Kiekvieną rudenį Lietuvos gyventojus ir įmonių savininkus pasiekia priminimai apie prievolę atsiskaityti su valstybe už turimus žemės sklypus. Nors žemės mokestis yra kasmetinis ir daugeliui įprastas reiškinys, kaskart kyla nemažai klausimų: kodėl pasikeitė mokėtina suma, kur rasti tikslią deklaraciją ir koks yra patogiausias būdas atlikti mokėjimą. Laiku nesumokėjus mokesčio, gali būti skaičiuojami delspinigiai, todėl labai svarbu ne tik žinoti galutinį terminą, bet ir suprasti, kaip formuojamas šis mokestis bei kokios lengvatos gali būti taikomos konkrečiu atveju.
Žemės mokestis yra turto mokestis, kurį moka privačios žemės savininkai. Svarbu pabrėžti, kad šis mokestis taikomas tik už tą žemę, kuri nuosavybės teise priklauso fiziniams ar juridiniams asmenims. Tai reiškia, kad jeigu jūs žemę nuomojatės iš valstybės (pavyzdžiui, po daugiabučiu namu ar sodų bendrijoje, kur sklypas dar nėra privatizuotas), jūs mokate ne žemės mokestį, o valstybinės žemės nuomos mokestį.
Žemės mokesčio mokėtojais laikomi tie asmenys, kurie buvo sklypo savininkais mokestinio laikotarpio, t. y. einamųjų metų, birželio 30 dieną. Tai yra kritinė data. Jeigu žemę įsigijote po birželio 30 d., žemės mokestį už visus tuos metus turės sumokėti buvęs savininkas.
Kada ir kaip sumokėti žemės mokestį?
Žemės mokestį už 2025 metus turite sumokėti iki 2025 m. lapkričio 17 d. Nesumokėjus mokesčio laiku, reikės mokėti ir delspinigius. Delspinigių dydžių tarifus rasite čia.
Žemės mokestį galima sumokėti keliais būdais:
- Prisijungus prie Mano VMI.
- Pašto skyriuose.
- MAXIMA LT kasose.
- „Perlo“ terminaluose.
- Spaudos kioskuose.
- Kitose mokėjimų įstaigose.
Kaip sumokėti žemės mokestį?
- Per Mano VMI:
- Prisijunkite prie Mano VMI sistemos.
- Raskite skiltį Mokesčiai ir baudos.
- Pasirinkite žemės mokestį ir spauskite Mokėti šią įmoką.
- Pasirinkite mokėjimo būdą ir spauskite Apmokėti.
Šioje skiltyje taip pat galite suformuoti ir atsispausdinti mokėjimo nurodymą. Instrukciją su vaizdine medžiaga, kaip atlikti mokėjimą per Mano VMI, rasite čia.
- Bankiniu pavedimu:
Galite sumokėti savarankiškai per savo banką.
- Nurodykite žemės mokesčio įmokos kodą - 3011.
- Mokėjimo informaciją galite rasti čia.
Svarbu: jeigu žemės mokestį mokate už kitą asmenį, naudodamiesi elektronine bankininkyste, tuomet turite suformuoti išplėstinį mokėjimo pavedimą ir nurodyti žemės savininko duomenis (t. y. vardą, pavardę, asmens kodą).
- Per įmokų surinkimo paslaugas teikiančias įstaigas:
Galite sumokėti pateikę spausdintas žemės mokesčio deklaracijas įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose (pvz., pašto skyriuose, „Lietuvos spauda“ kioskuose, „Perlo“ terminaluose, MAXIMA LT kasose ir kitose įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose).
Taip pat galima atlikti mokėjimą bankiniu pavedimu, naudojant žemės mokesčio įmokos kodą 3011. Jei mokestį už kitą asmenį atlieka kitas žmogus, būtina nurodyti žemės savininko vardą, pavardę, asmens kodą ir įmokos kodą.
Kaip sužinoti mokėtiną sumą?
Apskaičiuotą žemės mokestį galite sužinoti keliais būdais:
- Elektroniniu būdu:
- Jeigu naudojatės Elektroninio deklaravimo sistema (EDS), deklaraciją rasite skiltyje Deklaravimas -> Žemės mokestis -> 2025 metų žemės mokesčio deklaracijos duomenys.
- Jeigu naudojatės Mano VMI sistema, sumą rasite skiltyje Mokesčiai ir baudos.
- Jeigu naudojatės EDS arba Mano VMI ir nurodėte savo el. paštą, gausite informacinį pranešimą apie suformuotą deklaraciją ir apskaičiuotą sumą.
- Žemės mokesčio deklaracija klasikiniu paštu:
- Jeigu nesinaudojate elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu nesate nei EDS , nei Mano VMI sistemų naudotojas).
- Jeigu naudojatės elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu esate EDS, Mano VMI sistemų naudotojas), bet šiose sistemose nenurodėte savo elektroninio pašto adreso.
- Telefonu:
- Greitas būdas automatinė konsultacija: galite paskambinti į Mokesčių informacijos centrą (MIC) telefonu +370 5 260 5060 ir išklausyti automatinę žemės mokesčio konsultaciją, nelaukdami kol atsilieps konsultantas. Šia paslauga galite pasinaudoti užsisakę PIN kodo ar atpažinimo telefonu paslaugą per Mano VMI sistemą, ar mobiliu parašu. Išsamesnę informaciją, kaip tą atlikti, rasite čia.
- Pokalbis su konsultantu: galite paskambinti į MIC telefonu +370 5 260 5060 ir sužinoti žemės mokesčio sumą, prieš tai atsakydami į papildomus autentifikuojančius klausimus.
Svarbu: VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 d.
Svarbi informacija mokant žemės mokestį
Mokant žemės mokestį, svarbu atkreipti dėmesį į šiuos aspektus:
- Įmokos kodas: Teisingas įmokos kodas yra 3011.
- Mokėtojo duomenys: Atidžiai tikrinkite mokėtojo duomenis, ypač jei mokama už kitą asmenį.
- Mokesčio suma: Tikslią mokėtiną sumą kasmet iki lapkričio 1 d. apskaičiuoja ir informuoja VMI.
- Delsimas ir delspinigiai: Jei mokėjimas atliekamas paskutinę dieną, įsitikinkite, kad įmoka bus užfiksuota laiku. Už pavėluotus mokėjimus skaičiuojami delspinigiai.
Kaip skaičiuojamas žemės mokestis?
Žemės mokestis - tai mokėjimas, kurį kasmet turi atlikti visi žemės sklypų savininkai. Mokesčio dydis priklauso nuo konkrečios savivaldybės taikomo tarifo, kuris svyruoja nuo 0,01 iki 4 procentų žemės vertės, nustatomos pagal Registrų centro vertinimus.
Šiais metais žemės mokestis apskaičiuotas pagal nuo 2023 m. sausio 1 d. įsigaliojusias vidutines rinkos vertes. Žemės mokestis priklauso nuo žemės mokestinės vertės, kurią kas penkerius metus nustato Registrų centras, atlikdamas masinį žemės sklypų vertinimą. Taip pat žemės mokesčio dydis priklauso nuo tarifų, kuriuos iki liepos 1 d. nustato savivaldybių tarybos, bei lengvatų, kurias taikant apskaičiuojamas galutinis žemės savininkui priskirtas mokestis.
Žemės mokesčio tarifų pavyzdžiai
Šiais metais žemės mokestis bus apskaičiuojamas pagal 2023 metais nustatytas mokestines vertes.
Lyginant su 2018 m., mažesnis žemės mokestis apskaičiuotas Švenčionių rajono savivaldybės gyventojams ir įmonėms, nes savivaldybė nepriėmė sprendimo dėl 2019 metais taikomų žemės mokesčio tarifų. Švenčionių rajono savivaldybėje esantiems žemės sklypams pritaikytas 0,01 proc. tarifas.
2019 metais apskaičiuotas didesnis žemės mokestis Radviliškio, Raseinių, Pakruojo, Pasvalio rajonų gyventojams, nes savivaldybės nepriėmė sprendimo taikyti 2018 m.
Dažniausiai užduodami klausimai
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) kasmet suformuoja žemės mokesčio deklaracijas ir pateikia jas mokesčių mokėtojams. Popierinės deklaracijos vis dar siunčiamos tiems gyventojams, kurie nėra elektroninių paslaugų vartotojai (dažniausiai tai senjorai), tačiau patogiausia ir greičiausia duomenis tikrinti internetu.
Daugelis gyventojų nustemba pamatę pasikeitusią mokesčio sumą, nors sklypo plotas nepakito. Taip nutinka todėl, kad žemės mokestis priklauso ne tik nuo ploto, bet ir nuo mokestinės vertės bei savivaldybės nustatyto tarifo.
- Žemės mokestinė vertė: Ją nustato VĮ „Registrų centras“. Dažniausiai tai atliekama masinio vertinimo būdu, kuris vyksta kas penkerius metus.
- Mokesčio tarifas: Jį nustato kiekviena savivaldybė individualiai. Įstatymas numato gana plačias ribas - tarifas gali svyruoti nuo 0,01 proc. iki 4 proc. žemės mokestinės vertės.
Kai jau žinote tikslią sumą, svarbu ją teisingai sumokėti. Tai saugiausias būdas, nes sistema automatiškai suformuoja mokėjimo nurodymą. Jums nereikia rankiniu būdu įvedinėti sąskaitos numerio ar įmokos kodo. Pasirinkus savo banką, būsite nukreipti į el. Jei mokate paprastu pavedimu, privalote būti atidūs. Lėšas reikia pervesti į vieną iš VMI biudžeto pajamų surenkamųjų sąskaitų.
Įmokos kodas: Žemės mokesčiui dažniausiai naudojamas kodas 3011.
Tradicinis žemės mokesčio sumokėjimo terminas yra lapkričio 15 diena. Vėluojant sumokėti mokestį, pradedami skaičiuoti delspinigiai. Nors vienos dienos delspinigiai gali atrodyti nereikšmingi, per ilgesnį laiką susidaro nemenka suma. Be to, ilgai nemokant mokesčio, VMI gali inicijuoti priverstinį išieškojimą per antstolius, o tai ženkliai padidins jūsų išlaidas dėl vykdymo mokesčių.
Pirmiausia patikrinkite, ar tikrai esate žemės savininkas (arba buvote juo birželio 30 d.). Jei taip, prisijunkite prie EDS arba „Mano VMI“. Jei deklaracijos vis tiek nėra, gali būti, kad mokėtina suma nesiekia 2 eurų. Daugeliu atvejų senatvės pensininkams, neįgaliesiems ir nepilnamečiams taikomos lengvatos. Tačiau lengvata dažnai taikoma tik tam tikram žemės plotui (nustatytam savivaldybės sprendimu). Jei turite didelį sklypą arba kelis sklypus, už plotą, viršijantį nustatytą neapmokestinamąjį dydį, mokėti reikės.
Sklypas priklauso dviem savininkams (bendrasavininkams). Kiekvienas bendrasavininkis moka mokestį tik už savo dalį. VMI suformuoja atskiras deklaracijas kiekvienam savininkui proporcingai jų valdomai sklypo daliai.
Pardaviau žemę rugpjūčio mėnesį. Mokestį už visus metus moka asmuo, kuris buvo savininkas birželio 30 dieną. Jei pardavėte rugpjūtį (t. y. po birželio 30 d.), visą metinį mokestį privalote sumokėti jūs.
Pasitaiko atvejų, kai savininkai mano, jog Registrų centro nustatyta mokestinė žemės vertė neatitinka realybės (yra nepagrįstai didelė), dėl ko išauga ir mokesčio suma. Jei manote, kad masinio vertinimo rezultatai yra netikslūs, turite teisę pateikti individualų turto vertinimą. Šį vertinimą turi atlikti sertifikuoti turto vertintojai. Gavę individualaus vertinimo ataskaitą, ją turite pateikti Registrų centrui. Jei Registrų centras patvirtina naują vertę, ji bus naudojama perskaičiuojant žemės mokestį. Tiesa, verta paskaičiuoti, ar individualaus vertinimo kaina nebus didesnė nei sutaupyta mokesčio suma, nes vertinimo paslaugas apmoka pats savininkas.
Aktuali informacija apie žemės mokestį
Esate žemės mokesčio mokėtojai, jei turite privačios žemės. Jeigu Jus domina papildoma informacija apie šį mokestį, siūlome informacijos ieškoti Mokesčių žinyne, kuriame pateikiami dažniausiai kylantys klausimai ir atsakymai į juos.
Pagrindiniai teisės aktai ir nuostatos
Žemės mokestis
- Pagrindinis teisės aktas - Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas.
- Mokesčio mokėtojai: Žemės savininkas - fizinis asmuo ir juridinis asmuo.
- Mokesčio objektas - Fiziniams ir juridiniams asmenims nuosavybės teise priklausanti Lietuvos Respublikoje esanti privati žemė, išskyrus miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje įveistas miškas Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.
- Mokesčio tarifai: Nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai. Savivaldybių tarybų nustatyti žemės mokesčio tarifai ir lengvatos 2020-2026 metais.
- Mokestinis laikotarpis - Kalendoriniai metai.
Mokestinės vertės nustatymas
- Žemės vidutinė rinkos vertė.
- Gali būti laikoma ir žemės vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą.
- Žemės ūkio paskirties žemės mokestinė vertė yra jos vidutinė rinkos vertė arba vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą, padauginta iš koeficiento 0,35.
Pagrindinės lengvatos ir išimtys
Žemės mokesčio nemoka:
- užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ir konsulinės įstaigos, tarptautinės tarpvyriausybinės organizacijos ir jų atstovybės, bankrutavusios įmonės, įmonės (t. y. teismo, o kai bankroto procesas vyksta ne teismo tvarka, tai kreditorių susirinkimo pripažinta bankrutavusia ir dėl to likviduojama įmonė), taip pat likviduojamos dėl bankroto;
- Lietuvos bankas, žemės savininkai, kurių mokėtinas mokestis mokestiniu laikotarpiu už visus nuosavybės teise turimus žemės sklypus neviršija 2 eurų.
Žemės mokesčiu neapmokestinama:
- bendrajam naudojimui skirta žemė;
- fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0 - 40 procentų darbingumo lygis (nuo 2024-01-01 dalyvumo lygis), arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio.
- valstybinių parkų, draustinių teritorijos ir jų apsaugos zonos.
- Kultūros vertybių registre įrašytų archeologinių ir memorialinių nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė.
- žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams;
- žemė, patenkanti į Lietuvos Respublikos specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytas teritorijas.
Deklaravimas ir sumokėjimas
- Mokestinis laikotarpis - kalendoriniai metai.
- Nauji žemės savininkai mokestį turi mokėti jeigu žemė įsigyta pirmąjį pusmetį, - už visus metus; jeigu žemė įsigyta antrąjį pusmetį, - nuo kitų kalendorinių metų.
- Žemės mokesčio nebereikia mokėti, kai: žemė perleidžiama pirmąjį pusmetį, - tais pačiais metais; žemė perleidžiama antrąjį pusmetį, - nuo kitų metų.
- Žemės mokestį apskaičiuoja centrinis mokesčių administratorius ir užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas mokesčio mokėtojams pateikia iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 1 dienos.
- Žemės mokestis už einamuosius mokestinius metus turi būti sumokamas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.
VMI mokėjimų duomenys:
- Įmokų kodai
- Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos
Savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti.
Informaciją apie Žemės mokestinės vertės tikslinimą galite rasti VĮ Registru centras tinklalapyje.
Informacija apie apleistų žemės ūkio naudmenų plotus paskelbiama:
- Žemės informacinės sistemos svetainėje iki kalendorinių metų gegužės 20 d.
- Interneto svetainėje REGIA nuo gegužės 27 d. iki liepos 1 d.