Kiekvienų metų pabaigoje žemės savininkai turi prievolę sumokėti žemės mokestį. Šis mokestis - vienas iš Lietuvoje taikomų turto mokesčių. Žemė yra didžiausias ūkininkų turtas, todėl žemės mokestis turi didelį poveikį jų veiklos rezultatams.
Dėl to beveik visose EBPO šalyse ūkininkams taikomos šio mokesčio lengvatos. Siekiant spręsti struktūrines problemas, susijusias su pradėjimu ūkininkauti ir pasitraukimu iš ūkininkavimo, taip pat taikomos specialios mokesčių lengvatos, kai žemės ūkio paskirties žemė parduodama arba paveldima šeimos narių.
EBPO šalys
Žemės mokesčio tarifai ir savivaldybių vaidmuo
Mokesčio tarifai yra nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai. Savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti.
Užsienio šalyse žemės mokesčius paprastai nustato ir renka savivaldybių administracijos, neviršydamos centrinės valdžios nustatytų ribų. Lietuvoje savivaldybės taip pat nustato žemės mokesčio tarifus, neviršijant numatytųjų žemės mokesčio teisės aktuose. Žemės ūkio paskirties žemės vieta gali turėti įtakos savivaldybės taikomam žemės ūkio paskirties žemės mokesčiui. Todėl šiam sektoriui taikomi mokesčių tarifai ir taisyklės skiriasi įvairiose šalyse ir regionuose.
Apmokestina tik žemė, kuri nenaudojama žemės ūkio tikslais. Žemės mokestis žemės ūkio paskirties žemei mokamas nuo kadastrinės vertės 0,25-0,75%. Žemės mokestis priklauso nuo žemės ūkio paskirties žemės ploto ir taikomo mokesčio tarifo bei vietovės.
Žemės mokesčio lengvatos EBPO šalyse
Kai kuriose šalyse ūkininkams taikomi lengvatiniai mokesčio tarifai žemės ūkio paskirties žemei. Čilėje žemės ūkio paskirties žemei taikomas 20 % mažesnis mokestis.
Siekiant paskatinti pažangias ūkininkavimo praktikas, kai kuriose šalyse taikomos žemės mokesčių lengvatos už dirvožemio tausojimo praktikos taikymą žemės ūkio versle. Kosta Rikos ūkininkai dėl to gauna 40 proc. žemės mokesčio lengvatą, Čekijoje penkerius metus nemokami žemės mokesčiai už rekultivuotą žemės ūkio paskirties žemę ir 25 metus už rekultivuotą miško žemę.
Jauniesiems ūkininkams, kol jie pradeda veiklą, tam tikrą laiką gali būti taikomi lengvatiniai žemės mokesčio mokesčiai. Prancūzijoje jaunieji ūkininkai pirmuosius penkerius metus gali gauti 50 proc. žemės mokesčio nuolaidą už neužstatytą žemę.
Parama žemės ūkiui
Naujos žemės mokestinės vertės Lietuvoje
Lietuvoje šiais metais žemės mokesčiui apskaičiuoti taikoma naujos žemės mokestinės vertės. Registrų centro Turto vertinimo valstybės reikmėms skyriaus vadovė Lina Kanišauskienė Registrų centro pranešime teigia: „bendra visų įvertintų žemės sklypų mokestinių verčių suma yra apie 36 mlrd. eurų. Per pastaruosius 5 metus žemės sklypų mokestinė vertė padidėjo 43 procentais. Didžiausias - net 77 proc.
Pasak Registrų centro informacijos, nustatant žemės sklypų vidutines rinkos vertes įtakos turi žemės buvimo vieta, naudojimo paskirtis ir būdas, kadastriniais matavimais užfiksuoti ir Nekilnojamojo turto kadastre ir registre įregistruoti kadastro duomenys bei kiti veiksniai.
EBPO iniciatyvos dėl mokesčių reformos
Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija (EBPO), padėjusi parengti tarptautinį susitarimą dėl mokesčių reformos, pažymėjo, kad ši suma atitinka 9 proc. pasaulinių pajamų iš pelno mokesčio. Naujasis skaičius yra gerokai didesnis, nei ankstesni 150 mlrd. JAV dolerių skaičiavimai.
Daugiau nei 130 šalių, kurioms tenka 90 proc. pasaulinės ekonomikos, 2021 metais susitarė panaikinti sąlygas tarptautinėms įmonėms atsipirkti nedideliais mokesčiais. Pasaulinis minimalus mokestis yra tik viena EBPO susitarimo dėl mokesčių reformos dalis, žinoma kaip II ramstis.
Susitarimas dėl I ramsčio, numatančio įmonių apmokestinimą tose jurisdikcijose, kuriose jos gauna pelną, taip siekiant apriboti mokesčių slėpimą, dar turi būti užbaigtas. Pastarasis susitarimas bus visų pirma nukreiptas į skaitmenines milžines. EBPO taip pat dabar skaičiuoja, kad pagal I ramstį perskirsčius apmokestinimo teises, metinis pelnas, nuo kurio būtų skaičiuojamas mokestis, sudarytų ne 125 mlrd., o 200 mlrd. JAV dolerių.
Tai papildomai generuotų 13-36 mlrd. JAV dolerių mokesčių pajamų, o mažas ir vidutines pajamas gaunančios šalys gautų didelį procentinį pajamų prieaugį. „Tarptautinė bendruomenė padarė didelę pažangą šių reformų įgyvendinimo link, kuriomis siekiama, kad mūsų susitarimai dėl tarptautinių mokesčių būtų teisingesni ir geriau veiktų skaitmenizuotoje, globalizuotoje pasaulio ekonomikoje“, - sakoma EBPO generalinio sekretoriaus Mathiaso Cormanno pranešime.
„Ši nauja ekonominio poveikio analizė dar kartą pabrėžia šių reformų greito, veiksmingo ir didelės apimties įgyvendinimo svarbą, kad būtų užtikrintas ženklus potencialus pajamų prieaugis“, - pridūrė jis.
Žemės reforma autoritarinėje valstybėje
Tarptautinės dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys
Lietuva yra sudariusi tarptautines dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su įvairiomis šalimis. Toliau pateikiama lentelė su kai kuriomis iš jų:
| Valstybė, su kuria taikoma sutartis | Sutartis taikoma nuo | Mokesčio tarifas Dividendams | Mokesčio tarifas Palūkanoms | Mokesčio tarifas Honorarui |
|---|---|---|---|---|
| Airija | 1999-01-01 | 15 | 10 | 0* |
| Andora | 2025-01-01 | 10 | 10 | 5 |
| Armėnija | 2002-01-01 | 15 | 10 | 10 |
| Austrija | 2006-01-01 | 15 | 10 | 10 |
| Baltarusija | 1997-01-01 / 2025-12-31 | 10 | 10 | 10 |
* 0 proc. mokesčio tarifas honorarams taikomas nuo 2019 m. sausio 1 d.