuo minimalios mėnesinės algos (MMA).
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas (draudimas pensijos, ligos, motinystės atvejais). Jos mokamos nuo 90 % individualios veiklos apmokestinamų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų) sumos. VSD įmokų dydžiai:
- 12,52 proc. jei nekaupiate pensijai papildomai;
- 15,22 %, jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 2,7 % įmoką;
- 15,52 %, jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 % įmoką.
- Priklausomai nuo pajamų dydžio ir prekių įsigijimų iš Europos Sąjungos šalių bei paslaugų, kurių suteikimo vieta laikoma Lietuva, įsigijimo iš užsienio šalyse įsikūrusių asmenų (pvz., „Bolt“, „Booking“), gali atsirasti prievolė mokėti pridėtinės vertės mokestį (PVM) - 21 %.
PSD ir VSD rūpinasi „Sodra“, tad visą informaciją apie šiuos mokesčius galite rasi jos tinklapyje. O jei norite pasiskaičiuoti kiek ir kokių mokesčių turėsite susimokėti - galite pasinaudoti individualios veiklos mokesčių skaičiuokle.
Svarbu paminėti, kad individualių įmonių savininkai, mažųjų bendrijų nariai, ūkinių bendrijų tikrieji nariai, ūkininkai bei jų partneriai ir asmenys, vykdantys individualią veiklą, gali nemokėti socialinio draudimo įmokų vienus metus nuo pirmosios veiklos pradžios.
Jeigu atitinkate sąlygas ir norite pasinaudoti šia lengvata, papildomai nieko daryti nereikia, tiesiog šios įmokos nėra priskaičiuojamos ir deklaravus pajamas jų sumokėti nereikalaujama.
Verslo liudijimas
Norintiems dirbti savarankiškai yra dar viena veiklos pažymėjimo galimybė - įsigyti verslo liudijimą. Tačiau skirtingai nei individualios veiklos atveju, šiuo atveju reikia iš karto sumokėti fiksuoto dydžio pajamų mokestį.
Taip pat pagal verslo liudijimą galima verstis tik tam tikromis verslo liudijimų klasifikatoriuje nurodytomis veiklos rūšimis. Jei jums tinkančios veiklos rūšies sąraše neradote, reikės rinktis individualią veiklą pagal pažymą.
1. Registravimas ir nutraukimas
Norint gauti verslo liudijimą, reikėtų kreiptis į VMI jau minėtais trimis būdais: nuvyktus į VMI skyrių, paštu arba elektroniniu būdu per portalą.
Verslo liudijimas gali būti išduotas pageidaujamam laikotarpiui. Pavyzdžiui, trumpiausiai gali būti išduodamas vienai dienai, o ilgiausiai - vieneriems metams.
Vis dėlto, norint vykdyti veiklą pagal verslo liudijimą, reikėtų tuo pasirūpinti iš anksto, mat pažyma išduodama ne vėliau kaip per 4 darbo dienas nuo dokumentų pateikimo dienos. Jei nusprendėte pratęsti verslo liudijimą, patvirtinimą turėtumėte gauti ne vėliau kaip per 2 darbo dienas nuo prašymo pateikimo dienos.
Pratęsimo prašymą turite spėti pateikti kol verslo liudijimas dar galioja. Nutraukti šią veiklą taip pat paprasta, kadangi kaip ir individualios veiklos atveju, reikia pateikti prašymą į VMI, o norint susigrąžinti mokestį − prašymą dėl pajamų mokesčio grąžinimo arba įskaitymo.
2. Mokesčiai
Vykdant individualią veiklą pagal verslo liudijimą, privaloma susimokėti šiuos mokesčius:
- GPM, kuris yra fiksuotas (kiekvienais metais nustato savivaldybės) ir priklauso nuo pasirenkamos veiklos, veiklos teritorijos ir kt.;
- PSD įmokas - 6,98 % nuo minimalios mėnesinės algos kas mėnesį (2022 m. - 72,45 eurų). Tam tikrais atvejais 6,98 % dydžio PSD įmokas nuo MMA galima mokėti 1 kartą per metus.
- VSD įmokas. Jų dydis priklauso nuo verslo liudijimo galiojimo laiko.
- Priklausomai nuo pajamų dydžio ir prekių įsigijimų iš Europos Sąjungos šalių bei paslaugų, kurių suteikimo vieta laikoma Lietuva, įsigijimo iš užsienio šalyse įsikūrusių asmenų (pvz., „Bolt“, „Booking“), gali atsirasti prievolė mokėti PVM - 21 %.
Išsamesnę informaciją apie pajamų apmokestinimą, galite rasti šioje nuorodoje.
Apribojimai
Verslo liudijimas turi tam tikrus apribojimus, kuriuos būtina įsiverti prieš pradedant veiklą. Pavyzdžiui, yra nurodoma, kad per metus galima gauti pajamų ne daugiau kaip 45 tūkst. eurų. Taip pat negalima teikti paslaugų įmonėms, kai veiklos sutampa. Visą apribojimų sąrašą galite rasti VMI puslapyje.
Individualios veiklos pagal pažymą ir verslo liudijimą palyginimas
| Savybė | Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas |
|---|---|---|
| Mokesčių mokėjimas | Nuo faktiškai gautų pajamų | Fiksuotas pajamų mokestis iš anksto |
| Veiklos rūšys | Beveik visos, įstatymų nedraudžiamos | Tik nurodytos verslo liudijimų klasifikatoriuje |
| Registravimas | Galima pradėti tą pačią dieną | Reikia laukti iki 4 darbo dienų |
| Pajamų apribojimai | Nėra | Yra (pvz., ne daugiau kaip 45 tūkst. eurų per metus) |
Individualios veiklos mokesčių apskaita
Beje, turint tiek individualią veiklą, tiek verslo liudijimą, privalu sekti savo finansus ir vesti apskaitą. Siekiant palengvinti šią naštą gyventojams, VMI siūlo išbandyti nemokamą elektroninio buhalterio paslaugą - iAPS. Tai leis pamišti popierinius žurnalus ir užtikrins, kad visi dokumentai nepasimestų bei gali pateikti preliminarią pajamų deklaraciją.
Svarbu nepamiršti, kad pasibaigus metams iki kitų metų gegužės 1 d.
Individualios Veiklos Registravimo Žingsniai:
- 1 žingsnis. Prisijunkite prie Mano VMI: Prisijunkite prie Mano VMI per el. bankininkystę, naudodamas Smart-ID ar mobilų parašą.
- 2 žingsnis. Veiklos registravimas: Pasirink skiltį „Registravimas“ > „Individuali veikla pagal pažymą“. Spausk „Registruoti veiklą“.
- 3 žingsnis. Užpildykite formą FR0791: Reikės nurodyti:
- Veiklos pradžios datą (gali būti ir šiandienos)
- Veiklos rūšį - pagal EVRK kodą (pvz., 96.02 - kirpėjų veikla, teisininkų veiklai)
- Veiklos vykdymo vietą - adresą, kur dirbsi (gali nurodyti ir savo namų adresą)
- Ar planuoji turėti samdomų darbuotojų
- Pasirinkimas dėl buhalterijos tvarkymo (dažniausiai pasirenkama „Apskaitą tvarkys pats asmuo“)
- Pažymėti, ar nori gauti pranešimus el. paštu
- 4 žingsnis. Pateikite formą: Patikrink, ar visi duomenys teisingi. Spausk „Pateikti“. Po pateikimo sistema sugeneruos individualios veiklos pažymą (PDF formatu). Ją gali parsisiųsti ir išsisaugoti.
- 5 žingsnis. Pasitikrinkite, ar veikla jau registruota: Vėl eik į „Registravimas“ > „Individuali veikla pagal pažymą“. Turėtų būti rodomas tavo pažymos numeris ir veiklos duomenys.
Papildomai. Pasiruoškite mokesčiams: Visas gaunamas pajamas gali fiksuoti, naudodamas sąskaita123. Iki kitų metų gegužės 1 d. reikia pateikti metinę pajamų deklaraciją.
Individualios Veiklos Nutraukimo Žingsniai:
- 1 žingsnis. Prisijunkite prie Mano VMI: Prisijunkite prie Mano VMI per el. bankininkystę, naudodamas Smart-ID ar mobilų parašą.
- 2 žingsnis. Eikite į individualios veiklos duomenis: Viršuje, meniu, pasirinkite „Registravimas“. Spauskite „Individuali veikla pagal pažymą“.
- 3 žingsnis. Pasirinkite veiklos pažymą: Atsiverskite aktyvią pažymą su visais veiklos duomenimis. Spauskite mygtuką „Keisti veiklos duomenis“ arba „Nutraukti veiklą“.
- 4 žingsnis. Nurodykite nutraukimo datą: Pasirinkite laukelį „Veikla nutraukiama“. Įrašykite nutraukimo datą (gali būti šiandienos ar būsima). Nurodykite priežastį (pavyzdžiui: „Negaunu pajamų“, „Laikinai stabdau veiklą“ - šis laukas skirtas papildomai informacijai).
- 5 žingsnis. Pateikite prašymą: Patikrinkite visus duomenis. Spauskite „Pateikti“. Sistema automatiškai pažymės, kad veikla nutraukiama nuo tavo nurodytos datos.
- 6 žingsnis. Nepamirškite metinės deklaracijos: Net jei veiklą nutraukėte: Turite iki kitų metų gegužės 1 d. pateikti metinę GPM deklaraciją (forma GPM311). Deklaruokite visas pajamas, gautas iki veiklos nutraukimo datos.
Svarbi Informacija Apie Mokesčius, Registraciją Ir Nutraukimą:
- Kiek tai kainuoja? Registracija yra nemokama. Jokio valstybės mokesčio mokėti nereikia nei registruojant, nei keičiant veiklos duomenis.
- Kokie dokumentai reikalingi? Jei registruojiesi elektroniniu būdu - užtenka e. prisijungimo prie VMI sistemos. Registruojantis fiziniame VMI padalinyje ar paštu gali prireikti:
- Asmens tapatybės dokumento kopijos
- Užpildytos FR0791 formos
- Ką svarbu žinoti apie mokesčius registracijos / nutraukimo metu?
- Registracijos metu mokesčiai dar neskaičiuojami. Jie atsiranda tik vykdant veiklą ir deklaruojant pajamas.
- Nutraukimo metu reikia:
- Deklaruoti pajamas už veiklos laikotarpį (iki kitų metų gegužės 1 d.)
- Sumokėti mokesčius: GPM, VSD, PSD (jei reikia)
- Kada ir kaip reikia pranešti VMI?
- Registruojant veiklą - iškart prisijungus prie Mano VMI ir pateikus formą FR0791
- Nutraukiant veiklą - prisijungus prie Mano VMI ir pateikus tą pačią formą, pažymint, kad veikla nutraukiama
- Veiklą galima nutraukti tą pačią dieną arba pasirinkti būsimą veiklos nutraukimo datą.
- Ar galima veiklą stabdyti, o ne nutraukti? Taip, galima. Veikla nėra automatiškai nutraukiama, jei laikinai negauni pajamų. Užtenka negauti pajamų, tačiau:
- Jei nori sustabdyti PSD mokėjimus (jei nemoki dėl kitų priežasčių) - reikia oficialiai nutraukti veiklą.
- Galima nutraukti veiklą, o vėliau vėl užregistruoti.
- Ar galima veiklą vykdyti dirbant pagal darbo sutartį? Taip, galima. Individuali veikla netrukdo dirbti pagal darbo sutartį. Jei esi dirbantis, PSDF (sveikatos draudimo) įmokas už tave moka darbdavys, tad pagal individualią veiklą reikia mokėti tik nuo pelno. Galima gauti pajamas iš kelių šaltinių, tik reikia viską tinkamai deklaruoti.
Sąskaitų Faktūrų Išrašymas:
Jeigu nusprendei dirbti pagal individualios veiklos pažymą, vienas svarbiausių dalykų - tinkamai tvarkyti buhalteriją ir laiku išrašyti sąskaitas faktūras. Norint tai daryti greitai, patogiai ir be nereikalingo galvos skausmo, verta naudotis specializuotomis sistemomis, pavyzdžiui, Sąskaita123. Ši sistema leidžia vos keliais paspaudimais sukurti profesionalias sąskaitas faktūras, kurias gali siųsti klientams tiesiai iš sistemos.
Norint pradėti savo individualią veiklą, būtina ją įregistruoti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje. Individuali veikla galima pradėti vykdyti ne anksčiau negu yra patiektas ir priimtas prašymas dėl individualios veiklos pažymos išdavimo.
Individualią veiklą galite pradėti vykdyti pateikus Fizinio asmens prašymą įregistruoti į mokesčių mokėtojų registrą. Tai padaryti galite savo gyvenamosios vietos VMI skyriuje arba elektroniniu būdu per MANO VMI.
Vykdant individualią veiklą pagal pažymą reikalinga pildyti pajamų-išlaidų apskaitos žurnelą ir vesti buhalterinę apskaitą.
Vykdantys individualią veiklą pagal pažymą privalo kiekvienais metais pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją. Deklaraciją privalote atlikti net tuo atveju jei iš savo vykdomos veiklos negavote pajamų. Pateikus deklaraciją reikalinga sumokėti apskaičiuotus mokesčius.
Vykdant Individualią veiklą mokesčiai yra mokami kartą į metus, o ne kas mėnesį. Tačiau rekomenduojame, gavus pajamų iš vykdomos veiklos, kas kart atsidėti dalį gautos sumos mokesčiams.
Asmuo, vykdantis individualią veiklą, prekių ar paslaugų pirkėjams (klientams) privalo išduoti apskaitos dokumentą, patvirtinantį prekės ar paslaugos perdavimą, t.y. sąskaitą-faktūrą (jei nesate PVM mokėtojas), PVM sąskaitą faktūrą (jei esate PVM mokėtojas) arba kasos kvitą (jei pajamos apskaitomos naudojant kasos aparatą). Taip pat reikalinga tokia informacija kaip mokėjimo pavedimai, pinigų priėmimo kvitai, išlaidas patvirtinantys dokumentai.
Jūsų patogumui siūlome išrašyti sąskaitas-faktūras sąskaitų išrašymo sistema ERNIS. Siųskite tiesiogiai klientui elektroniniu paštu ir saugokite sąskaitas savo asmeninėje paskyroje.
Kaip įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą? Prieš pradėdami vykdyti individualią veiklą pagal pažymą ne vėliau kaip prieš vieną darbo dieną iki veiklos vykdymo pradžios, turite VMI pateikti elektroninį prašymą per portalą Mano VMI skiltyje: Paslaugos -> Individuali veikla pagal pažymą -> Individualios veiklos pagal pažymą užsakymas, keitimas, atsidariusiame lange paspauskite Pildyti. Taip pat prašymą galite pateikti atvykę į bet kurį VMI* aptarnavimo padalinį arba VMI konsultavimo telefonu**. *Atvykti į VMI aptarnavimo padalinius galite tik iš anksto užsiregistravę. **Prašymas konsultavimo telefonu priimamas, atlikus gyventojo autentifikavimą. Jei kartu su prašymu reikalinga pateikti papildomus dokumentus, prašymas konsultavimo telefonu neteikiamas. Išsamesnę informaciją rasite čia. Prašymą dėl pažymos išdavimo (REG812 formą) reikia pateikti ne vėliau kaip veiklos vykdymo pradžios dieną. internetu, prisijungus prie e.
Pagal išduotą individualios veiklos pažymą, galima verstis bet kokia įstatymų nedraudžiama veikla, išskyrus veiklą, kurią galima vykdyti tik sudarius darbo sutartį ar įsteigus įmonę.
Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, pajamų mokestis sumokamas nuo faktiškai gautų metinių individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų. Apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas iš uždirbtų pajamų galima atimti leidžiamus atskaitymus (išlaidas patirtas pajamoms uždirbti). Taikant supaprastintą tvarką, leidžiamais atskaitymais galima pripažinti fiksuotą dydį t. y. 30 proc. gautų individualios veiklos pajamų.
Asmuo, vykdantis individualią veiklą pagal pažymą, turi pildyti pajamų-išlaidų apskaitos žurnalą arba vesti savo buhalterinę apskaitą naudodamasis nemokama VMI programa virtualus buhalteris.
! Nuo 2012-05-01 individualią veiklą vykdantys gyventojai (tiek įsigiję verslo liudijimus, tiek įregistravę individualią veiklą (pagal pažymą) ir užsiimantys prekyba patalpose (ne lauko sąlygomis) savo veikloje privalo naudoti kasos aparatus (išimtys nustatytos VMI prie LR FM viršininko 2012 m. balandžio 3 d. įsakymu Nr. teisininkų veiklai).
Ko gero, svarbiausias momentas, teikiant prašymą, yra individualios veiklos rūšies kodo pasirinkimas - turite žinoti, koks kodas priskiriamas Jūsų individualiai veiklai. Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriaus. Tačiau jei abejojate arba norite sutaupyti laiko, susisiekite su Statistikos departamentu.
Gauti reikiamą dokumentą Jūs galite ir nuvykę į savo gyvenamosios vietos VMI, tačiau individualios veiklos pažymos registravimas internetu, žinoma, yra kur kas paprastesnis ir mažiau laiko užtrunkantis būdas.
Žemiau matote instrukcijas, kaip pažymėjimą gauti jau netrukus.
tags: #individuali #veikla #pagal #pazyma #gyvenamosios #vietos