Finansinis lizingas yra populiarus būdas įsigyti turtą, kai nėra galimybės sumokėti visos sumos iš karto. Šiame straipsnyje išsamiai apžvelgiamos finansinės nuomos sutarties sąlygos, naudojant "Ūkio banko lizingo" pavyzdį.
Kas yra "Ūkio Banko Lizingas"?
UAB „Ūkio banko lizingas“ - antrinė AB Ūkio banko įmonė, įregistruota 1997 metais, šiuo metu teikianti lizingo (finansinės nuomos), išperkamosios nuomos, grįžtamojo lizingo ir veiklos nuomos paslaugas. Įmonė įsikūrusi Kaune, aktyviai veikia atstovybės Vilniuje ir Klaipėdoje.
Lizingo (Išperkamosios Nuomos) Esminiai Aspektai
Lizingas (išperkamoji nuoma) - tai kreditas prekių ir paslaugų forma. Sudarę išperkamosios nuomos sutartį, klientas iš karto gauna prekę arba jam suteikiama paslauga.
"Ūkio Banko Lizingo" Privalumai:
- Pirkdami išsimokėtinai per „Ūkio banko lizingą“, klientas bus apdraustas. Jei ištiktų nelaimė, kliento skolą lizingo bendrovei padengs gyvybės draudimo bendrovė „Bonum Publicum“.
- „Ūkio banko lizingas“ klientą apdraus gyvybės rizikos draudimu nemokamai!
- Pakartotinai sudarant sutartį su „Ūkio banko lizingu“, suteikiama 10 proc. nuolaida palūkanoms.
- Visoje Lietuvoje gausu parduotuvių, kuriose galima pirkti išsimokėtinai.
- Didelė prekių įvairovė.
- Patrauklios, lanksčios išsimokėjimo sąlygos.
- Minimalūs reikalavimai Jūsų pajamoms.
- Minimalus dokumentų kiekis, norint pasinaudoti paslauga.
- Greitas ir patogus aptarnavimas.
- Didelis įmokų priėmimo tinklas.
- Išsimokėjimo terminas: nuo 3 iki 36 mėnesių.
- Prekės draudimas neprivalomas.
Pagrindinės Finansinės Nuomos Sutarties Sąlygos
Finansinės nuomos sutartis apibrėžia šalių teises ir įsipareigojimus. Svarbu atkreipti dėmesį į šiuos aspektus:
1. Sutarties Dalykas
Sutartyje aiškiai nurodomas turtas, kuris yra nuomojamas.
2. Mokėjimų Tvarka
Nuomininkas įsipareigoja mokėti visas mokėjimų grafike numatytas įmokas. Sąskaita faktūra Nuomininkui pateikiama tik pagal jo rašytinį pranešimą. Nuomininkui atliekant mokėjimus Lizingo įmonei mokama suma pirmiausiai sumokami delspinigiai, baudos, toliau - palūkanos, PVM, ir kt.
3. Turto Priėmimo-Perdavimo Sąlygos ir Tvarka
Perimant turtą iš Pardavėjo, lizingo įmonei atstovauja Nuomininkas, įgaliotas lizingo įmonės. Turto perdavimas įforminamas rašytiniu Turto perdavimo-priėmimo aktu, kurį pasirašo Nuomininkas ir Pardavėjas. Jeigu Nuomininkas per 30 dienų nepasirašo akto, turto priėmimas laikomas įvykusiu po to, kai Pardavėjas pateikė turtą Nuomininkui. Pardavėjas atsako už garantiją, turto trūkumus 2 metus. Nuomininkas turi teisę 2 metus kreiptis į lizingo įmonę dėl turto trūkumų.
4. Nuomininko Teisės
Nuomininkas turi teisę išpirkti turtą iki šia sutartimi nustatyto išpirkimo termino pabaigos. Jei nori išpirkti turtą anksčiau nustatyto laiko Nuomininkas privalo sumokėti lizingo įmonei visą neišpirktą turto vertę ir kitus priskaičiuotus mokesčius.
5. Nuomininko Įsipareigojimai
Turi apmokėti visas išlaidas, mokesčius, atsirandančius valdant ir naudojant turtą, taip pat kitas jam skirtas išlaidas. Lizingo įmonei pareikalavus per 5 dienas dokumentų nuomininkas privalo juos pateikti. Šios sutarties atsiskaitymus mokama grynais pinigais ar į kasą pavedimu Lizingo įmonei. Įvykus turto vagystei, gaisrui, komunikacijų gedimui ar gamtinių jėgų poveikiui, dėl ko grėsmė turtui reikia nedelsiant pranešti Lizingo įmonei ir atitinkamoms tarnyboms. Jeigu turtas draustas jis privalo pranešti Lizingo įmonei su draudimu. Nutraukus šią sutartį Lizingo įmonės iniciatyva, sudaryti sąlygas Lizingo įmonei ar jos įgaliotam atstovui atsiimti turtą. Turtu naudotis rūpestingai ir atidžiai, jei to nesilaikoma Lizingo įmonė gali pareikalauti atlyginti nuostolius. Neperleisti turto tretiems asmenims.
6. Lizingo Įmonės Teisės
Tikrina dokumentus susijusius su šia sutartimi, reikalauja iš Nuomininko visos reikalingos informacijos apie pastarojo finansinę ir turto būklę.
7. Lizingo Įmonės Įsipareigojimai
Įgyti iš Pardavėjo turtą ir perduoti jį Nuomininkui nurodytomis sąlygomis. Teikti Nuomininkui informaciją apie sutarties vykdymą ir jo įsiskolinimus.
8. Sutikimai
Nuomininkas suteikia teisę Lizingo įmonei: Nuomininkui praleidus sutartyje mokėjimų terminus bet kurias pagal sutartį mokėtinas sumas nurašyti nuo Nuomininko sąskaitų, įskaitant indėlių sąskaitas litais ar užsienio valiuta. Nuomininkas sutinka jei tai neprieštarauja LRĮ. Asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymo nustatyta tvarka skolų išieškinimo ir prevencijos tikslais tvarkyti Nuomininko asmens duomenis, informaciją apie jo įsipareigojimus. Kreiptis į Valst.soc dr fondo valdybą, gyventojų registro tarnybą, finansines paslaugas teikiančias įmones ir kt.
9. Garantijos ir Pranešimai
Nuomininkas užtikrina kad jis turi teisę sudaryti šią sutartį. Nuomininkas užtikrina kad pateikti duomenys yra visiškai teisingi. Nuomininkas užtikrina kad neturi jokių kitų finansinių įsipareigojimų išskyrus tai ką pasirašė sutartyje.
10. Nuomininko Atsakomybė Už Turto Išsaugojimą
Nuomininkas nepriklausomai nuo to ar turtas apdraustas atsako savo turtu už sandėliavimą ir išsaugojimą.
11. Sankcijos
Pažeidus mokėjimo grafiką Nuomininkas įsipareigoja mokėti 0,2 proc. delspinigius nuo vėluojamos sumos už kiekvieną pradelstą dieną.
12. Sutarties Nutraukimas Prieš Laiką
Sutartis gali būti nutraukta įstatymų numatytais atvejais. Lizingo įmonė turi teisę nutraukti šią sutartį jeigu yra šios sąlygos: įmokos nesumokėtos ilgiau kaip vieną mėnesį ir suma ne mažesnė kaip 10 proc. nuo turto vertės, įmokos nesumokėtos per 2 savaites nuo papildomo pranešimo įteikimo Nuomininkui, Nuomininkas turi teisę reikalauti šios sutarties nutraukimo jei Lizingo įmonė nesudaro pirkimo-pardavimo sąlygų per 2 sav, jei įmonei keliama bankroto byla Nuomininkas neturi teisės nutraukti sutarties, Kai sutartis nutraukta Lizingo įmonė turi teisę išieškoti visus mokesčius, delspinigius ir baudas.
13. Kitos Sąlygos
Turtas pereina Nuomininko nuosavybėn jam visiškai ir tinkamai įvykdžius sutarties sąlygų prievoles. Paprastai lizingo sutartis (priešingai nei nuomos) negali būti tiesiogiai nutraukta, peržiūrėta ar pakeista. Taip savininkui garantuojamas investuotų lėšų į lizinguojamą turtą susigrąžinimas.
Lizingo sutartis yra vidutinės trukmės (nuo 1 iki 5 metų) ar ilgalaikė kreditavimo operacija (nuo 3 iki 10 ar net iki 20 metų), leidžianti įmonei, neturinčiai pakankamai lėšų, įsigyti iš trečiųjų asmenų ilgalaikį turtą nuomojant.
Firma, neturinti pakankamai lėšų gamybos priemonėms įsigyti, gali kreiptis į lizingo kompaniją. Kai kuriose šalyse prie lizingo priskiriama ir trumpalaikė nuoma. Operacinis lizingas labai artimas paprastos nuomos sutarčiai. Savininkas neperleidžia nuomininkui visos rizikos ir naudos, gaunamos iš lizinguojamos priemonės. Toks lizingas dažniausiai yra trumpalaikis.
Savininkas turtą gali išnuomoti iš eilės keliems lizingo gavėjams, nes lizingo laikas paprastai būna daug trumpesnis už lizinguojamos priemonės visą tarnavimo laiką. Lizingo davėjas (pagal civilinio kodekso 6.568 str.) gali perleisti tretiesiems asmenims visas ar dalį savo teisių, susijusių su lizingo sutartimi ir jos dalyku.
- lizingo laikas neturi būti trumpesnis kaip 45 proc. ir ne ilgesnis kaip 90 proc.
- lizingo įmokų suma neturi būti mažesnė kaip 90 proc.
Lizingo davėjas įgalioja klientą pasirinkti pardavėją ir su juo aptarti lizinguojamo objekto technines savybes ir kainą. Atskira lizngo forma yra grąžintinas lizingas. Šiuo atveju davėjas išperka išsinuomoja tą objektą iš pirkėjo. Išpirktą vėl išnuomoja lizingo sąlygomis tam pačiam pirkėjui.
Kitų šalių komercinėje veikloje plačiai taikomi operacinio ir finansinio lizingo deriniai. Tokios lizingo formos naudojamos nuomojant gamybinės paskirties transporto priemones, kelių tiesimo ir žemės ūkio techniką.
Lizingo sutartis sudaroma tarp lizingo davėjo ir gavėjo dėl lizinguojamo objekto. Šia sutartimi suteikiamas leidimas naudoti objektą už tam tikrą atlyginimą. Jei lizingo gavėjas yra naudotojas, tai sutartyje jis vadinamas lizingo gavėju. Lizingo sutartis paprastai įsigalioja nuo lizingo objekto įsigijimo ar eksloatavimo pradžios.
Lizingo sutartis galioja sutartyje numatytą laiką. Ne vėliau kaip prieš mėnesį iki sutarties galiojimo pabaigos lizingo davėjas gali pasiūlyti gavėjui pratęsti, atnaujinti sutartį, įsigyti lizingo objektą už numatytą sutartyje kainą pagal likutinę vertę. Finansiškai silpnos firmos labiau linkusios tokius objektus išsipirkti mažomis kainomis.
Lizingo davėjas pagal sutartį gali būti bankas arba kitas pelno siekiantis juridinis asmuo. Lizingo sutartimi davėjas įsipareigoja sudaryti pirkimo-pardavimo sutartį su pardavėju pagal su lizingo gavėju suderintas komercines, technines sąlygas. Lizingo davėjas pardavėją ir daiktą renkasi pagal lizingo gavėjo nurodymus ir neatsako už pardavėjo ir lizingo dalyko parinkimą, jeigu liaingo sutartis nenumato ko kita. Lizingo davėjas, gavęs objekto priėmimo protokolą, kuriame nurodyti trūkumai, privalo apie juos pranešti pardavėjui ir įpareigoti per tam tikrą laiką šiuos trūkumus pašalinti. Jei trūkumai, neleidžiantys normaliai eksploatuoti objekto, laiku nepašalinami, lizingo davėjas gali pakeisti objektą kitu pardavėjo sąskaita. Jei išryškėja paslėpti defektai, lizingo gavėjas gali reikšti pretenzijas tik pardavėjui.
Lizingo davėjas sutartyje paprastai neprisiima atsakomybės už lizinguojamą objektą. Sutartyje gali būti numatyta, jog lizingo objektas montuojamas, derinamas ir kt. Sutartyje gali būti numatyta, kad lizingo gavėjas draudžia lizingo objektą lizingo davėjo naudai. Lizingo gavėjas pats savo sąskaita remontuoja įrenginius, juos prižiūri. Lizingo gavėjai kai kuriose užsienio šalyse lizingo objektus privalo pažymėti specialiomis etiketėmis, nurodančiomis firmos savininką.
Lizingo sutartis negali būti peržiūrėta, tad negalės ateityje keistis ir lizingo pajamos. Lizingo sutartyje gali būti nurodoma bendra įmokų per visą lizingo laikotarpį bei vidutinės kasmetinės įmokos. Vidutinės įmokos gali būti numatytos pastovios, didėjančios ar mažėjančios. Dažniausiai taikomi du būdai - grąžinami kreditų dydis nesikeičia, o mažėja apskaičiuotų palūkanų suma. Šiuo atveju bendra įmokų suma mažėja. Antrasis - kasmetinė bendra įmokų suma išlieka pastovi.
Kai lizingo gavėjas iš esmės pažeidžia sutartį, lizingo davėjas turi raštu pareikalauti, kad lizingo gavėjas per protingą šį pažeidimą pašalintų, jeigu konkrečiomis aplinkybėmis tai įmanoma. Jeigu lizingo gavėjas to nepadaro, lizngo davėjas turi teisę reikalauti sumokėti periodines įmokas prieš terminą arba nutraukimo lizingo sutartį.
Pastaruoju metu vis populiaresnė tampa pardavimo išsimokėtinai (lizingo) paslauga. Įmokėję pradinę nedidelę turto vertės dalį, klientas iš karto įgyjate teisę naudotis reikiama technika ir sumokėti likusią sumą pagal nustatytą grafiką. Pirkimas išsimokėtinai suteikia žmogui didesnę galimybę įsigyti norimą prekę kurios jis iš karto negali nupirkti. Norimos prekės susimokėjimas per tam tikrą laiką žmogui sudaro taip pat didelę atsakomybę, bet kažkaip žmonėm reikia gyvent, o ypatingai kai pas mus Lietuvoje ne kiekvienas gali susimokėt iš karto, todėl manau išsimokėjimo sąlygos yra labai naudingos.
Pagal nuo 2004 m. sausio 1 d. apskaitoje taikomo 20 VAS ,,Nuoma, lizingas (finansinė nuoma) ir panauda“ nuostatas atgalinio lizingo (finansinės nuomos) sandorio ekonominė prasmė gali būti prilyginama finansavimui už užstatą (lizingo davėjas skolina lizingo gavėjui pinigų, kaip užstatą naudodamas iš jo nusipirktą ir jam pagal lizingo (finansinės nuomos) sutartį perduotą tą patį turtą).
Praktinis Pavyzdys
20X4 m. spalio 29 d. įmonė A (toliau - lizingo gavėjas) pagal lizingo sutartį iš įmonės B (toliau - lizingo davėjas) įsigijo įrenginius (stakles). Sutartyje nurodyta įrenginių vertė - 42 400 Eur ir numatyta, kad lizingo laikotarpio pabaigoje turto nuosavybės teisė pereina lizingo gavėjui. Lizingo laikotarpis - 3 m. (36 mėn.), mėnesinė įmoka - 1 009 Eur. Pradinė įmoka - 20 % įrenginių vertės. Metinė palūkanų norma - 4,5 %. Sutarties sudarymo mokestis - 424 Eur. Įrenginių įsigijimo savikaina - 42 824 Eur, nustatyta likvidacinė vertė - 824 Eur, naudingo tarnavimo laikas - 5 metai (60 mėn.). Įrenginių nusidėvėjimas skaičiuojamas taikant tiesiogiai proporcingą nusidėvėjimo skaičiavimo metodą, mėnesinė nusidėvėjimo suma - 700 Eur ((42 824 Eur - 824 Eur) : 60 mėn.) Pradinė įmoka už gaunamą turtą ir sutarties sudarymo mokestis sumokėti 20X4 m. spalio 15 d., t. y. 20X4 m. spalio 29 d.
Praėjus 14 mėnesių, lizingo gavėjas kartu su lizingo davėju nusprendžia nutraukti lizingo sutartį ir naudoti turtą pagal nuomos sutartį. Lizingo gavėjas yra visiškai atsiskaitęs su lizingo davėju už laikotarpį nuo 20X4 m. lapkričio 1 d. iki 20X5 m. gruodžio 31 d. ir įsipareigojimų, susijusių su turtu ar palūkanomis, neturi. Pagal naujai sudarytą nuomos sutartį staklės išnuomojamos už 450 EUR per mėnesį. Nuomos sutartis sudaryta 2 metams.
Svarstydami apie automobilių įsigijimą, dažnai susiduriame su įvairiomis rinkos alternatyvomis, tarp jų - finansinis lizingas ir veiklos nuoma. Finansinis lizingas yra susitarimas tarp dviejų šalių, kuriame viena šalis (lizingo davėjas) sutinka įsigyti prekę (pvz., automobilį) iš kitos šalies (lizingo gavėjas) ir išnuomoti ją šiam asmeniui su teise įsigyti po lizingo laikotarpio. Lizingo gavėjas moka mėnesines lizingo įmokas už prekės naudojimą. Finansinio lizingo privalumai apima mažesnes pradinės įmokos reikalavimus ir ilgesnį lizingo laikotarpį, kas leidžia lengviau planuoti finansines išlaidas. Be to, lizingo metu galima gauti tam tikrų mokesčių lengvatų. Tačiau reikia prisiminti, kad lizingo gavėjas privalo rūpintis preke, jos priežiūra ir draudimu.
Veiklos nuoma yra trumpalaikė automobilio nuomos sutartis, kurios metu davėjas išnuomoja automobilį klientui, kuris moka fiksuotą mėnesinį mokestį už automobilio naudojimą. Veiklos nuomos privalumai apima daugiau lankstumo - galimybę periodiškai keisti nuomotą automobilį ir nesirūpinti ilgalaikiais įsipareigojimais. Taip pat veiklos nuoma gali būti efektyvi verslui, kai nuolat reikalingas naujas ir modernus automobilis.
Finansinis lizingas ir veiklos nuoma yra dvi skirtingos automobilių įsigijimo ir nuomos galimybės. Finansinis lizingas leidžia tapti automobilio savininku po lizingo laikotarpio, tačiau reikalauja daugiau finansinių išteklių. Norint pasirinkti tinkamiausią variantą, svarbu gerai apsvarstyti savo poreikius ir finansinius gebėjimus.
Turto Lizingas Microsoft Dynamics 365 Finance
Turto lizingas - tai išplėstinė galimybė valdyti, sekti ir automatizuoti nuomojamo turto finansines operacijas Microsoft Dynamics 365 Finance. Turto nuoma atitinka tarptautinius apskaitos standartus (IFRS 16) ir JAV GAAP standartus (ASC 842).
Turto nuoma fiksuoja ir apdoroja nuomos informaciją ir padeda generuoti mėnesinius nuomos ciklo žurnalo įrašus - nuo pradinio pripažinimo iki nuomos pablogėjimo ir nutraukimo.
Pagrindiniai nuomos parametrai:
- Apskaitos sistema - rodomas pasirinktas apskaitos standartas (16-asis TFAS) ir ASC 842, kurį palaikote.
- Nuomos tipai - tai nurodo, kurios iš dviejų nuomos rūšių bus naudojamos - finansinė nuoma arba veiklos nuoma.
Jei nuoma finansinė, nuomininkui pateikiama rizika ir nauda, susijusios su nuomojamu turtu. Jei nuoma yra veiklos, rizika ir nauda, susijusios su nuomojamu turtu, nepateikiamos nuomininkui.
Trečia parinktis yra automatizuota nuomos tipo (finansinė arba veiklos) identifikacija pagal knygoje nurodytas ribines vertes. Nuomos laikotarpis - klasifikavimo bandyme naudotinų naudingo naudojimo laikas procentinė dalis. Grynoji dabartinė vertė - klasifikavimo bandyme naudojamų turtas tikroji vertė procentinė dalis.
Nuomos klasifikacija ir sandoriai - nuomos klasifikacija yra automatizuotas procesas, skirtas klasifikuoti nuomą pagal knygose nustatytas ribas, be kitų klasifikavimo bandymo kriterijų, siekiant nustatyti, ar nuoma yra finansinė nuoma, veiklos nuoma, trumpalaikė nuoma ar mažos vertės nuoma.
Klasifikacijos testai apima nuosavybės perkėlimą, pirkimo galimybę, nuomos terminą, dabartinę grynąją vertę ir unikalų turtą. Kiekvieno nuomos tipo skirtingų nuomos operacijų apskaita vykdoma skirtingai.
Operacijos apima pradinį pripažinimą, palūkanų sąnaudas, nuomos mokėjimo terminą bei nuomos nusidėvėjimą ir jos pagrįstos apskaitos standartais, kurių laikotės (IFRS 16 arba ASC 842).
Pradinis nuomojamo turto pripažinimas naudoja apskaičiuotą dabartinę grynąją vertę, kad ją būtų galima nurodyti balanse. Apskaitos įrašas sugeneruojamas automatiškai. Ši operacija debetuoja naudojimo teise valdomo turto sąskaitą ir kredituoja veiklos nuomos įsipareigojimo sąskaitą, kaip nurodyta toliau. Jei ilgalaikis turtas susietas su nuoma, pirminio pripažinimo įrašas parodomas kaip ilgalaikio turtas įsigijimas.
Trumpalaikė nuoma pripažįstama sąnaudomis, kurios turi įtakos organizacijos pelno (nuostolio) ataskaitai. Mažos vertės turto nuoma pripažįstama kaip sąnaudos, turinčios įtakos jūsų organizacijos pajamų išrašui.
Tai kintamų nuomos mokesčių, vertinamų pagal indeksuojamą palūkanų normą, turto nuomos sąskaita. Nuomos mokesčių pasikeitimai, kuriuos sukėlė indeksuojamos palūkanų normos svyravimai, sudaro nuomos koregavimą pagal IFRS 16.
Turto nuoma leidžia koreguoti nuomą, jei modifikuojamos nuomos sąlygos, nuoma pratęsiama arba jei yra papildomų aplinkybių, dėl kurių nuomą reikia koreguoti. Nuomos koregavimai registruojami siekiant padidinti arba sumažinti naudojimo teise valdomą turtą ir nuomos įsipareigojimą.
Dviejų valiutų nuomos operacijos gali būti registruojamos kita valiuta nei apskaitos ir ataskaitų valiuta. Valiutos keitimo kursas apibrėžiamas modulyje Didžioji knyga pradžios dieną. Valiutų kursus galite keisti nustatydami lauką Fiksuotas kursas į Taip, kai kuriate nuomą. Kai įvedate nuomos operacijas, pirminio pripažinimo ir vėlesnėse nusidėvėjimo operacijose naudojamas valiutos kursas, galiojantis nuo pradžios datos.
Norėdami naudoti turtas lizingą, įjunkite jį darbo srityje Funkcijų valdymas. Darbo srityje Funkcijų valdymas pasirinkite Visi. Eikite į turtas lizingo > bendrosios > nuomos suvestinė. "FastTab" skirtuke Bendra (bendra). Puslapyje Mokėjimų grafikas pateikiami būsimi nuomos ID mokėjimų grafikai. Sukurkite žurnalą ir eikite į turtas lizingo žurnalus.
Finansinis lizingas yra patogus būdas įsigyti turtą, tačiau svarbu atidžiai išnagrinėti sutarties sąlygas ir įvertinti asmeninius finansinius įsipareigojimus.
tags: #finansines #nuomos #sutartis