Finansinis lizingas: viskas, ką reikia žinoti įmonėms

Įmonės lizingu arba finansinės (išperkamosios) nuomos būdu dažniausiai įsigyja automobilius, rečiau - komercinį transportą, įrangą ir specialiąją techniką. Jei svarstote apie lizingą, bet vis dar turite daug klausimų - šis straipsnis kaip tik jums!

Lizingas ar kiti finansavimo būdai?

Tačiau, atsižvelgiant į įmonės poreikius, ilgalaikius tikslus ir planuojamo įsigyti turto nusidėvėjimo tempą, tam tikrais atvejais geresnis pasirinkimas gali būti veiklos nuoma ar paskola. Žemiau pateikiame atsakymus į dažniausiai verslui kylančius klausimus apie turto įsigijimą ir galimus finansavimo būdus.

Naujo ar naudoto automobilio (-ių) lizingas?

Lizingu galima įsigyti tiek naujus, tiek naudotus automobilius. Šis finansavimo būdas leidžia išdėstyti mokėjimus per ilgesnį laikotarpį, “Swedbank” atveju - tai 6 metai, ir taip sumažinti mėnesines išlaidas. Finansuojama suma prasideda nuo 10 tūkst. eurų, taiga galima įsigyti ir mažesnės vertės automobilius.

Naudoto automobilio lizingo atveju labai svarbu įvertinti transporto priemonės amžių. Pasibaigus lizingo sutarties terminui automobilis turi būti ne senesnis nei 15 metų.

Svarstant naujo ar naudoto automobilio lizingą rinktis, verta pažvelgti iš praktinės pusės. Jei reikalingas vienas ar keli automobiliai, ko gero nekils sunkumų surasti tinkamų naudotų automobilių variantų. Tačiau, jei reikalingas visas automobilių parkas, jį suformuoti iš naudotų automobilių gali prireikti daug laiko ir būti pernelyg sudėtinga. Taip pat svarbu įvertinti ir tai, kad naudotam automobiliui gali tekti skirti daugiau lėšų priežiūrai ir remontui.

Elektromobilių lizingo sąlygos

„Swedbank“ duomenimis, praėjusiais metais kas trečias lizingu perkamas automobilis buvo elektrinis ar hibridinis, o įmonės įsigijo dukart daugiau aplinkai draugiškų automobilių nei ankstesniais metais. Elektromobilių ir hibridinių automobilių lizingas populiarėja dėl kelių priežasčių. Vienas jų tvarumo tikslai - rinkdamiesi elektromobilį ar hibridinį automobilį savo įmonės reikmėms galite sumažinti savo CO2 pėdsaką ir prisidėti prie klimato kaitos stabdymo.

Be to, perkantiems aplinkai draugiškus automobilius taikomos specialios lizingo palūkanų bei „Kasko“ draudimo sąlygos. Taip pat galima pretenduoti į valstybės teikiamą finansinę paramą naujiems bei naudotiems elektromobiliams įsigyti bei jų įkrovimo stotelių įrengimui. Nors elektromobilis vidutiniškai kainuoja brangiau nei tokios pačios klasės automobilis su vidaus degimo varikliu, tačiau taikomos skatinamosios priemonės šį skirtumą gali sumažinti 2,5-5 tūkst. eurų.

„Swedbank“ specialias lizingo sąlygas taiko pasirinkusiems automobilius su sumažinta CO2 emisija. Taigi ne tik elektrinėms, bet ir hibridinėms mažos galios transporto priemonėms. Sumažinta palūkanų norma priklauso nuo CO2 emisijos dydžio, pastaroji matuojama remiantis WLTP standartu. WLTP (angl. Worldwide Harmonizes Light-Duty Vehicle Test Procedure) standartas yra visame pasaulyje pripažinta metodika, pagal kurią nustatomas automobilių su vidaus degimo varikliais, hibridinių automobilių, visų rūšių elektrinių transporto priemonių išmetamų teršalų kiekis, CO2 emisijos normos ir degalų sąnaudos.

Automobilių lizingas ar veiklos nuoma?

Visi šie finansavimo būdai turi savo privalumų, todėl svarbu įvertinti kiekvieno iš jų pranašumus konkrečioje situacijoje.

Jei įmonė turi galimybę investuoti į ilgalaikį turtą, pageidauja jį turėti nuosavybės teise ir išlaikyti ilgiau nei 7 metus, tokiu atveju lizingas yra geresnis pasirinkimas. Lizingu įsigyjamas turtas gali būti įtrauktas į įmonės balansą, o amortizacijos išlaidos įvertinamos apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną.

Automobilių lizingas labiau tinka ir tokiais atvejais, kai planuojama didelė metinė rida arba kai ji negali būti apskaičiuojama, mat nuo jos priklauso veiklos nuomos įmokos.

Pasirinkus veiklos nuomą ar veiklos nuomą su paslaugomis, pasibaigus sutarties laikotarpiu, galėsite nuspręsti automobilį grąžinti, išpirkti už rinkos kainą ar pratęsti nuomos sutartį. Šis būdas tinkamas, kai automobiliai reikalingi tik tam tikram laikui ar juos norima reguliariai keisti.

Veiklos nuoma su paslaugomis suteikia galimybę papildomai užsisakyti pasirinktas automobilio priežiūros paslaugas. Taip sumažės ne tik rūpesčių, bet ir kaštai automobilio priežiūrai. Mėnesio įmoka visą sutarties laikotarpį bus vienoda. Visos išlaidos automobiliui pateikiamos vienoje sąskaitoje: taip optimizuojamos pirkimų iš skirtingų tiekėjų administravimo išlaidos.

Apsispręsti, kuris finansavimo būdas jūsų verslui būtų tinkamiausias, gali padėti automobilių lizingo skaičiuoklė įmonėms ar finansų įstaigos specialisto konsultacija.

Komercinio transporto, įrangos ar specialiosios technikos finansavimas

Lizingas arba veiklos nuoma yra geras būdas įmonėms atnaujinti ar įsigyti ne tik automobilius, bet ir sunkvežimius, vilkikus, autobusus, gamybines linijas, įvairią žemės ir miško ūkio, statybų ir kitą techniką bei įrangą. Sprendimas atsinaujinti gali padėti suefektyvinti veiklą, padidinti konkurencingumą rinkoje, turėti įtakos veiklos rezultatams, o pasirinkus tinkamą finansavimo būdą, dar ir optimizuoti išlaidas šiam tikslui.

Kaip ir automobilių atveju, lizingas geriausias pasirinkimas, kai įsigyjamą turtą, sutarčiai pasibaigus, norima turėti nuosavybės teise. Veiklos nuoma itin palanki tais atvejais, kai dėl veiklos specifikos, yra poreikis reguliariai atnaujinti ar naudotis naujausia įranga ar technika, taip pat, jei ji technologiškai yra greitai senstanti, įsigytas turtas greitai praranda vertę arba yra reikalingas trumpalaikei veiklai ar projektui.

Dažnai veiklos nuomos sutartys apima techninę priežiūrą, draudimą ir kitus eksploatacinius kaštus, todėl įmonėms nebereikia rūpintis šiais klausimais.

Ypač didelės vertės įrangą, techniką ar didelius jos kiekius, geriau įsigyti su verslo paskola. Įmonė gali laisvai disponuoti tokiu turtu pagal savo poreikius. Be to, priemonėms, kurios leidžia siekti tvarumo tikslų, gali būti suteikiamas finansavimas palankesnėmis sąlygomis.

Tarkime, praėjusiais metais “Swedbank” tvaraus ūkininkavimo sertifikatą turinčiai bendrovei „Krekenava“ suteikė apie 1 mln. eurų paskolą savaeigiams purkštuvams įsigyti, kurie leidžia efektyviau panaudoti augalų apsaugai skirtus preparatus ir taip sumažina poveikį aplinkai.

Beje, ūkininkai gali pasinaudoti specialiai jiems pritaikytomis paslaugomis: žemės ūkio technikos bei įrangos lizingu ar paskolomis. Specialios sąlygos taikomos ūkininkaujantiems tvariai.

Prieš apsispręsdami dėl geriausio finansavimo būdo galite pasinaudoti šiomis skaičiuoklėmis ir informacija:

• Komercinio transporto lizingo skaičiuoklė
• Specialiosios technikos ir įrangos lizingo skaičiuoklė
• Paskolos ir lizingas ūkininkams

Jei turite klausimų, visuomet galite pasikonsultuoti su savo vadybininku ar mūsų lizingo konsultantais.

Tinkamumo finansavimui gauti pasitikrinimas

Prieš pasirinkdamos finansavimo sprendimą, įmonės turėtų atidžiai įvertinti ne tik veiklos poreikius ir ilgalaikius tikslus, bet ir savo įmonės finansinę sveikatą bei pasitikrinti kredito reitingą.

Įmonės kredito reitingą sudaro:

• Finansiniai duomenys ir ataskaitos (nuosavybė, pelningumas, skolos lygis, apyvarta) - įsitikinkite, kad buhalterija tinkamai vedama.
• Kredito istorija - bankas įvertina jūsų įmonės ir kitų susijusių fizinių bei juridinių asmenų dalyvaujančių jūsų įmonės veikloje, mokėjimų istoriją.
• Ryšiai su banku (įmonės aktyvumas ir amžius, užblokuotos sąskaitos).

Netinkamas finansinių įsipareigojimų vykdymas didina finansavimosi kaštus ir gali daryti neigiamą įtaką kredito istorijai. Jei finansavimo sutartis būtų nutraukta dėl gavėjo padaryto pažeidimo, gali būti pradėtas priverstinis skolos išieškojimas, o lizingo atveju galima prarasti ne tik jau sumokėtas įmokas, bet ir teises į finansuojamą turtą.

Savo kredito reitingą pasitikrinti bei gauti išsamų kreditingumo vertinimą ir paaiškinimą galima prisijungus prie interneto banko verslui. Jei jūsų įmonės kredito reitingas yra tinkamas, galite internetu teikti paraišką finansavimui gauti. Jei jis mažesnis, galite sužinoti, kaip pagerinti savo kreditingumą.

Pagrindiniai lizingo tipai

Renkantis lizingą svarbu suprasti, kokie yra jo pagrindiniai tipai. Pateikiam juos žemiau.

1. Finansinis lizingas yra išperkamoji nuoma, kai lizingo gavėjas moka įmokas per nustatytą laikotarpį, o pasibaigus sutarčiai tampa turto savininku. Šis lizingas naudingas tiems, kurie planuoja pasilikti įsigyją turtą (pvz., automobilį) ilgam laikotarpiui.
2. Veiklos lizingas labiau primena nuomos sutartį - turto savininkas išlieka lizingo bendrovė, o gavėjas moka nustatytas įmokas už galimybę naudotis turtu. Pasibaigus laikotarpiui, turtas grąžinamas lizingo bendrovei.

Lizingo sąlygos

Daugeliu atvejų lizingo sutartis reikalauja pradinio įnašo, kuris paprastai sudaro 10-30% turto vertės. Lizingo įmokos priklauso nuo turto kainos, pradinio įnašo, sutarties laikotarpio ir palūkanų normos. Paprastai įmokas reikia mokėti kas mėnesį.

Palūkanų norma tiesiogiai veikia bendrą lizingo kainą. Kuo ji didesnė, tuo daugiau teks sumokėti per visą sutarties laikotarpį. Likutinė vertė - tai suma, kurią reikia sumokėti pasibaigus ir lizingo sutarčiai, jei norima tapti turto savininku.

Lizingas suteikia galimybę naudotis brangiu turtu be didelių pradinių investicijų, todėl tai patogus finansavimo būdas tiek fiziniams asmenims, tiek verslui. Be mėnesinių įmokų, lizingo sutarties gavėjas dažnai susiduria su papildomomis išlaidomis, tokiomis kaip privalomas turto draudimas, sutarties sudarymo mokestis ar administravimo mokesčiai.

Lizingas ir paskola

Lizingas ir paskola - du skirtingi finansavimo būdai. Paskolos atveju skolininkas gauna pinigus ir pats įsigyja norimą turtą, kuris iš karto tampa jo nuosavybe. Tuo tarpu lizingo atveju lizingo bendrovė perka turtą ir leidžia juo naudotis lizingo gavėjui, kuris moka įmokas per sutarties laikotarpį.

Finansinis lizingas: PVM aspektai

Šiame straipsnyje aptarsime ilgalaikio turto apskaitos ypatumus, įskaitant lizingą, nusidėvėjimą, PVM ir kitus svarbius aspektus. Pateiksime praktinių konsultacijų, mokesčių naujienų bei seminarų ir laidų įrašų apie ilgalaikio turto nusidėvėjimą, pirkimą, pardavimą, lizingą ir nuomą, remontą ir esminį pagerinimą, perkainojimą, nurašymą, nematerialųjį turtą, investicinį turtą ir kitas su ilgalaikiu turtu susijusias temas.

PVM aspektai:

• N1 klasės automobilių PVM atskaita neribojama.
• Tokio elektromobilio PVM atskaita nepriklauso nuo jo kainos.
• PVM sąskaita faktūra nėra sutartis. Tai - apskaitos dokumentas ir sutarties ji nepakeičia.
• Įsigijus naują automobilį iš JAV ir jį importavus į Lietuvą, turės būti skaičiuojamas importo PVM.
• Parduodant veikloje naudotą automobilį IĮ savininkui, turės būti rašoma PVM sąskaita faktūra.
• Gauta draudimo išmoka padengia automobiliui padarytą žalą.
• PVM apskaičiavimo tikslais turto mainų sandoris yra laikomas pirkimo-pardavimo sandoriu.
• Lengvųjų automobilių gabenimo paslaugų PVM atskaita nėra ribojama.

Svarbu: Visos iš LT įmonių gautos PVM sąskaitos faktūros turi būti įtraukiamos į i.SAF.

Jeigu ES tiekėjas naudoto automobilio tiekimui taikė 0 proc. PVM, kai gyventojas vykdo individualiąją veiklą ir yra PVM mokėtojas, o traktorių iš ES tiekėjo įsigyja su 0 proc. Naujų automobilių įsigijimas iš kitos ES valstybės visuomet yra PVM objektas LT: tiekėjas taiko 0 proc. Parduodant krovininį automobilį, kurio pirkimo PVM buvo atskaitytas, PVM netikslinamas.

LT įmonė iš ES PVM mokėtojo įsigijo automobilį su 0 proc. Naudotų automobilių tiekimas į kitą ES valstybę narę pagal maržos schemą nėra apmokestinamas 0 proc. PVM. PVM mokėtojui įsigijus naudotą automobilį iš JAV ar JK, turės būti skaičiuojamas importo PVM.

LT įmonei atsigabenus automobilį iš DE į LT, įvyksta prekių įsigijimas ir kyla prievolė skaičiuoti 21 proc. Importuojant automobilius iš JAV bus skaičiuojamas importo PVM. Jeigu pirkėjas automobilį grąžina, bus rašoma kreditinė PVM sąskaita faktūra.

Kai įmonė iš ES įsigyja lengvąjį automobilį, kuriam taikytas 0 proc. Perparduoti skirto automobilio pirkimo PVM atskaita nėra ribojama, todėl parduodant PVMĮ 33 str. 1 dalis netaikoma. Klaida taisoma išrašant kreditinę PVM sąskaitą faktūrą, kuri įteikiama klientui.

Jeigu LT įmonė, parduodama automobilius į ES, taiko maržos schemą, tai nuo maržos skaičiuojamas 21 proc. PVM. Automobilio pardavimas ir pratęstos garantijos paslauga yra du atskiri sandoriai. Jeigu įmonė vykdo nuotolinę prekybą, turi e. Automobilių tiekimas į ES ir 0 proc.

Lengvojo automobilio pirkimo PVM atskaita nėra ribojama, kai jis įsigyjamas kaip prekė, skirta parduoti su PVM. Kai parduodamos išardyto automobilio dalys, toks tiekimas nėra laikomas ilgalaikio turto tiekimu. Ilgalaikio turto - lengvojo automobilio - pirkimo PVM atskaitos tikslinimo laikotarpis yra 5 metai.

PVM skaičiuoti nuo maržos gali tie PVM mokėtojai, kurie nuolat tiekia naudotus automobilius. Iš gyventojų įsigytus ir suremontuotus automobilius įmonė turės parduoti su PVM. Kai LT įmonė įsigyja automobilį iš ES, ji skaičiuoja PVM atvirkštiniu būdu.

Su PVM įsigytą automobilį, skirtą perparduoti, įmonė turėtų parduoti taikydama 21 proc. Automobilio pardavimas pagal atgalinio lizingo (finansinės nuomos) sutartį neturėtų turėti įtakos 5 proc. PVM klasifikatoriaus kodas parodo, kaip skaičiuojamas pardavimo PVM, bet nieko nepasako apie pirkimo PVM atskaitą.

Parduoti be PVM automobilį, kurio pirkimo PVM buvo galima atskaityti, PVM įstatymas draudžia. Lengvojo automobilio, kurio PVM atskaita ribojama pagal PVMĮ 62 str. Kai automobilis iš ES tiekėjo perkamas su 0 proc. PVM, LT įmonė turi apskaičiuoti pardavimo PVM.

Jeigu automobilio pirkimo PVM neatskaitomas pagal PVMĮ 62 str. 2 d. 1. Automobilio, kuris nėra skirtas keleiviams vežioti ar nuomoti su PVM, pirkimo PVM nėra atskaitomas.

Kiti svarbūs aspektai

• Kai viena šalis perduoda turtą, o kita už tai jai suteikia paslaugas, tai laikoma mainais.
• Susijusios įmonės turėtų skolinti pinigų viena kitai tik už palūkanas.
• Jokie teisės aktai nedraudžia įmonėms parduoti ilgalaikio turto (automobilio) akcininko sutuoktiniui.
• Tarpininkavimas perkant ir parduodant automobilius nėra finansinė veikla ir nuo PVM ji nėra atleista.
• Sutarties nutraukimo mokestis gali būti leidžiami atskaitymai.
• Jeigu automobilis nebenaudojamas veikloje, nėra draudžiama iki pardavimo jį perkelti į atsargas.
• Automobiliai visuomet parduodami su tam tikru degalų likučiu bake.

Kadangi naudotų lengvųjų automobilių tiekimas į kitą ES šalį turi būti apmokestinamas 0 proc. Šiuo metu teisės aktai neriboja atsiskaitymų grynaisiais pinigais.

• Atgalinis lizingas ir 5 proc.
• Teisės į išperkamosios nuomos būdu perkamą automobilį perleidimas yra laikomas prekių - automobilio tiekimu.
• Fizinis asmuo, pardavęs automobilį, turi susimokėti 15 proc. GPM nuo pardavimo ir įsigijimo kainų skirtumo.
• Parduodant automobilį reikės skaičiuoti PVM, net jeigu jis nudėvėtas iki 1 Eur vertės.

Kai reikia skaičiuoti pajamas natūra dėl automobilio naudojimo, pigiausias būdas - skaičiuoti 0,75 proc. Investicinio projekto lengvata naujiems krovininiams automobiliams taikoma tik nuo 2014 metų. Automobilių, kuriuos įmonė ketina parduoti, nusidėvėjimas neturėtų būti skaičiuojamas. Jeigu automobilis būtų parduotas už mažesnę nei rinkos kainą, reikėtų skaičiuoti pajamas natūra.

Nuo 2025-01-01 įsigaliosiančio PMĮ nuostatos taikomos automobilių nusidėvėjimui ir nuomai. Nuo 2023-01-01 bus leidžiama tik grynųjų elektromobilių pirkimo ir nuomos PVM atskaita. Nuo 2023 m. Naudotų automobilių pardavimas į ES - 0 proc. Beveik 20 metų senumo automobilį nusipirkusi įmonė jį turės nudėvėti per ateinančius 10 metų.

Lizingo (finansinės nuomos) palūkanos, sudarius sutartį, apskaitoje neregistruojamos. Automobilio veiklos nuoma penkeriems metams su 20 proc. Kokį sandorį sudarė - nuomos ar lizingo (finansinės nuomos), įmonė turės įvertinti pati. Tai, kad lizingo įmoka yra didesnė už nuomos kainą, nebus vertinama. Kodėl svarbu įsivertinti įsigyjamo automobilio ridą ir eksploatavimo laikotarpį?

NT mokestį už juridiniam asmeniui priklausantį NT visuomet moka pats savininkas. Jeigu lizingo bendrovė, perparduodama krovininį automobilį, PVM sąskaitoje faktūroje pagrįstai nurodė 21 proc. Šis mokestis atsiranda nuo 2020-07-01. Dėl nudėvėtos priekabos pardavimo apskaitoje pajamos nepripažįstamos.

Investicinio projekto lengvata gali būti taikoma turtui, kuris įsigyjamas pagal lizingo sutartį. Kai orlaivio remonto paslaugų PVM sąskaita faktūra rašoma LT įmonei, kuri daugiau kaip 50 proc. Ką renkatės - transporto finansinį lizingą ar veiklos nuomą?

Klientas susitaria dėl automobilio apžiūros. Jeigu automobilis patiks klientui, užpildome reikiamus dokumentus: asmens tapatybės kortelę / pasą / vairuotojo pažymėjimą su parašu, mokėjimo kortelės kopiją ir transporto priemonės pirkimo sąskaitą faktūrą. Visoms šalims gavus ir pasirašius sutartį, klientas turi sumokėti pradinę įmoką arba mokestį už transporto priemonę. Automobilis bus užregistruotas kliento vardu ir mes galime pasirūpinti draudimu!

Lizingo galimybė skirta KVK registruotų įmonių savininkams. Net jei įmonė gyvuoja tik savaitę, savininkas gali įsigyti automobilį su finansavimu už maždaug 10 000 - 15 000 eurų.

Finansinis lizingas - tai automobilio perdavimas klientui su mėnesinėmis įmokomis. Finansinio lizingo privalumas yra mokesčių lengvatos, atsirandančios dėl to, kad klientas yra ekonominis transporto priemonės savininkas. Finansinio lizingo sutarties terminas yra ne trumpesnis kaip 24 mėnesiai ir ne ilgesnis kaip 72 mėnesiai. Kuo trumpesnė sutarties trukmė, tuo didesnė įmoka.

Paskutinė įmoka (slottermin) - tai suma, kurią klientas palieka sumokėti pasibaigus sutarties laikotarpiui kartu su paskutine mėnesio įmoka. PVM turi būti sumokėtas iš anksto, tačiau klientas grąžina sumą per PVM grąžinimą. Galima finansuoti PVM sumą, jei automobilis naujas, sutarties laikotarpis 72 mėn., o klientas turi verslą min.

Taip pat privalėsite mokėti PVM už faktinį automobilio naudojimą, jei asmeniniais tikslais per metus nuvažiuojate daugiau nei 500 km. Šiuo tikslu būtina atlikti vadinamąją ridą. Iš įmonės pelno galite atimti 0,19 euro už kiekvieną nuvažiuotą verslo kilometrą. Taip sutaupysite mokesčių, kuriuos turite sumokėti nuo jūsų pajamų. Klientas gali atskaityti PVM nuo priežiūros, remonto ir eksploatacijos išlaidų (toje dalyje, kurioje automobilis naudojamas verslo reikmėms).

Ar Jums reikia automobilio? Ar turite daugiau klausimų? Skambinkite mūsų konsultantams telefonu: 088 1021 544 arba rašykite el. paštu.

tags: #finansinis #lizingas #ikeistas #turtas